Как вернуть деньги из ФСС: подробная инструкция и необходимые документы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть деньги из ФСС: подробная инструкция и необходимые документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).
ФСС мероприятия по охране труда
С учетом сумм, которые планируете возместить за счет ФСС, определите мероприятия, расходы на которые можно возместить. При расчете возмещаемых сумм выгоднее подобрать мероприятия, которые позволят получить максимальную сумму возмещения.
После этого, если необходимо, внесите коррективы в существующий план мероприятий. Чтобы откорректировать план, его должен переутвердить руководитель предприятия.
Мероприятия, за которые можно вернуть затраты, перечислены в пункте 3 Правил:
— спецоценка условий труда;
— приведение уровней воздействия вредных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с требованиями охраны труда, например, снижение электромагнитного излучения, запыленности, загазованности и т. п.;
— обучение охране труда работников, которых нужно направить на обучение охране труда в учебный центр;
— приобретение работникам СИЗ, смывающих и обезвреживающих средств, алкотестеров или алкометров, тахографов, аптечек первой помощи, оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ, а также для обучения, в том числе для дистанционного;
— санаторно-курортное лечение работников, которые работают с вредными или опасными факторами, а также предпенсионеров;
— периодические медосмотры;
— лечебно-профилактическое питание.
Как возместить ФСС излишние расходы на выплату пособий
С января 2022 года ФСС выплачивает пособия по новым правилам. Теперь работодатель должен только предоставлять запрошенные фондом сведения для расчета. Это значит, что больше не будет споров по поводу оформления листков нетрудоспособности и отказов в зачете или возмещении расходов на пособия. Однако есть и оборотная сторона медали: за ошибки в переданных в ФСС сведениях придется платить. Причем дважды.
Новый порядок работы с больничными и социальными пособиями предполагает, что все платежи за счет средств ФСС проводятся напрямую в адрес работников. При этом, как и ранее, сведения для правильного исчисления пособия (средний заработок, стаж и пр.), должна предоставить организация.
Если раньше из-за ошибки в расчетах ФСС просто не компенсировал компании соответствующие суммы, то теперь неточности приводят к излишнему расходованию государственных средств. В связи с чем законодатели установили правила, повышающие цену подобных ошибок.
Как ФСС снижает суммы к зачету и возмещению
Рассчитывать на возмещение из ФСС пособий работодатель может не всегда. Фонд нередко не признает пособиями выплаченные суммы. Большинство судебных разбирательств касаются спорных (по мнению фонда) детских пособий. Расскажем о них на примерах из судебной практики.
Пример 1
Компания выплачивала пособие по уходу за ребенком бабушкам, которые трудились на условиях неполного рабочего дня. При этом бабушки проживали отдельно от детей, а мамы не работали и фактически именно они ухаживали за своими детьми.
ФСС не признал выплаченные суммы пособиями, а суд его поддержал (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.08.2019 № Ф10-2645/2019 по делу № А54-5101/2018).
Пример 2
Работодатель выплачивал пособие по уходу отцу ребенка. Сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени. При этом мать ребенка в этот период нигде не работала.
ФСС и судьи пришли к выводу, что сокращение времени на 1 час не позволяло отцу ребенка полноценно осуществлять уход. В итоге выплаченные суммы не являются пособиями, а признаются дополнительным вознаграждением за счет работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).
Пример 3
Предметом спора между ФСС и работодателем стало пособие по уходу за ребенком, которое выплачивалось матери, работающей на условиях сокращенного рабочего дня. Однако на этот раз суд поддержал работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.07.2019 № Ф09-3862/19 по делу № А76-39929/2018).
Аргументами для судей послужили следующие обстоятельства: получателем пособия была мать-одиночка, и доказательств того, что за ребенком присматривал кто-то другой (кроме нее самой) представлено не было. Фактически отработанное время в период получения пособия составило 69%, утрата заработка — 14%.
Пример 4
Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.
