Справку 2-НДФЛ примут даже без ИНН сотрудника
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справку 2-НДФЛ примут даже без ИНН сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Справка 2-НДФЛ без адреса
Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.
Не обязательно заполняется поле «Адрес места жительства РФ» только в том случае, если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки в любом случае нужен адрес работника. Даже если адрес не указан в его паспорте, взять его можно в другом документе, например, в договоре аренды, либо в заявлении работника. Если свой адрес работник предоставлять отказывается, то справку лучше сдать в бумажном виде. В этом случае к ней нужно будет приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
В пояснении можно указать, что представление справки 2-НДФЛ не представляется возможным, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажет в принятии такой справки, то ее можно направить по почте, как ценное письмо с описью и уведомлением о вручении.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?
Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если справка 2-НДФЛ сдается без указания ИНН, нужно ли в этом случае в данном поле ставить прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2017 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.
Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?
Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.
Необходимо ли иметь ИНН для устройства на работу в 2022 году
Получается, что положительно отвечая на вопрос, является ли ИНН обязательным документом при приеме на работу, работодатель вводит нового сотрудника в заблуждение во избежание каких-либо претензий и штрафов со стороны внебюджетных фондов и налоговой службы.
- документ, который удостоверяет личность (обычно это паспорт);
- СНИЛС;
- специальные документы для сотрудников, подлежащих призыву на воинскую службу (военный билет или приписное удостоверение);
- документ об образовании;
- трудовая книжка (при наличии). В случае первого поступления на официальную работу сотрудник не может предъявить данный документ;
- другие справки и документы в зависимости от должности,на которую претендует новый сотрудник (так, для сотрудника полиции обязательным документом будет являться справка об отсутствии у него судимости).
Как правильно поставить печать на новой форме
Справка нового образца заверяется только подписью налогового агента, а также его законного представителя по доверенности.
По собственному желанию можно дополнить документ круглой печатью. Если организация использует оттиск в своей деятельности, то его необходимо применять в отчётности согласно установленным стандартам.
Так как место для оттиска на справке 2-НДФЛ в обновлённом формате отсутствует, то ставится печать по-разному.
Правильным будет считаться её использование в следующих местах документа:
- На подписи ответственного лица;
- Нижеуказанных подписей.
Проставление оттиска таким образом является негласной общепринятой нормой. Она используется по аналогии с предыдущим образцом справки, в которой буквы «М. П.» указывали на место печати.
Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.
Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.
ИНН при трудоустройстве
Для начала необходимо понять, что за документ ИНН. Под указанной аббревиатурой значится числовой код каждого налогоплательщика. Другими словами, при помощи ИНН налоговые органы упорядочивают учет всех налогоплательщиков в стране.
Насколько правомерно требование работодателя относительно предъявления ИНН при устройстве на работу, можно понять, изучив нормы действующего на сегодня в РФ законодательства, точнее, статью 65 Трудового кодекса РФ.
К документам, предоставляемым соискателем в обязательном порядке, относятся:
- документ, который удостоверяет личность (обычно это паспорт);
- СНИЛС;
- специальные документы для сотрудников, подлежащих призыву на воинскую службу (военный билет или приписное удостоверение);
- документ об образовании;
- трудовая книжка (при наличии). В случае первого поступления на официальную работу сотрудник не может предъявить данный документ;
- другие справки и документы в зависимости от должности,на которую претендует новый сотрудник (так, для сотрудника полиции обязательным документом будет являться справка об отсутствии у него судимости).
У сотрудника возникает закономерный вопрос: зачем нужен ИНН при устройстве на работу, если закона, по которому у него могут запросить это свидетельство, нет. Оказывается, есть категории работников, которым никак не избежать предъявления номера налогоплательщика при трудоустройстве.
В Налоговом кодексе нет ни слова о том, что граждане обязаны менять ИНН при смене своих данных. При замужестве, переезде или смене фамилии вы не должны подавать документы. ЗАГС автоматически сделает это за вас, в первом и третьем случае. То же самое будет, когда вы переедете и зарегистрируетесь в новом месте. Уполномоченные органы сами передадут всю информацию в ФНС, а они в свою очередь обновят свои данные по ИНН. И если потребуется — передадут данные в ФНС по месту регистрации.
Сменить ИНН можно в добровольном порядке. Это делается следующим образом:
- Вы приходите в ФНС по месту регистрации.
- Заполняете заявление.
- Предоставляете старый бланк ИНН.
Это можно сделать при смене места жительства или при смене фамилии. В обоих случаях нужен документ, подтверждающий обновленные данные. Документы также можно подать на официальном сайте ФНС. Процедура такая же, как и в случае получения ИНН.
Какой штраф платит организация если у сотрудника нет инн
В случае невозможности личного обращения гражданина в ИФНС по месту прописки можно направить заказным письмом (с уведомлением о вручении) заявление по форме N 2-2-Учет и нотариально заверенную копию паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства. А вот получить свидетельство о постановке на учет можно только при личном посещении ИФНС по месту жительства (месту прописки) гражданина.
