Чек за такси для бухгалтерии. Использование такси в командировке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чек за такси для бухгалтерии. Использование такси в командировке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Главное требование налоговиков при признании расходов на такси – их экономическая обоснованность. В НК РФ (ст. 264) прописана возможность служебный транспорт и затраты на него учитывать в расходах по прибыли. При этом не обозначено, что транспорт обязательно должен принадлежать фирме. Из сказанного следует, что такси можно при определенных условиях считать служебным транспортом сотрудников.

Какими документами работник может подтвердить оплату такси?

Согласно разъяснениям ФНС России, все служебные поездки должны происходить через агрегатора такси, автомобили которого оборудованы контрольно-кассовой техникой. Если чек для бухгалтерии за поездку на такси будет отсутствовать, то налоговая сможет отказать в принятии такой траты для уменьшения налогооблагаемой базы по расходам на прибыль.

Постановлением Правительства РФ №359 допускает возможность отчетности при оплате услуг перевозчика банковской картой, но без выдачи контрольно-кассового чека. В этом случае расходы можно отразить на бланке строгой отчетности, который приравнивается к кассовому чеку. Положение устанавливает порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков. Главное, чтобы форма содержала необходимые реквизиты.

Важно учитывать, что перевозка пассажиров и багажа легковым такси происходит в рамках договора фрахтования. Он заключается между пассажиром-фрахтователем и таксистом. Основное условие – выполнение заказа. После его выполнения клиент получает чек или бланк строгой отчетности (БСО), форма которого содержит:

• Название, серию и номер.
• Название агрегатора такси или ИП. Указываются также адрес, номер телефона и ИНН.
• Число, месяц, год совершения поездки.
• Цена поездки. Указывается цифрами и прописью.
• Личные данные и подпись лица, который принимает расчеты.

Серия и номер должны быть напечатаны типографским способом, то есть выделяться на фоне других подписей. Если при расчете цены поездки был использован таксометр, то в платежном документе необходимо отразить его показания.

Важно учитывать, что действующее законодательство подразумевает несколько типов документов для подтверждения расходов налогоплательщика на услуги такси командированного сотрудника. Подробнее о них мы расскажем ниже.

Согласно разъяснениям ФНС России электронная квитанция, направленная перевозчиком по электронной почте, не всегда может подтвердить расходы на услуги такси. Если на квитанции отсутствует электронная подпись (ЭЦП) уполномоченного лица, номер и серия документа, то налоговая инспекция не сможет учесть такие расходы.

Документы для оплаты расходов на такси. Расходы на такси в командировке. Документальное подтверждение. Использование такси во время рабочих поездок

Главная » Техосмотр, ПТС, СТС » Документы для оплаты расходов на такси. Расходы на такси в командировке. Документальное подтверждение. Использование такси во время рабочих поездок

Может ли сотрудник заказать такси, чтобы добраться до аэропорта или вокзала? Может ли директор ездить на встречи с клиентами на такси? Могут ли сотрудники заказывать такси, чтобы добраться до дома, если они задержались в офисе допоздна? В каком случае расходы на такси уменьшают налог на прибыль, а в каком нет? Какие документы должен приложить сотрудник к авансовому отчету, чтобы расходы на такси не вызывали вопросов у налоговой? Все эти вопросы достаточно часто интересуют руководителей компаний, ведь многие из них хотят, создавая комфортные условия для своих сотрудников не упускать выгоду, уменьшая сумму налогов, которые необходимо заплатить. Ответы на эти вопросы вы найдёте в этой статье.

Расходы на такси для работников в служебных целях

Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам). Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает. Можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли?

Можно, в случае если поездки на такси работник применял именно для служебных целей, эти поездки документально подтверждены и их служебное предназначение письменно обосновано. Руководителю следует издать приказ с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси. А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси.

См. также: «[НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ]: Когда разрешено списать расходы на такси?».

Расходы на проезд в такси командированного работника

Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. П. 12 ст. 264 НК РФ позволяет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на командировки, в т. ч. проезд работника к месту работы и обратно. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен.
В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин (см. письма от 02.03.2017 № 03-03-07/11901, от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34183, от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223). И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат.

Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси? Это может быть чек ККТ или квитанция на оплату пользования услугами такси. В постановлении правительства от 14.02.2009 № 112 можно найти обязательные реквизиты, утвержденные для подобных квитанций.

Расходы на такси для работников в служебных целях

Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам). Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает. Можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли?