Однако судьи всех инстанций, включая ВС РФ, с таким подходом не согласились. По их мнению, в таких обстоятельствах (при кратковременной служебной поездке) нельзя считать, что родительский уход прекращен. Об отсутствии ухода можно говорить, когда командировка длится более месяца (определение ВС РФ от 02.08.2019 № 309-ЭС19-12197).
Из приведенных примеров можно сделать вывод, что выплата пособия по уходу за ребенком в условиях, когда его получатель трудится на условиях неполного рабочего времени, практически всегда вызывает претензии контролеров из ФСС. В суде от части претензий работодателям удается отбиться благодаря тому, что обстоятельства каждого случая рассматриваются отдельно с учетом всех нюансов.
***
Чтобы в 2021 году получить возмещение из ФСС расходов, понесенных в 2020 году, работодателю необходимо представить в фонд письменное заявление, справку-расчет, расшифровку расходов и дополнительные документы в зависимости от вида пособия или выплаты. Срок возмещения по закону составляет 10 календарных дней, но может продлеваться, если специалисты фонда примут решение о проведении проверки.
С 2021 года на всей территории Российской Федерации реализован проект «Прямые выплаты». Работодатели больше не производят выплату большинства пособий. Все пособия застрахованным лицам напрямую платит фонд на основании представленных страхователем документов.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Срок возмещения больничного листа в фсс
- ПРИМОРСКОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Приемная т. (423) 220-86-20; факс (423) 226-74-02
- «Телефон доверия» — (423) 226-43-98
- Отдел страхования профрисков (423) 260-89-17
- Отдел администрирования страховых взносов (423) 222-80-01
- Отдел страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- 226-60-88 (каб.4-1, 4-2, 4-3);
- Обеспечение санаторно-курортным лечением:
- 222-83-04, 226-49-83 (каб. 1-10, 1-15)
- Обеспечение техническими средствами реабилитации:
- 226-50-03, 260-89-25 (каб.1-14, 1-12)
- Филиал № 3 (г. Владивосток)
Регистрация страхователей: тел. (423) 226-43-07 (каб. 3-9) 3-й этаж
Пилотный проект «Прямые выплаты»
Тел. (423) 222-83-99, 226-99-84 каб. 4-22 (4 этаж)
- Страхователи по районам:
- Ленинский район: 222-80-20, 222-09-88, (каб. 3-5)
- Фрунзенский район: 222-81-34 (каб. 3-7)
- Первореченский район: 222-80-48(каб. 3-10)
- Первомайский район: 222-80-58 (каб. 3-7)
- Советский район: 222-82-99, 222-81-21 (каб. 3-10)
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- 220-92-55, 222-09-45, 220-92-65 (каб. 1-4, 1-5)
Раньше работодатели отчитывались по форме 4-ФСС. В 2020 году отчет должен быть заполнен на бланке справки расчета.
Поскольку с недавних пор приемом страховых взносов занимается налоговая служба, сотрудники ФСС больше не владеют информацией, сколько средств в бюджет перечислил тот или иной работодатель. Эти данные страхователь отражает в справке-расчете. Сотрудники же ФСС могут запросить информацию в налоговой службе и проверить достоверность указанных в справке сведений.
Согласно приказу Министерства труда РФ No585H от 28 октября 2016 года, в документе-расчете должна присутствовать следующая информация:
- точная сумма долга по взносам на начало периода;
- точная сумма долга на конец периода;
- сумма принятых к расчету затрат;
- сколько начислено взносов по страховке;
- сколько доначислено взносов по страховке;
- компенсация, полученная от страхового фонда;
- сколько потрачено на социальное обеспечение.
Если работодатель в течение месяца выплачивал своим работникам пособия по больничным листам (пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам), то на сумму пособий, оплачиваемую за счет средств ФСС, он вправе уменьшить свой ежемесячный страховой взнос на ВНиМ (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п.2 ст.431 НК РФ).
Причем, если выплаченная им сумма пособий превышает сумму начисленных страховых взносов, работодатель вправе или зачитывать их в счет уплаты взносов на обязательное социальное страхование в следующих месяцах, или обратиться в свое отделение ФСС за возмещением расходов, т. е. для возврата ему разницы между начисленной суммой взносов и перечисленной суммой пособий, оплачиваемой из средств ФСС.
