Отказ от имущественного вычета в пользу супруга
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отказ от имущественного вычета в пользу супруга». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости на территории РФ (в Вашем случае – квартиры) предоставляется с 01.01.2014 г. каждому собственнику недвижимости в размере понесенных ими расходов, но не более 2 млн рублей на каждого собственника. При покупке квартиры в общую совместную собственность каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет, исходя из суммы расходов, которая была им потрачена на покупку квартиры, на основании подтверждающих платежных документов. Либо супруги могут распределить вычет на основании заявления о распределении расходов на приобретение квартиры.
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:
Перераспределение имущественного налогового вычета в отношении покупки квартиры на основании ранее поданного заявления законодательно не допускается.
Вы могли бы перераспределить вычет с супругой, подав уточненную декларацию и заявление на распределение вычета до того, как получили возврат налога, но не позже этой даты.
По закону все расходы в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за квартиру — муж или жена, право на вычет имеют оба супруга. То есть каждый может получить до 260 000 руб при покупке квартиры, стоимостью 4 млн руб и более и еще дополнительно до 390 000 руб при выплате банку ипотечных процентов в размере 6 млн руб и более. Получить деньги можно только при условии, что оба супруга — налоговые резиденты РФ, то есть проживают в России более 183 дней в году, и платят со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.
Если, допустим, у жены дохода нет, то муж не сможет получить вычет за нее. Муж может рассчитывать только на возврат “своего” вычета — максимум 650 000 руб при покупке квартиры в ипотеку. Дополучить еще столько за жену муж не сможет.
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:
Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости на территории РФ (в Вашем случае – квартиры) предоставляется с 01.01.2014 г. каждому собственнику недвижимости в размере понесенных ими расходов, но не более 2 млн рублей на каждого собственника. При покупке квартиры в общую совместную собственность каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет, исходя из суммы расходов, которая была им потрачена на покупку квартиры, на основании подтверждающих платежных документов. Либо супруги могут распределить вычет на основании заявления о распределении расходов на приобретение квартиры.
Перераспределение имущественного налогового вычета в отношении покупки квартиры на основании ранее поданного заявления законодательно не допускается.
Вы могли бы перераспределить вычет с супругой, подав уточненную декларацию и заявление на распределение вычета до того, как получили возврат налога, но не позже этой даты.
Распределение имущественного вычета
В Налоговом кодексе нет понятия «отказ от имущественного вычета в пользу супруга». То есть передать свое право на имущественный возврат, а, фактически, оформить отказ другому человеку, нельзя.
Но можно перераспределить доли, чтобы второй супруг мог вернуть налог в максимальной сумме. Чаще так происходит, когда муж или жена не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, или его/ее доход ниже дохода второго супруга.
То есть, формально, это не отказ от налогового вычета в пользу супруга, а распределение долей собственности в удобных для семьи пропорциях.
Для этого необходимо известить ФНС — написать об этом заявление на отказ от вычета в пользу супруга. Образец в налоговую инспекцию представлен ниже.
Распределить расходы можно только в пределах лимита: 2 млн рублей за приобретение жилья и 3 млн рублей за уплаченные проценты по ипотеке.
Заявление о распределении расходов нужно подавать в ИФНС вместе с другими подтверждающими документами.
По основной имущественной компенсации подать заявление можно только один раз и позже изменить пропорцию не удастся. По ипотечным процентам менять пропорции и распределять расходы можно ежегодно.
Заявление об отказе вычета в пользу супруг.
С уважением, Сергей
Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном вычете в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу. Квартира куплена как совметное имущество(по ипотеке «молодая семья»).
Для того, чтобы Ваш супруг воспользовался имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в общую совместную собственность в полном объеме (2 млн. + проценты по кредиту),Вам необходимо написать не отказ, а заявление о распределении долей.Заявление пишется в произвольной форме,содержит Ваши паспортные данные, адрес регистрации и сообщение о том, что вы распределяете доли в квартире по адресу (.) следующим образом: супругу — 100%, супруге -0%. Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией и документами, подтверждающими право на вычет, однократно.
В данном случае Вы не утратите право на налоговый имущественный вычет (предоставляется раз в жизни)и сможете воспользоваться им при покупке другой недвижимости.
Действующее налоговое законодательство предусматривает несколько видов налоговых вычетов. Среди них, стандартный вычет на ребенка. Право на данный вычет есть у каждого резидента России, у которого на обеспечении есть ребенок или несколько детей (абз. 1-13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В большинстве случаев вычеты физическим лицам предоставляют налоговые агенты. Это работодатели: организации и индивидуальные предприниматели, у которых работает человек. Если по какой-либо причине вычет не получен, то по окончании года его можно оформить самостоятельно в ИФНС по месту регистрации (п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).
Налоговыми агентами по НДФЛ признаются юридические лица и предприниматели, а также нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций, выплачивающие доходы физическим лицам.
В обязанности налоговых агентов входит расчет, удержание и перечисление НДФЛ с суммы выплаченных «физикам» доходов.
Для родителей Налоговый кодекс предусматривает возможность отказаться от вычета на ребенка в пользу супруга. Иными словами, можно не получать этот вычет у своего работодателя, а предоставить право на его получение второму родителю. Правда, необходимо учитывать, что неработающий супруг не может передать свое право на вычет.
Дело в том, что если у физического лица нет доходов, облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов, то и вычеты ему не положены. В связи с этим отказ второго родителя от вычета на ребенка в пользу супруга возможен не всегда.