Можно, в случае если поездки на такси работник применял именно для служебных целей, эти поездки документально подтверждены и их служебное предназначение письменно обосновано. Руководителю следует издать приказ с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси. А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси.

См. также: «[НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ]: Когда разрешено списать расходы на такси?» .

Если должностные обязанности работника в принципе предусматривают регулярные поездки, организации необходимо в трудовом договоре или локальном нормативном акте указать разъездной характер его работы. И документально подтвержденные расходы на такси принимать к налоговому учету.

Если работники организации в ходе своей работы вынуждены часто прибегать к услугам такси, для безболезненного принятия к налоговому учету таких расходов организации желательно заключить договор на оказание услуг такси с соответствующей фирмой. Расчеты с такси производить по банку на основании выставленных счетов или согласно условиям договора. В этом случае для подтверждения расходов у организации будет банковская выписка со списанными на оплату услуг суммами, а также подтверждающие осуществление данных поездок первичные документы, предоставленные службой такси.

Если я оплачиваю поездку на такси наличными – должны ли мне выдать чек?

Федеральный налоговый закон 54 обязует каждое предприятие предоставлять чековую документацию. И диспетчерские службы такси далеко не исключение. При оплате поездки наличными сотрудник таксопарка обязан выдать чек. Однако есть некоторые аспекты, о которых мы вас расскажем. В первую очередь это касается таксопарков, которые работают на патентной основе и по системе налогообложения ЕНВД. Эти диспетчерские службы такси получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Но это не значит, что им не нужно отчитываться перед клиентами.

Вместо чековой документации, им необходимо выдавать бланки строгой отчетности. По своим задачам они приравниваются к фискальным чекам. Однако после 1 июля 2019 даже диспетчерские службы такси на ЕНВД или ПСН обязаны будут выдавать именно чеки. Для этого необходимо использовать специальное технологическое оснащение – контрольно-кассовую технику.

Если этого не сделать, то в таксопарк обязательно придут с визитом налоговые инспекторы и тогда несдобровать. Службе такси гарантированно выпишут значительный административный штраф. Но это не самое плохое. Нарушив ФЗ 54, такси попадает под пылкий взор Федеральной налоговой службы. И этот факт весьма печален так, как в любое время вновь могут пожаловать инспекторы ФНС, и провести внеплановую проверку. На протяжении ее такси не имеет права осуществлять работу и терпит убытки. Поэтому любой диспетчерской службе такси невыгодно нарушать ФЗ 54. Но и соблюдать крайне затратно.

Требования к выдаче чековой документации

Согласно ФЗ 54, таксист обязан проводить расчетные операции только на зарегистрированной в ФНС и опломбированной контрольно-кассовой технике. При этом неважно какая форма оплаты используется для расчета. Как наличная оплата, так и безналичная предполагает выдачу чековой документации. Такие документы служат подтверждением факта оплаты услуги и в случае необходимости чек поможет доказать правоту клиента.

Главное требование к расчетной документации заключается в том, что она должна содержать полный перечень реквизитов, установленных действующим Налоговым законодательством. Если в чеке отсутствует какой-либо реквизит, он признается недействительным, а расчетная операция определяется, как незаконная. На первый раз таксисту могут выдвинуть предупреждение. Однако последующее несоблюдение предполагает применением административных санкций в виде штрафов.

Чем чревато отсутствие чековой документации для такси?

Если сотрудник такси не предоставляет чек, то это в первую очередь влияет на доверие к таксопарку и существенно снижает лояльность. Ведь выдача чековой документации повышает доверие к диспетчерской службе такси, в противном случае лояльность снизится. А в условиях современного рынка перевозок, где крайне высокая конкуренция, любой промах может стать роковым. Именно поэтому такси всяческими способами пытаются одновременно и экономить, и соблюдать Федеральный закон 54.

Есть множество способов, которое позволяет «убить одним выстрелом двух зайцев». Первый – покупка онлайн-кассы на б/у рынке. Да, это позволит хорошо сэкономить, но есть и обратная сторона медали. Она заключается в том, что могут продать нерабочую кассу. Второй – аренда контрольно-кассовой техники. Приемлемый вариант, но все еще дорогой. Третий – использование кассового сервиса «МОБИКА». Все больше служб такси выбирают именно последний вариант так, как он наиболее эффективный.

Почему таксисты используют «МОБИКА»: 3 преимущества сервиса

Первое и самое очевидное – значительная экономия и функциональность. Диспетчерская служба такси, которая пользуется услугами нашего облачного сервиса, сохраняет до 96% средств. Но при этом сотрудники таксопарка получают полноценный доступ к онлайн-кассе, не приобретая ее. Таким образом, они будут выдавать чек, а электронный аналог отправлять клиенту на почту. Но при этом не придется повышать стоимость услуг.