Нововведение в 2017 – справка-расчет
На основании приказа Минтруда РФ работодатели, претендующие на возврат денежных средств из ФСС, с 1 января 2017 года будут обязаны, наряду со стандартным пакетом документов предоставлять справку-расчет. Нововведение связано с передачей налоговым органам контроля над страховыми выплатами.
В справку вносятся следующие сведения:
- общая сумма задолженности по платежам на начало и конец требуемого периода
- сумма к оплате
- дополнительные начисления
- расходы непринятые к зачету
- сумма, возмещенная соцстрахом
- зачтенные платежи
- сумма, израсходованная на выплату по обязательному страхованию
- выплаченные взносы
- сумма списанной задолженности.
СЭДО по пособию при рождении ребёнка
Пособие при рождении ребенка ФСС выплатит на основании сведений от органов ЗАГС (п. 26 Правил). Сотрудник никакие документы представлять работодателю не должен. Работодатель может в целях назначения пособия получить запрос из фонда о недостающих сведениях для выплаты пособия (сведения о районном коэффициента). Передать сведения в фонд работодатель должен в течение двух рабочих дней с даты получения такого запроса.
Где трудоустроены родители ФСС запрашивает в ПФР, также фонд проверяет, не выплачивалось ли уже пособие на этого ребенка. Если окажется, что трудоустроены оба родителя, то запрос от ФСС придет к тому работодателю, где работает мама. Если трудоустроен один из родителей, то пособие получит он и запрос от ФСС поступит к работодателю этого родителя. Если оба родителя безработные, пособие выплатит орган социальной защиты.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
Для возмещение расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком работодатели представляют:
- заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком;
- заявление о назначении пособия;
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка за которым осуществляется уход, либо выписка из решения об установлении над ребенком опеки;
- свидетельство о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка (детей). В случае смерти предыдущего ребенка — свидетельство о смерти;
- справка с места работы (службы) матери (отца, обоих родителей) ребенка о не использовании отпуска по уходу за ребенком ежемесячного и о неполучении пособия по уходу за ребенком;
- карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов для проверки правильности определения облагаемой базы и начисления страховых взносов;
- приказ о назначении пособий;
- справка из органов соцзащиты населения по месту жительства (месту пребывания, фактического проживания) матери (отца) ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае, если отец (мать, оба родителя) ребенка не работает (не служит) либо обучается по очной форме обучения в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях (также для лиц, фактически осуществляющих уход за ребенком вместо матери (отца, обоих родителей) ребенка);
- справка (справки) о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие, с места (мест) работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) 182н;
- справка (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком этим страхователем не осуществляются, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей;
- свидетельство о рождении ребенка, выданное консульским учреждением РФ за пределами территории РФ, — при рождении ребенка на территории иностранного государства;
В случаях, когда регистрация рождения ребенка произведена компетентным органом иностранного государства:
- документ и его копия, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, выданный и удостоверенный штампом «апостиль» компетентным органом иностранного государства, с удостоверенным в установленном законодательством РФ порядке переводом на русский язык, — при рождении ребенка на территории иностранного государства — участника Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, заключенной в Гааге 5 октября 1961 года;
- документ и его копия, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, выданный компетентным органом иностранного государства, переведенный на русский язык и легализованный консульским учреждением РФ за пределами территории РФ, — при рождении ребенка на территории иностранного государства, не являющегося участником вышеуказанной Конвенции;
- документ и его копия, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, выданный компетентным органом иностранного государства, переведенный на русский язык и скрепленный гербовой печатью — при рождении ребенка на территории иностранного государства, являющегося участником Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенной в городе Минске 22 января 1993 года.
На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.
Пример по определению суммы возмещения расходов
Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).