Размер детского вычета варьируется в зависимости от обстоятельств. Так, на первого ребенка положен ежемесячный вычет в размере 1400 руб., а на третьего и последующих детей – 3000 руб. В отношении детей-инвалидов действуют увеличенные размеры вычетов. Для родителей, их супругов и усыновителей – 12000 руб. Для опекунов и попечителей – 6000 руб. в месяц.
Когда родитель может оказаться от вычета
Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.
Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л. – в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.
В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%).
Может ли жена отказаться от вычета в пользу мужа?
При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.
По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.
Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).
Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.
Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.
Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.
Пример:
В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.
По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.
За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс. рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс. рублей вернете на следующий год.
Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).
Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.
Пример 1:
Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.
Пример 2:
Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.
Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет между супругами. Как говорилось выше — квартира общая, и Минфин это неоднократно подтверждает (письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).
В таком случае вычет получит только один супруг (на которого оформлена квартира), а заявление о распределении можно не подавать в налоговую.
Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.
Пример 1:
В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).
Пример 2:
В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 2 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — жене и 0 % — мужу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 2 млн. рублей (вернули налог — 260 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.
Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?
НК РФ).По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст.
Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга
НК РФ).По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст.
Заявление В заявлении супруги выражают желание распределить вычет, в том числе посредством отказа одного из супругов в пользу другого. В документе должна быть обозначена полная информация о муже и жене, сведения о месте их трудоустройства. Объяснять мотив отказа от вычета не требуется. Имущество, за которое оформляется льгота, должно быть в совместной собственности мужа и жены.
После января 2014 года были приняты изменения в НК РФ, которые сняли ограничение льготы по конкретному объекту недвижимости. Право получить вычет предоставляется каждому из супругов, но сумма льготы, по-прежнему, ограничена 2 млн. рублей. Если собственность оформлена после 1.01.2014 г., то супругам нужно подавать заявление о распределении вычета уже необязательно.
Пример заявления по отказу о получении налогового вычета одним из супругов. Заявление на отказ от налогового вычета в пользу супруга образец
«, 2009год, №24
Бойко Лариса Петровна
,
ведущий эксперт
экспертно-консультационного отдела
компании ПРАВОВЕСТ
Вопрос:
Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру. Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли она отказаться от имущественного вычета в пользу мужа? Н.А. Пчелинцева, г. Оренбург
Ответ:
Вопрос об отказе от имущественного вычета супруга – собственника квартиры в пользу другого супруга нельзя назвать легким и однозначным.
Напомним, что при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них имеет право на получение имущественного налогового вычета .
Воспользоваться им могут физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% .
В рассматриваемом случае квартира приобреталась супругами, состоящими в зарегистрированном браке. Отметим, что по семейному и гражданскому законодательству имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью .
Причем неважно, на кого из супругов оформлено право собственности, а также кем из них вносились денежные средства при покупке имущества.
Брачным договором может быть установлен иной режим собственности на имущество, например раздельный или долевой .
Важно!
При приобретении имущества в общую совместную собственность распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением в каких угодно пропорциях. Частным случаем такого согласованного решения является распределение вычета в отношении 100% и 0%, то есть целиком в пользу одного из супругов . Заявление пишется в произвольной форме.
По мнению Минфина, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что приобретенная квартира находится в общей совместной собственности супругов независимо от того, кто является стороной договора на покупку, на чье имя приобретена недвижимость и оформлены платежные документы. При этом оба супруга считаются совместно участвующими в расходах по покупке этой недвижимости и имеют право на имущественный налоговый вычет, который могут распределить по договоренности . Следовательно, супруги могут на основании заявления, представленного в налоговый орган, распределить вычет в отношении 100% в пользу супруга и 0% – в пользу супруги.
- Высшие судебные органы поддерживают точку зрения Минфина.
- Так, Президиум ВАС РФ сделал вывод, что право на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры в собственность имеет любой из супругов по их выбору вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры, а также на чье имя оформлены платежные документы на квартиру, если иное не установлено брачным или иным соглашением .
- Конституционный Суд, рассматривая схожую ситуацию, указал, что толкование норм налогового законодательства не должно отрицать предусмотренный семейным и гражданским законодательством законный режим имущества супругов и принцип равенства прав супругов в семье, а реализация права на имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость от правоподтверждающих документов .
Однако у налоговой службы иная позиция по этому вопросу. По мнению ФНС России, оформление свидетельства о праве собственности на лицо, состоящее в браке, вовсе не означает, что имущество, приобретенное за счет совместно нажитых денежных средств, автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов .
Заявление в ифнс россии об отказе от налогового вычета на детей
Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год. Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение. О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию». Заявление на вычет: правила оформления Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:
- В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф.
Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?
Например, супругам на двоих полагается вычет за покупку дома на наличные средства. Сумма льготы — 150 тыс. руб. Жена находится в декрете, а, следовательно, не платит НДФЛ.
Она отказывается от вычета в пользу мужа, который получает 150 тыс. руб. и еще в будущем может получить 110 тыс. руб. – если будет приобретать другое жилье. Заставить супруга отказаться от вычета нельзя. Можно ли отказаться от вычета – такая возможность предусмотрена законодателем.
Но семейная пара сама должна принять решение о целесообразности распределения льготы или полного отказа в пользу одного из супругов. Отказаться от вычета выгодно, если деньги, безусловно, поступят в семейный бюджет.
По вопросам распределения вычета дополнительно можно проконсультироваться со специалистом ФНС.
Нюансы оформления заявления о распределении имущественного вычета в 2018 году
В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.
Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета (образец) и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год. Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.
Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет. Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства. Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.
В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака.
С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности. Основания для получения возврата Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн.
рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%. Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога. Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб.
Когда родитель может оказаться от вычета
Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.
Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л. – в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.
В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%).