А также такси:

• оптимизируют использование свободного места в автомобиле;

За счет того, что в автомобиле не будет присутствовать лишнее оборудование в виде онлайн-кассы, существенно повышается комфорт перевозки. Ведь панель приборов не будет загромождена. Также таксисту не придется постоянно отвлекаться на онлайн-кассу, все расчеты будут осуществляться через приложение.

• сокращают время на обслуживание клиента;

Облачный сервис «МОБИКА» работает гораздо быстрее онлайн-кассы. Это сокращает время расчета, что позволяет быстрее приступить к следующему заказу. Скорость обслуживания – один из важнейших факторов, влияющих на лояльность клиентов. Именно поэтому, ускорив проведение расчета, такси расширит клиентскую базу.

• получают возможность предоставлять чековую документацию единого формата;

Благодаря этому, клиент получит единый стандартизированный чек, который можно предоставлять в любое государственные органы. Также такую документацию гарантированно примут в бухгалтерии любого предприятия для отчета после командировки.

Также стоит отметить, что кассовый сервис «МОБИКА» автоматически обновляется до актуальной версии ФФД. Это позволяет экономить на обслуживании онлайн-кассы так, как не придется оплачивать лицензию. Диспетчерская служба такси получает готовое программное обеспечение, которое позволяет управлять онлайн-кассой в удаленном режиме.

ПО, предоставляющее доступ к облачному сервису, одинаково быстро работает на всех версиях операционных систем. Благодаря этому, клиент сможет получить чек любым удобным для него способом. «МОБИКА» сокращает статьи расходов, что крайне выгодно как для таксопарков, так и для клиентов. Первые получают возможность не приобретать кассовые аппараты, достаточно лишь купить чековый принтер. Вторые всегда будут довольны ценой, ведь службе такси не придется повышать стоимость услуг.

Расходы на такси до работы и обратно

Можно ли учесть расходы на такси для доставки работника на работу и возврата его домой? Этот вопрос вызывает много споров у бухгалтеров. И к таким расходам трепетно относятся проверяющие. По учету расходов на доставку сотрудников до места работы и обратно, в том числе с применением такси, Министерство финансов РФ дало разъяснение в письмах от 16.03.2017 № 03-04-06/15198, от 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181. Исходя из писем, делаем выводы: расходы на такси для доставки работника на работу и обратно можно учесть в качестве уменьшающих налог затрат при соблюдении одного из двух условий:

1. Использование такси оправдано неудобным территориальным расположением места работы по отношению к остановкам общественного транспорта либо производственным графиком работы, при котором возникают трудности с проездом на общественном транспорте. Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях.
2. Доставка работника на работу и (или) с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и (или) коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

Представительские расходы на такси и питание

Исполнительный директор, вернувшись с командировки (два дня), предоставил чеки и квитанции на услуги такси в размере 2000 рублей, чеки на питание в размере 1222 руб. Бухгалтер провел авансовый отчет Д26 (прочие расходы) К 71 3222 — услуги такси и питание.

Д20 (прочие расходы) К 71 1400 – суточные. Можно ли расходы на такси и питание списать как прочие или необходимо признать как представительские? Относительно налогового учета Ответ подготовлен, исходя из допущения, что организация применяет ОСНО.

Вывод: стоимость питания учесть в расходах нельзя, так как работнику питание в командировке компенсируется за счет суточных (пп.

12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Вместе с тем у командированного работника могут возникнуть расходы на оплату делового ужина с партнерами, проведенного в ресторане во время командировки.

Вывод: затраты на оплату делового ужина с партнерами, проведенного в ресторане во время служебной (производственной) командировки, следует признавать при расчете налога на прибыль в порядке, предусмотренном для учета представительских расходов . В налоговом учете представительские расходы учитывать нужно в пределах норматива, установленного абз. 3 п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ .

Норматив в отношении представительских расходов нужно рассчитывать по формуле: Сумма расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период

Как правильно учитывать такси в командировочных расходах

1. Сохраняйте все чеки и квитанции.

Для того чтобы иметь возможность подтвердить факт оплаты такси, необходимо сохранять все чеки и квитанции, выданные водителями такси. К примеру, это может быть накладная или стандартный печатный чек на бумажной основе. В случае электронного платежа, можно сохранить копию электронного документа или снимок экрана с информацией о платеже.