Документы в фсс в 2021 году
Чтобы обосновать финансовое обеспечение предупредительных мер, дополнительно приложите документы или их копии, которые подтвердят необходимость финансового обеспечения предупредительных мер, по таблице (п. 4 Правил):
| Мероприятие | Документы |
| Спецоценка условий труда | Копия приказа о создании комиссии по спецоценке; Копия договора с организацией, которая будет проводить спецоценку, с указанием количества оцениваемых рабочих мест и стоимости спецоценки. |
| Снижение уровня вредных факторов | Копия отчета о спецоценке, которая подтверждает, что на рабочих местах работников уровень вредных или опасных факторов превышает норму; Копия отчета о спецоценке, которую провели после мероприятия по снижению уровня вредных факторов и которая подтверждает, что класс или подкласс условий труда на рабочих местах был снижен; Копии документов о приобретении оборудования или о проведении работ для снижения воздействия вредных и опасных факторов; Если запланированы мероприятия, не требующие приобретения оборудования, – копия договора на проведение таких работ. |
| Обучение охране труда руководителей и работников малого бизнеса, руководителей госучреждений, специалистов и уполномоченных по охране труда, членов комиссий по охране труда | Копия приказа о направлении работников на обучение; Список работников, направляемых на обучение; Копия договора с обучающей организацией; Копия уведомления Минтруда о включении обучающей организации в реестр Организаций, оказывающих услуги в области охраны труда; Копия программы обучения; Документы работников, подтверждающие, что они занимают должности, которые могут обучаться за счет ФСС. |
| Приобретение СИЗ | Перечень приобретаемых СИЗ с указанием профессий, должностей работников, норм выдачи СИЗ со ссылкой на соответствующий пункт типовых норм, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности приобретаемых СИЗ; Перечень СИЗ, приобретаемых по результатам спецоценки; Копии сертификатов (деклараций) соответствия СИЗ техническому регламенту Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты» (ТР ТС 019/2011); Копия заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории Российской Федерации, выданного Минпромторгом в отношении СИЗ; Копия декларации о происхождении товара или сертификата о происхождении товара – для СИЗ, изготовленных на территории других государств – членов Евразийского экономического союза. |
| Санаторно-курортное лечение работников | Заключительный акт врачебной комиссии по итогам периодических медосмотров работников; Списки сотрудников, направляемых на лечение, с указанием рекомендаций; Копия лицензии санатория; Копии договоров на покупку путевок; Калькуляция стоимости путевок. Для возмещения затрат на санаторно-курортное лечение предпенсионеров дополнительно нужно представить: Копию справки для получения путевки на санаторно-курортное лечение по форме № 070/у, если отсутствует заключительный акт; Списки работников, которых направляют на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций из справки по форме № 070у, если отсутствует заключительный акт; Копию документа, удостоверяющего личность работника, направляемого на санаторно-курортное лечение; Письменное согласие работника, которого направляют на санаторно-курортное лечение, на обработку его персональных данных. |
| Проведение периодических медосмотров | Копия списка работников, подлежащих медосмотрам в текущем календарном году; Копия договора с медучреждением; Копия лицензии медучреждения. |
| Покупка лечебно-профилактического питания | Перечень работников, которым выдают питание, с указанием основания (пункт перечня), профессий работников и норм выдачи; Номер рациона питания; График занятости работников, которые имеют право получать профилактическое питание; Копии документов о времени, фактически отработанном во вредных условиях; Копии постатейных смет расходов, запланированных на покупку профилактического питания; Копии договоров страхователя с организациями общественного питания, если питание выдавали не в структурных подразделениях страхователя; Копии документов, подтверждающих затраты на покупку питания. |
| Покупка алкотестеров для предсменных и предрейсовых медосмотров | Копия локального нормативного акта о проведении предсменных или предрейсовых медосмотров; Копия лицензии на проведение медосмотров или договора с организацией, которая вправе проводить такие медосмотры (с приложением лицензии этой компании на право проведения медосмотров); Копии счетов на покупку алкотестеров и алкометров. |
| Покупка тахографов | Копии лицензий на право осуществлять перев��зки и копии документов, подтверждающих соответствующий вид деятельности организации; Перечень транспортных средств (далее – ТС), которые нужно оснастить тахографами (с указанием их регистрационных номеров, даты выпуска, сведений о прохождении техосмотра), копии паспортов ТС; Копия свидетельства о регистрации ТС в ГИБДД; Копии счетов на покупку приборов. |
| Покупка аптечек первой помощи | Перечень приобретаемых медикаментов с указанием их количества, цены и санитарных постов, которые будут оснащены аптечками |
| Приобретение оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ, а также для обучения, в том числе для дистанционного | Копии документов, которые обосновывают приобретение оборудования; Копии техпроектов или проектной документации, либо выписки из них, которыми предусмотрено приобретение оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ; Сведения о лицензии на осуществление образовательной деятельности, в случае приобретения оборудования для обучения, в том числе для дистанционного. |
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Возмещение расходов после 1 января 2017 года
Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то в список подаваемых документов входят:
- Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
- Справка-расчет.
