Оплата НДФЛ с больничного сроки уплаты в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата НДФЛ с больничного сроки уплаты в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Что касается методики расчета, она едина для начисления как пособия по временной нетрудоспособности, так и для начисления пособия по беременности и родам. При этом для расчета используется среднедневной заработок сотрудника за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Что будет, если пропустить сроки
Если бухгалтер не успевает подать уведомление в отведенный законодательством период, это может привести к неточностям в исчислении сумм взносов, необходимости корректировок поданной в ФНС информации.
Кроме того, компанию-нарушителя могут подвергнуть следующим санкциям:
- при несвоевременной подаче уведомления — штраф в размере 5-30% от суммы невыплаченных вовремя налогов, при этом минимальная сумма равна 1000 рублей;
- при несвоевременном погашении налоговых обязательств — штраф в размере 20 либо 40% от неуплаченной суммы (более крупный процент назначают, если налоговая инспекция нашла доказательства умышленной неуплаты НДФЛ).
В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа, направив в ФНС ходатайство с перечислением причин, по которым налог не был уплачен вовремя. Однако полностью отменить его не получится.
Срок выплаты больничного
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работодателем или непосредственно фондом социального страхования в регионах — участниках пилотного проекта ФСС. Однако и в тех регионах, где осуществляются прямые выплаты, работодатель самостоятельно оплачивает первые 3 дня болезни.
Для выплаты начисленных пособий пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ установлен определенный срок — ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
Пособие может быть выплачено частями. Каждая из этих частей имеет свою дату выплаты.
В общем случае выплата частей одного пособия может приходиться на разные месяцы или кварталы, и условия для расчета НДФЛ могут отличаться. Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется как дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, если пособие по одному больничному листу выплачивается несколькими частями, то каждой из этих частей соответствует своя дата выплаты и дата фактического получения дохода.
Сколько можно быть на больничном
Длительность больничного листа определяет врач. Минимальный период — один день. Такой больничный могут дать, например, при проведении медицинских процедур. На практике минимальный срок обычно составляет три дня.
Больничный лист фельдшер или стоматолог могут открыть до десяти календарных дней, врач — до 15 календарных дней.
Если болеете дольше, через 15 дней назначается врачебная комиссия, которая может продлить больничный на более длительный срок. Предельный период нахождения на больничном — десять месяцев, при туберкулезе — год.
При лечении в стационаре врач оформляет пациенту больничный лист на весь период лечения. При необходимости после выписки врач может дать десять дней на реабилитацию.
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.
Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:
- подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
- взносы в ПФР и ФСС;
- иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.
Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.
Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.
Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.
Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.
На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:
- компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
- выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
- сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.
Изменения в налогообложении
Согласно последним изменениям в законодательстве, начиная с 2024 года будут введены новые правила налогообложения выплат по больничному листу. Ранее эти выплаты были освобождены от налогообложения, однако с 2024 года подлежат обложению налогом.
Согласно новым правилам, налог на выплаты по больничному листу будет начисляться в размере 13% от суммы, превышающей действующий прожиточный минимум. Прожиточный минимум рассчитывается исходя из установленной государством минимальной заработной платы и зависит от региона проживания.
Эти изменения в налогообложении вызвали обеспокоенность у работников, так как они связаны с увеличением налоговых платежей и уменьшением финансовой поддержки в период болезни. Более подробную информацию о размере налога вы можете получить в налоговой инспекции вашего региона.
Как минимизировать налоговые платежи
Для минимизации налоговых платежей с больничного листа в 2024 году, можно применить несколько стратегий:
| 1. Использование налоговых вычетов | При подаче декларации о доходах можно воспользоваться имеющимися налоговыми вычетами, такими как вычеты на детей, на обучение, на лечение и другие. Это позволит уменьшить общую сумму налоговых платежей. |
| 2. Открытие накопительного счёта | Открытие накопительного счёта позволит отложить часть дохода и воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми при накоплении денег на пенсию или на определённые цели, такие как приобретение жилья или образование. Это также поможет снизить налоговую нагрузку. |
| 3. Работа на контракте | Если возможно, можно работать на контрактной основе, а не на постоянной ставке. В этом случае можно использовать различные налоговые льготы, предоставляемые фрилансерам и самозанятым лицам. |
| 4. Обратиться к налоговому консультанту | Если все вышеперечисленные стратегии не дают достаточного эффекта или вызывают затруднения в понимании налогового законодательства, можно обратиться к налоговому консультанту. Он поможет разобраться в сложных моментах и подскажет, как минимизировать налоговые платежи правильно. |
Соблюдение этих стратегий может помочь уменьшить налоговые платежи с больничного листа в 2024 году и сэкономить значительные суммы денег.