2. Записывайте основную информацию о поездке.

Помимо сохранения чеков, следует записывать основную информацию о поездке для учета в отчете. Это включает в себя дату и время поездки, пройденное расстояние, адреса отправления и прибытия, а также причину использования такси. Эта информация будет полезна при последующем рассмотрении расходов руководством компании или бухгалтером.

3. Пользуйтесь официальными такси службами.

Чтобы предотвратить возможные споры и недоразумения при учете расходов, рекомендуется при возможности пользоваться официальными такси службами. Они предоставляют все необходимые документы для подтверждения затрат, а также можно быть уверенным в надежности и безопасности предоставляемых услуг.

4. Уточняйте правила компании или организации.

Перед командировкой достаточно важно быть в курсе правил оплаты такси внутри своей компании или организации. Они могут отличаться в зависимости от политики организации и сферы командировки. Существуют компании, которые возмещают полностью затраты на такси, а есть организации, которые возмещают только определенную сумму, либо платят определенный процент от транспортных расходов.

Параметр	Условие возмещения
Расстояние	Возмещается полностью или частично в зависимости от политики организации
Основание	Необходимо предоставить документальное подтверждение поездки
Такси служба	Предпочтение отдается официальным такси службам

5. Включайте такси в отчет о командировочных расходах.

После завершения поездки необходимо подготовить отчет о командировочных расходах, в котором будут учтены затраты на такси. В отчете необходимо указывать подробную информацию о каждой поездке с указанием суммы потраченных средств, основании поездки и других сопутствующих данных. Обычно отчеты о командировочных расходах должны быть подписаны руководителем или уполномоченным лицом компании.

Правильный учет затрат на такси в командировочных расходах позволяет точно определить общую сумму затрат на командировку и избежать возможных проблем с бухгалтерией и руководством. Следуя указанным рекомендациям, можно быть уверенным во внесении такси в командировочные расходы в соответствии с требованиями компании или организации.

Важные моменты при учете такси в налоговой отчетности

1. Документальное подтверждение расходов. Для того чтобы включить расходы на такси в командировочные расходы, необходимо иметь документальное подтверждение. Это может быть квитанция, счет-фактура или другой документ, который подтверждает факт оплаты такси.

2. Цель поездки. Важным моментом является цель поездки. Если поездка была осуществлена с целью выполнения служебных обязанностей, то расходы на такси можно включить в командировочные расходы. Однако, если поездка была выполнена с личной целью, то такси не может быть учтено в налоговой отчетности.

3. Ограничения по ставке. Важно учитывать ограничения по ставке, которые устанавливаются для командировочных расходов. Если стоимость поездки на такси превышает установленные ограничения, то часть затрат может не быть учтена в налоговой отчетности.

4. Порядок учета затрат. При учете расходов на такси в налоговой отчетности необходимо следовать определенному порядку. Это включает учет суммы затрат, дату поездки, цель поездки и другую информацию, которая требуется для правильного учета расходов.

5. Налоговые вычеты. Важно учитывать возможность получения налоговых вычетов при учете расходов на такси. В некоторых случаях, можно получить налоговый вычет на сумму затрат на такси.

Расходы на такси в командировке ндфл. Первичные документы на такси, подтверждающие расходы

— 1. По разъяснениям Минфина, расходы налогоплательщика на проезд работника на такси к месту командировки и обратно к месту постоянной работы учитываются при налогообложении при условии их оформления документами, соответствующими требованиям, установленным действующим законодательством .

По нашему мнению, при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на такие поездки в такси, подтвержденные распечатками сообщений от электронных приложений такси. Однако официальных писем контролирующих органов по данному вопросу нет.

Как правило, при оплате наличными водитель должен выдавать кассовый чек или квитанцию в форме бланка строгой отчетности, подтверждающие оплату пользования легковым такси . Поэтому расходы на проезд сотрудника в такси, услуги которого оплачены наличными, можно учесть на основании квитанции или кассового чека, напечатанного таксометром .

Однако такие правила перевозок, установленные в 2009 году, учитывают лишь наличные расчеты: и БСО, и кассовый чек подтверждают внесение оплаты наличными.

Если оплата списывается со счета банковской карты, такие документы не требуются.

Важно

Для такси, работающих в системе Яндекс-такси, Гет-такси или Убер, отслеживание маршрута и километража происходит централизованно по навигационным системам.

По итогам каждой поездки пассажиру приходит на электронную почту письмо с данными о поездке (конкретным маршрутом, километражом и временем поездки).