- Расшифровка расходов на социальное обеспечение.
При получении заявления отдел ФСС выполняет камеральную проверку поданных сведений о расходах или выездную внеплановыую проверку. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, которую подал страхователь. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.
По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат решения в виде:
- подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
- непринятия указанных в заявлении расходов к зачету.
После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).
При зачете средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом отражает образовавшуюся переплату в карточке клиента. При следующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (с возможным образованием недоплаты текущего взноса).
Как возместить декретные из ФСС
- Работодатель принимает от сотрудницы больничный лист.
- Проводит все необходимые расчеты.
- Работодатель выплачивает пособие.
- После выплаты, работодатель сдает в ФСС отчет и другие необходимые документы для возмещения средств, которые были затрачены на декретные выплаты.
- Фонд проверяет отчет и если все нормально возмещает деньги.
- Пособие по временной потере трудоспособности, с четвертого дня болезни.
- Пособие в связи с беременностью и родами.
- Единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в медицинском учреждении в раннее сроки беременности.
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
- Единовременное пособие при рождении малыша.
- Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, выплачивается каждый месяц.
- Социальное пособие на похорон.
В 2022 году меняются правила выплаты пособий
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Для того, чтобы возместить затраты на выплату пособий, организации нужно подать в ФСС документы по перечню, который утвержден приказом приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н.
В пакет документов входят заявление, справка-расчет и копии документов, подтверждающих расходы. Например, больничный лист, справка о рождении ребенка, заявления и приказы, табели учета рабочего времени, платежки или выписка для подтверждения оплаты и т. п. Конкретный перечень зависит от типа пособий, по которым пойдет возмещение.
Возмещение пособий из ФСС после перехода на прямые выплаты
Как только ограничения, связанные с коронавирусной инфекцией были сняты, работодатели стали постепенно возвращать своих работников с «удаленки» в офисы и на производство. Однако, для работы в обычном режиме работодателю необходимо соблюдать санитарные нормы, в частности обеспечить работников средствами защиты (масками, перчатками), при необходимости установить в офисе перегородки, проводить дезинфекцию помещений, организовать измерение температуры и сдачу анализов на COVID-19. (СанПин 3.1.3597-20, утвержденные постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.05.2020 № 15). Подробно о необходимых мероприятиях мы писали в статье.
Чтобы соблюсти санитарные нормы работодателю придется понести существенные расходы. В 2020 году их можно попытаться возместить из средств ФСС за счет взносов «на травматизм». Перечень расходов, которые можно возместить за счет взносов «на травматизм», перечислен в п. 3 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 N 580н (далее — Правила № 580н). Приказом Минтруда России от 23.06.2020 г. № 365н данный перечень расширен. В него включены расходы по профилактике коронавирусной инфекции, но только для расходов 2020 года.
К возмещению принимаются расходы на:
- приобретение средств индивидуальной защиты, таких как: масок, респираторов, щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов;
- закупку дезинфицирующих салфеток, антисептиков для обработки рук работников и дозирующих устройств (оборудования) для такой обработки;
- покупку устройств (оборудования) для дезинфекции воздуха и обработки транспортных средств, упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;
- приобретение термометров для бесконтактного контроля температуры тела работника и иного оборудования;
- проведение тестирования работников на COVID-19.