Налоги с больничных выплат для разных категорий работников
При получении больничного листа, сотрудник может столкнуться с различными налоговыми обязательствами. Размер налога зависит от нескольких факторов, включая категорию работника и своевременность его уплаты.
1. Для работников с постоянным рабочим местом и стажем.
Если сотрудник имеет постоянное рабочее место и стаж, то налог с больничных выплат начисляется в соответствии с тарифными ставками налога на доходы физических лиц. Размер налога определяется исходя из общей суммы выплаты по больничному листу и пропорционально распределяется на каждый день нетрудоспособности. При этом необходимо учитывать налоговый вычет по уходу за ребенком или инвалидом.
2. Для временно работающих или сезонных работников.
Для временно работающих или сезонных работников, которые не имеют постоянного рабочего места и не имеют стажа, применяется единый тариф налога с доходов физических лиц. Размер налога составляет 13% от общей суммы выплаты по больничному листу, без учета налоговых вычетов.
3. Для индивидуальных предпринимателей.
Индивидуальные предприниматели, которые платят налог по упрощенной системе или налог на профессиональный доход, взносы с больничных выплат уплачиваются в рамках общей налоговой декларации предпринимателя. Размер налога определяется исходя из общей суммы выплат по больничному листу.
Важно помнить, что налоговые ставки и правила могут быть изменены законодательством. Поэтому рекомендуется обращаться к действующим налоговым кодексам и консультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом для получения актуальной информации.
Основные налоговые изменения
С 1 января 2024 года в России вводятся нововведения в налоговое законодательство. Эти изменения относятся к налогообложению больничных листов и могут затронуть всех работников, временно вынужденных покинуть свою работу из-за заболевания или травмы.
Согласно новым правилам, начиная с 2024 года, работники больничного листа будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом, размер налога будет зависеть от того, как долго работник отсутствовал на работе.
Сроки отсутствия на работе подразделяются на три категории:
- до 60 дней — налоговая ставка составит 13%;
- от 61 до 120 дней — налоговая ставка составит 15%;
- более 120 дней — налоговая ставка составит 17%.
Важно отметить, что размер налога будет начисляться только на сумму больничных пособий, превышающих прожиточный минимум. То есть, если пособие составляет менее, чем прожиточный минимум, налог не будет начисляться.
Данные налоговые изменения вводятся в связи с финансовыми трудностями, вызванными пандемией COVID-19. Они позволят государству сократить убытки и компенсировать затраты на выплату больничных пособий.
Советы по оптимизации налогов:
1. Подача декларации: обязательно подайте налоговую декларацию как физическое лицо для получения налоговых вычетов.
2. Вовремя платите налоги: чтобы избежать штрафов и пеней, строго соблюдайте сроки уплаты налогов.
3. Используйте налоговые льготы: будьте внимательны к изменениям в налоговом законодательстве и используйте все доступные налоговые льготы и вычеты.
4. Ведите правильную бухгалтерию: чтобы избежать налоговых ошибок и не платить дополнительные суммы, ведите правильную бухгалтерию и сохраняйте все необходимые документы и чеки.
5. Обратитесь к профессионалам: если не уверены в своих знаниях в области налогового законодательства, обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или бухгалтеру для получения помощи и советов.
Страховые взносы с больничного листа
Согласно законодательству, сумма страховых взносов, которые должны уплачиваться с больничного листа, зависит от общей суммы выплаты пособия по временной нетрудоспособности. В 2024 году процент страховых взносов составляет 1,2%. Эта сумма автоматически удерживается из выплаты пособия и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Стоит отметить, что работодатель также обязан вносить свои страховые взносы с выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Величина этих взносов также составляет 1,2% и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Таким образом, всего с выплаты пособий по временной нетрудоспособности снимается 2,4% в виде страховых взносов, которые уплачиваются в систему обязательного медицинского страхования.
Как получить больничный лист?
Больничный лист предоставляется работникам в случае временной нетрудоспособности, вызванной болезнью или травмой. Получение больничного листа осуществляется по определенной процедуре, которую должны соблюдать как работник, так и работодатель.