Если деньги списываются с банковской карты, то приходит сообщение на номер телефона о сумме, списанной в качестве оплаты поездки.

Отметим, что Минфин в аналогичной ситуации — при покупке компьютерных программ через Интернет, считает расходы подтвержденными, если имеются :

(и) распечатка электронного письма, подтверждающего поставку программы, заверенная в установленном порядке.

Таким образом, распечатка письма, поступившего по электронной почте, а также банковская выписка подтвердят реальность поездки и ее стоимость. Согласны с этим и специалисты Минфина.

• БУЛАНЦЕВА ВАЛЕНТИНА АЛЕКСАНДРОВНА — Государственный советник РФ 2 класса, заслуженный экономист России
• Расходы организации на проезд командированного работника на такси к месту командировки и обратно, из места командировки к месту постоянной работы могут быть учтены при налогообложении, если они документально подтверждены .
• По моему мнению, для подтверждения произведенных расходов на такси будет достаточно распечаток, полученных из электронной системы такси (Яндекс-такси, Гет-такси или Убер), и выписки с банковского счета.—-

Некоторые организации предпочитают составить в качестве первичного документа справку бухгалтера, в которой они описывают сложившуюся ситуацию (кто из работников, куда и зачем ездил), проставляют подписи лиц, ответственных за оформление операции и прикладывают к этой справке распечатки электронных писем и выписок с банковского счета . Распечатки надо заверить подписью, указать Ф.И.О. и должность работника, проставившего подпись, также надо указать дату распечатки. Таким работником может быть как тот, кто непосредственно воспользовался услугами такси, так и бухгалтер организации, отвечающей за отражение данной операции в учете — если у бухгалтера есть доступ к личному кабинету в системе Яндекс-такси, Гет-такси или Убер, либо доступ к электронной почте, на которую приходят письма с подтверждением данных о поездках.

Использование такси в служебной командировке

Под понимается поездка сотрудника не на постоянное место работы, по направлению руководства. Фирма при этом должна возместить сотруднику понесенные им затраты. Но тогда у самой фирмы появляются другие расходы, которые ей нужно учитывать при подсчете основы по налоговому сбору на прибыль.

Но, при этом нужно соблюсти 2 неизменных требования: представить неоспоримые доказательства эффективности примененных затрат и гарантировать присутствие всех документов, которые подтверждают эти расходы.

Некоторые документы оформляется в организации, такие как:

Приказ о назначении командировки;
Командировочное удостоверение сотрудника;
Служебное задание от организации.

При этом в приказе руководства нужно указать все доказательные факты экономической целесообразности использования такси. В приказе нужно указать весомые причины, вызвавшие расходы на такси в командировке.

НДФЛ при возмещении расходов сотруднику на такси в месте командирования

По данному вопросу есть две точки зрения.

Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, сумма возмещения работнику стоимости проезда на такси в период нахождения в командировке не облагается НДФЛ, поскольку относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей. При этом организация должна располагать документами, подтверждающими использование работником такси в служебных целях. Также есть разъяснения УФНС России по г. Москве, согласно которым возмещение работникам расходов на проезд на такси от гостиницы до места работы в случае отсутствия общественного транспорта не облагается НДФЛ. При этом такие расходы должны носить производственный характер, быть документально подтвержденными и предусмотренными коллективным договором или иным нормативным актом:

• Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180
• Письмо УФНС России по г. Москве от 24.12.2009 N 20-20/3/3535
• Постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.06.2009 N Ф03-2484/2009 по делу N А59-174/2008
• Статья: По столицам да по заграницам, или Командировочные нюансы («Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 9)

Есть судебный акт, в котором указано, что компенсация командированным сотрудникам расходов по проезду на такси не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Такая же точка зрения выражена в работе автора.

В то же время ранее УФНС России по г. Москве высказывало иное мнение: компенсация поездок на такси во время командировки является доходом работника и облагается НДФЛ. Аналогичной точки зрения придерживаются суд и авторы:

• Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2006 N 28-11/62271
• Книга: Командировки по России: чемодан знаний (Петров А.В.) («Бератор-Паблишинг», 2008)
• Статья: Командировка за пределы территории России («Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2007, N 9)
• Статья: Командировки по России. Учет и налогообложение («Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2007, N 23)
• Постановление ФАС Московского округа от 04.04.2013 по делу N А40-51503/12-90-279

Страховые взносы

Возмещение работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в командировке не отнесено к командировочным расходам, не подлежащим обложению страховыми взносами, перечисленным в п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).