Чиновники в своем письме от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094 разъяснили особенности возмещения расходов на борьбу с COVID-19. Например, для компенсации таких расходов за счет ФСС:
- не важны условия труда на рабочем месте по результатам спецоценки, профинансировать можно расходы в отношении всех работников;
- средства профилактики могут быть не российского производства.
Чтобы просить возмещение расходов из средств ФСС нужно быть дисциплинированным плательщиком, т.е. необходимо проверить нет ли у организации долгов в виде непогашенных недоимок, пеней или штрафов по страховым взносам «на травматизм». В случае их наличия расходы не возместят (пп. «а» п. 10 Правил № 580н) и затраченное время на сбор документов будет напрасным.
Рассмотрим, какие документы должен подготовить работодатель для возмещения «коронавирусных» расходов на примере расходов для проведения лабораторного обследования работников на COVID-19.
Для возмещения нужно:
- Оформить заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер. Форма утверждена Приказом ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 в Приложении N 1.
-
Составить план. Форма приведена в Приложении к Правилам № 580н. В плане должно быть указано:
— предупредительные меры проведение лабораторных обследований;
— количество сотрудников которым будут проведены исследования;
— стоимость обследования;
— реквизиты договора на проведение обследования работников на COVID-19 с медицинской организацией (медицинской лабораторией) и т.д.
-
Копии документов, обосновывающих расходы. Для тестирования на COVID-19 перечень документов перечислен в пп. «д» п. 4.1 Правил № 580н. В частности нужны:
— копия списка работников, направляемых на обследование на COVID-19;
— копия договора на проведение обследования работников на COVID-19 с медицинской организацией (медицинской лабораторией) и документа, подтверждающего стоимость обследования 1 работника, при отсутствии указанной информации в договоре;
— копия лицензии на осуществление медицинской деятельности, которая подтвердит, что лаборатория допущена к проведению работ по обследованию на COVID-19, а также регистрационного удостоверения на использование на территории Российской Федерации соответствующих тестов (тест-систем).
Обратите внимание! Если организация примет решение возмещать из ФСС приобретенные средства индивидуальной защиты (маски, перчатки), приборы для измерения температуры и прочие средства индивидуальной защиты, то необходимо руководствоваться нормами выдачи, рекомендованными Роспотребнадзором, которые рассчитываются от количества работников (письмо ФСС РФ от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094). То есть впрок запастись средствами индивидуальной защиты за счет взносов «на травматизм» не получится.
Заявление с планом мероприятий и копиями документов нужно представить в территориальное отделение социального страхования по месту регистрации работодателя не позднее 1 октября 2020 года (п. 2 Приказа Минтруда России от 23.06.2020 N 365н). Однако желательно не затягивать с подачей документов, так как средства фонда ограничены. И если фонд уже распределит все деньги между другими заявителями, в возмещении расходов именно вашей организации могут отказать (пп. «в» п. 10 Правил № 580н).
Есть несколько вариантов, как можно подать в ФСС комплект документов:
- лично привезти в фонд;
- через почтовое отделение связи;
- воспользоваться услугами МФЦ;
- в электронной форме через госуслуги.
После представления документов территориальный орган ФСС принимает решение о выделении средств в общем случае в течение (п. 8 Правил № 580н):
- 10 рабочих дней, если сумма страховых взносов за 2019 год не превышает 25 тыс. руб.;
- если превышает 25 тыс. руб., то территориальный фонд в течении 3-х рабочих дней направляет пакет документов центральный фонд ФСС, который рассматривает пакет документов в течении 15 рабочих дней. Итого получается 18 рабочих дней для принятия решения. Данный срок может увеличиться, за счет время на пересылку документов между отделением и центральным фондом, которое не включается ни в три, ни в пятнадцать рабочих дней.