Для начала, работник должен обратиться к врачу и получить медицинскую справку, подтверждающую его временную нетрудоспособность. Врач заполняет специальную форму, в которой указывает диагноз и прогноз продолжительности болезни или травмы. Затем работнику выдают первичный больничный лист, который содержит основную информацию о нем, включая его ФИО и табельный номер. Работник обязан предоставить этот больничный лист в свою организацию в течение 3 дней с момента начала болезни или получения травмы.
При получении первичного больничного листа работник должен ознакомить с ним своего непосредственного начальника или HR-специалиста. После этого организация обязана передать больничный лист в соответствующую медицинскую организацию для его регистрации и дальнейшего контроля. Также работодатель обязан выдать работнику справку о временной нетрудоспособности на случай, если его запросят официальные органы или страховая компания. Эта справка содержит ту же информацию, что и больничный лист, плюс подпись руководителя предприятия и печать.
Изменения в налогах с 2024 года
С 1 января 2024 года в России были внесены изменения в налоговое законодательство, которые затронули и налоги, взимаемые с больничных листов. Ранее, работники получали выплаты пособий по временной нетрудоспособности в размере 100% от среднего заработка, а с налоговой долей 13%. Однако, с нового года было введено ограничение на размер суммы выплат пособий, от которой начинается удержание налогов.
Согласно изменениям, сумма выплат, свыше которой начинается удержание налогов, составляет 20 базовых величин, которые устанавливаются на государственном уровне. На 2024 год базовая величина составляет 10464 рубля. То есть, если сумма пособия за больничный лист не превышает 20 базовых величин (то есть 209 280 рублей), то налоги с нее не взимаются.
- Базовая величина на уровне 2024 года: 10 464 рубля;
- Сумма, свыше которой начинается удержание налогов с пособий по временной нетрудоспособности: 209 280 рублей.
Таким образом, изменения, внесенные в налоговую систему, позволяют уменьшить налоговые выплаты с больничных пособий, если сумма пособия не превышает 209 280 рублей. Это положительно сказывается на доходах работников и уменьшает их налоговое бремя. Однако, в случае, когда сумма пособия превышает указанный порог, с него начинают взиматься налоги в размере 13%. Это нужно учитывать при планировании семейного бюджета и оценке финансовых возможностей в случае временной нетрудоспособности.
Как перечислить НДФЛ в бюджет
Для оплаты НДФЛ за больничное пособие работодателю потребуется заполнить платежное поручение, указав верный КБК.
Важно! КБК для уплаты НДФЛ с больничного на 2023 год – 18210102010011000110.
При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.
Рассмотрим на примере: больничное пособие и зарплату выплатили в один день 5 марта 2023 года. Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль. В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2023, а второе – по НДФЛ с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2023.
В том случае, если даты признания дохода совпадают, оплатить НДФЛ можно одним платежным поручением. Например, если и больничные и зарплату за февраль 2023 года перечислили 28 числа, то налог оплачивают одной платежкой, а в поле 107 ставят МС.02.2023.
Документы и сроки предоставления для выплаты больничного:
Для получения выплаты по больничному листу необходимо предоставить следующие документы:
- Больничный лист – оригинал или копия, заверенная медицинским учреждением
- Заявление – заявление о предоставлении выплаты по больничному листу, заполняется работником и направляется в службу персонала
- Справка о зарплате – документ, подтверждающий заработную плату работника за определенный период
- Медицинская документация – результаты обследований, заключения врачей и другие медицинские документы, подтверждающие необходимость использования больничного листа
Срок предоставления документов для выплаты больничного листа зависит от политики работодателя. Обычно работник должен предоставить все необходимые документы в течение 3 рабочих дней после начала болезни или получения больничного листа. Работодатели могут также требовать представления документов в более ранние сроки.
Важно своевременно ознакомиться с внутренними положениями компании или обратиться в службу персонала для получения точной информации о сроках предоставления документов для выплаты больничного. Невыполнение требований по срокам может привести к задержкам или отказу в выплате больничного.
Что будет, если не платить НДФЛ
| Вид правонарушения | Сумма штрафа (в рублях) |
|---|---|
| Сдали отчёт не вовремя | 1000 за каждый месяц просрочки (если От 300 до 500 – для должностного лица |
| Ошибки в 6-НДФЛ | 500 за 1 документ |
| Неправильный расчёт | 200 |
| Не перечислили налог | Пени – 20% от неуплаченной суммы, за умышленное правонарушение – 40%. |
Все штрафы по неуплате НДФЛ указаны в п.1 ст.123 НК РФ.