В то же время не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Считаем, что на основании указанных норм предусмотренное локальным нормативным актом организации возмещение работнику стоимости проезда на такси в производственных целях во время нахождения в командировке не подлежит обложению страховыми взносами.

Налог на прибыль

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся командировочные расходы. Перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли учесть расходы на оплату такси для сотрудника в командировке.

Согласно п. 11 Положения о служебных командировках работникам возмещаются затраты на проезд. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются в соответствии с положениями ст. 168 ТК РФ.

Позиция Минфина России заключается в том, что затраты на проезд работника на такси в командировке могут учитываться при расчете налога на прибыль. Есть судебный акт, подтверждающий это мнение:

• Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34183
• Письмо Минфина России от 14.06.2013 N 03-03-06/1/22223
• Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.12.2014 N Ф06-18541/2013 по делу N А55-6762/2014

Важность сохранения чеков и платежных документов

Расходы на такси в командировке играют важную роль в бюджете предприятия и должны быть правильно учтены. В процессе ведения бухгалтерии особое внимание следует уделять сохранению чеков и платежных документов, связанных с оплатой такси.

Сохранение чеков является необходимым условием для подтверждения факта расходов и возможности их списания. Без наличия соответствующих документов бухгалтеры могут отказать в списании затрат на такси, что повлечет за собой увеличение командировочных расходов.

Чеки и платежные документы также являются важными приложениями к отчетам о командировочных расходах. Их наличие позволяет руководству предприятия контролировать и проверять правильность использования средств, выделенных на командировки.

Для удобства и надежности хранения чеков и платежных документов рекомендуется использовать специальные папки или конверты. Важно также следить за их сохранностью и целостностью. При возникновении утери или повреждения документов может потребоваться проведение множества дополнительных процедур для подтверждения факта расходов.

Следование данному совету позволит не только правильно учесть расходы на такси в командировке, но и обеспечит прозрачность и надежность бухгалтерского учета предприятия в целом.

Как составить отчеты о расходах на такси

1. Сохраняйте все квитанции

Перед началом поездки убедитесь, что у вас есть возможность получить квитанции на оплату такси. Во многих такси есть электронные квитанции, которые можно получить по электронной почте. Помимо этого, не забывайте просить бумажные квитанции, особенно когда пользуетесь услугами местных таксистов.

2. Заполняйте отчеты подробно

При составлении отчетов о расходах на такси будьте максимально подробными. Укажите дату и время поездки, маршрут, причину поездки и расстояние. Если у вас есть квитанции, прикрепите их к отчету.

3. Учитывайте местные правила и ограничения

При командировках в других городах или странах, ознакомьтесь с местными правилами и ограничениями по оплате такси. Некоторые компании могут иметь определенные ограничения и требования к отчетам о расходах на такси. Убедитесь, что вы следуете им, чтобы избежать проблем в будущем.

4. Используйте электронные инструменты

Существуют различные электронные инструменты, которые могут помочь вам составить отчеты о расходах на такси. Некоторые мобильные приложения позволяют удобно записывать информацию о поездках, а также сканировать и сохранять квитанции.

Важно помнить, что отчеты о расходах на такси являются официальными документами и должны быть аккуратно и точно заполнены.

Расходы на такси для работников в служебных целях

Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам). Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает. Можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли?

Можно, в случае если поездки на такси работник применял именно для служебных целей, эти поездки документально подтверждены и их служебное предназначение письменно обосновано. Руководителю следует издать приказ с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси. А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси.

См. также: «[НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ]: Когда разрешено списать расходы на такси?» .

Если должностные обязанности работника в принципе предусматривают регулярные поездки, организации необходимо в трудовом договоре или локальном нормативном акте указать разъездной характер его работы. И документально подтвержденные расходы на такси принимать к налоговому учету.

Если работники организации в ходе своей работы вынуждены часто прибегать к услугам такси, для безболезненного принятия к налоговому учету таких расходов организации желательно заключить договор на оказание услуг такси с соответствующей фирмой. Расчеты с такси производить по банку на основании выставленных счетов или согласно условиям договора. В этом случае для подтверждения расходов у организации будет банковская выписка со списанными на оплату услуг суммами, а также подтверждающие осуществление данных поездок первичные документы, предоставленные службой такси.

Похожие записи:

• Когда наступает материальная ответственность генерального директора
• Как оформить машину по наследству в ГИБДД на себя
• Ипотека в Россельхозбанке — актуальные ставки на 2023 год