Решение как положительное, так и отрицательное оформляется приказом и направляется страхователю в течении 3-х рабочих дней. Так же можно отслеживать рассмотрение заявления на сайте территориального органа ФСС.
После получения положительного решения организация вправе зачесть расходы (в нашем примере, на лабораторные исследования) в счет уплаты страховых взносов «на травматизм».
Если говорить о расходах на профилактику коронавируса, то к возмещению принимаются расходы, произведенные в 2020 году (в нашем примере на лабораторные исследования, в том числе проведенные до подачи заявления в ФСС).
У организации, возможно образуется переплата по страховым взносам, так как до подачи заявления и до принятия решения территориальным органом страхователь перечислял начисленные страховые взносы, а сумма к возмещению возможно превысит начисляемые страховые взносы после принятия решения фондом и до конца 2020 года. Переплату можно будет зачесть в счет платежей следующего года.
В случае принятия положительного решения финансирования «коронавирусных» мероприятий, в т.ч. лабораторных исследований за счет взносов территориальным отделением ФСС, страхователь должен вести учет расходов и по итогам 2020 года в территориальный фонд ФСС предоставить:
- форму 4-ФСС утвержденную Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Суммы, принятые к возмещению, отражаются в таблице № 3 по строке 9.
- вместе с формой 4-ФСС предоставляется отчет об использованных средствах. Рекомендуемая форма отчета, приведена в Приложении N 1 к Письму ФСС РФ от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094.
-
по окончании использования выделенного финансирования в сумме разрешенной фондом нужно представить документы, подтверждающие расходы, в территориальный орган ФСС (п. 12 Правил 580н). Какие именно документы нигде не обозначено. Полагаем, что это может быть:
— список сотрудников кому были проведены лабораторные исследования на COVID-19;
— счет на оплату;
— акт об оказании услуг;
— платежное поручение с отметкой банка о расходах.
Уточнить конкретный перечень документов, можно непосредственно в территориальном органе ФСС РФ или на его сайте.
Эксперты компании «Правовест Аудит» готовы помочь Вам в решении вопросов, связанных с начислением страховых взносов и возмещением понесенных расходов на профилактику коронавируса, а также проконсультировать Вас по любым вопросам бухгалтерского учета, налогов и трудового законодательства.
В 2020 году в связи с пандемией государство предоставляет дополнительный комплекс мер поддержки для организаций в виде финансирования расходов по травматизму в связи с COVID-19. С 4 августа 2020 года в список предупредительных мер, которые можно профинансировать за счёт взносов на травматизм, добавлены расходы страхователя на профилактику коронавирусной инфекции. В частности, в список включены расходы на дезинфицирующие антисептики и приборы для измерения температуры, затраты на покупку средств защиты органов дыхания, а также затрат на анализы работников на COVID-19.
Как получить возмещение из ФСС. Пошаговый алгоритм
- название организации;
- юридический адрес страхователя;
- фамилия, имя, отчество (если подача осуществляется индивидуальным предпринимателем);
- паспортные данные (для ИП);
- адрес места проживания (для ИП);
- регистрационный номер страхователя;
- сумма средств, которые должны быть возмещены.
- При возмещении пособия, выплаченного работнику в качестве компенсации за период нетрудоспособности, а также средств, потраченных на беременных работниц, необходимо приложить больничные листы.
Рекомендуем прочесть: Налог на недвижимость по кадастровой стоимости
ФСС сможет запрашивать у инспекции сведения о взносах (п. 2.2 ч. 1 ст. 4.2, ч. 1.1 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в ред. с 1 января 2020 г.). Возмещение в ФСС в 2020 году: схема ФСС вправе проверить сведения о пособиях и принять решение о возмещении или отказе в зачете.
- задолженность по перечисленным страховым взносам на конец и начало отчетного периода;
- размер начисленных взносов;
- дополнительно начисленные суммы;
- расходы, которые не участвовали в расчетах;
- суммы полученного от ФСС возмещения;
- размер социальных пособий, выплата которых была произведена за счет средств страхователя.
- наименование органа, в который направляется заявление;
- название документа;
- сведения о страхователе, включая его название, адрес и регистрационные данные;
- запрашиваемая организацией сумма возмещения;
- банковские реквизиты для перечисления средств в случае, если ФСС одобрит обращение;
- перечень приложений;
- подписи руководителя и бухгалтера предприятия, а также его печать.
Вместе с тем бухгалтерский (бюджетный) учет в госучреждениях регулируется инструкцией, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2021 № 157н (далее — инструкция № 157н), которая является общей для любого типа учреждений.
ФСС возмещает часть затрат, направленных на процедуру проверки условий труда согласно программе софинансирования по снижению риска травматизма работников. Возмещение расходов на СОУТ из ФСС 2021 года регламентируется правилами финобеспечения мероприятий, направленных на снижение риска профзаболеваний у служащих во вредных условиях.
○ локального акта о формировании комиссии СОУТ; ○ контракта ГПД с проверяющей фирмой; ○ отчетности по результатам экспертизы, подтверждающей классы вредности; ○ отчетности по итогам СОУТ после проведенных мер на снижение класса опасности (если такая проводилась); ○ квитанций о приобретении оборудования для оптимизации рабочего фона. Если аппаратура не требовалась, то копию контракта о проведении оптимизирующих работ.
Данные операции отражаются как восстановление кассового расхода по подстатье 213 КОСГУ. Необходимо отметить применение забалансовых счетов для отражения операций по возмещению средств от ФСС. Порядок использования забалансовых счетов будет отличаться в зависимости от периода, за который ФСС возмещает расходы. Так, е сли ФСС возмещает расходы текущего периода, то такие операции отражаются путем уменьшения забалансового счета 18 «выбытия денежных средств», открытого к 201 счету, по статьям расходов ( КВР 119, КОСГУ 213) (п. 367 инструкции № 157н). Е сли же ФСС возмещает расходы за прошлый отчетный период (год), поступление на лицевой счет указанного возмещения будет отражаться путем увеличения забалансового счета 17 «поступления денежных средств», открытого к 201 счету (п.
- в казенных учреждениях — инструкцией, утв. приказом Минфина РФ от 06.12.2021 № 162н (далее – инструкция № 162н);
- в бюджетных учреждениях — инструкцией, утв. приказом Минфина РФ от 16.12.2021 № 174н (далее — инструкция № 174н);
- в автономных учреждениях — инструкцией, утв. приказом Минфина РФ от 23.12.2021 № 183н (далее – инструкция № 183н).
Заметим, что в пределах расчетного периода фонд может зачесть сумму превышения расходов на перечисленные выше выплаты над суммой начисленных страховых взносов в ФСС в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2.1 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ).
В январе 2021 года в казенное учреждение поступили средства в возмещение расходов по больничным листам за 2021 г. Деньги зачислены на уменьшение статьи расходов, по которой были выплачены пособия. Нужно ли эти деньги перечислить в доход бюджета? Какими проводками отразить операцию в учете?
Возмещение средств на охрану труда
Кроме сумм, выплаченных по социальным пособиям, можно получить из ФСС возмещение расходов на охрану труда.
Средства для предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний выделяются Фондом, исходя из разницы между начисленными взносами на «травматизм» за предыдущий календарный год и использованными суммами на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям за тот же период, но не более 20% от общей суммы взносов за предшествующий год (в ряде случаев – до 30%).
За счет страхвзносов можно возместить расходы на СОУТ (спецоценку условий труда), на обучение по охране труда, на приобретение средств индивидуальной защиты для работы во вредных условиях, на санаторно-курортное лечение работников, занятых на опасных производствах и т.д. (полный перечень приведен в п. 3 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 № 580н).
Страхователь должен заполнить заявление по форме, утв. Приказом ФСС от 07.05.2019 № 237, и составить План финансового обеспечения (из приложения к Приказу № 580н). Для получения обеспечения на 2020 год направить документы в ФСС необходимо в срок до 1 августа 2020 г.