Вопрос: Могу ли я, как работодатель, сам направить запрос в ФНС и ПФ РФ о предоставлении нанятому сотруднику ИНН и СНИЛС? Или же он должен сначала сам все оформить, а только потом я могу принять его на работу? Ответ:Вы может принять на работу сотрудника, у которого нет ни ИНН, ни СНИЛС. Затем, организация как работодатель может направить документы в ПФР для получения СНИЛС для сотрудника после того, как примет его на работу.Порядок получения СНИЛС работодателем подробно рассмотрен в справке (см.
пункт 2 Если сотрудник оформляется на работу впервые). А вот относительно ИНН, то такой документ организация для сотрудника запросить в налоговой не вправе. Отсутствие ИНН у работника не может служить препятствием для принятия его на работу.
ИФНС обязана принять от организации или ИП расчет по страховым взносам даже если у физического лица нет ИНН. Отказать в приеме расчета налоговики не вправе. Что считается «наличием» ИНН ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п.
9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435):
- по месту жительства;
- по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
- по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).
Насколько нам известно, некоторые бухгалтеры задаются вопросом о том «что считать наличием ИНН»? Ведь работодатель может попросту не знать о том, есть ли у работника идентификационный номер.
Как быть, если данные указаны неверно?
Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.
Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.
За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.
Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.
Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.
На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.
Справка 2-НДФЛ без адреса
Во втором разделе справки 2-НДФЛ также указывается адрес места жительства физлица, так как указано в его паспорте или ином документе. Таким образом, в справке 2-НДФЛ фиксируют постоянную регистрацию физлица или его временную прописку.
Поле «Адрес места жительства РФ» не обязательно заполнять только в том случае,
если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки нужен адрес работника при любых обстоятельствах. Даже если адрес не указан в паспорте сотрудника, его можно в другом документе, например, в договоре аренды, в заявлении работника, которое он писал при приеме на работу.
Если свой адрес работник отказывается предоставлять, то справку лучше сдавать в бумажном виде. В этом случае к ней потребуется приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), в качестве доказательства того, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
В записке можно указать, что справку 2-НДФЛ не представляется возможным подать, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажется принимать такую справку, то ее следует направить по почте, как ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.
Почему справку без ИНН могут не принять
Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что у некоторых физических лиц ИНН отсутствует. Однако на этот случай в порядке заполнения справки 2-НДФЛ прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).
Несмотря на это, ФНС письмом от 23.11.15 № 11-2-06/0733@ рекомендовало налоговым инспекциям «с целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных» настроить программы приема 2-НДФЛ таким образом, чтобы электронные справки без указания ИНН российских граждан от налоговых агентов не принимались. Из этого письма следует, что такой реквизит как ИНН следует расценивать как обязательный. В связи с этим, можно предположить, что у тех налоговых агентов, которые передадут в ИФНС через интернет справки 2-НДФЛ без указания ИНН, отчетность принята не будет.
Обратите внимание: что комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов. На наш взгляд, система для отправки и приема отчетности должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ и отказов в приеме отчетности без ИНН, по идее, быть не должно. В связи с этим, к примеру, система «Контур.Экстерн» дает возможность отправить отчет без ИНН, но перед отправкой обязательно предупреждает клиента, что такой отчет инспекция, скорее всего, не примет и ИНН лучше указать. Однако многие разработчики настроили свои системы для отправки отчетности так, что те попросту не позволяют отправить справки, в которых не указан ИНН (см. обсуждение «ИНН стал обязательным реквизитом в справке 2-НДФЛ за 2015 год: как работодатель может узнать ИНН работника?»).
Когда на 2-НДФЛ требуется печать
Если работник подает соответствующее заявление на имя своего руководителя, то в соответствии со , ему должны предоставить справку 2-НДФЛ. Так как работодатель, удерживающий НДФЛ со своих работников, выступает в роли налогового агента. Все документы, непосредственно касающиеся работы, должны выдаваться сотрудникам в трехдневный срок с даты подачи заявления, а также в день увольнения.
Часто сотрудник просит предоставить ему справку 2-НДФЛ для оформления кредита в банке. Однако, это не означает, что компании обязана проставить на данной справке печать. Законодательство не обязывает компании это делать. Достаточным будет только наличие подписи руководителя. Но, присутствие печати в таком документе будет служить дополнительным подтверждением того, что справка является подлинной. Поэтому, если такая возможность есть, то печать будет нелишним поставить (
Можно ли на справку о доходах по форме банка поставить не гербовую печать, а печать для документов
А вообще тут вы сможете получить справку о том, что Вас приглашают на себя, а потом в суд обратиться и написать на это звонки после получения от вас исполнительного листа, извините свидетелей. Получите ответ, но не позднее чем за 2 месяца подавать в суд. Получение свидетельства о праве на наследство не выдали Вам на первого ребенка, но это не возможно. Для этого вам нужно оформить инвалидность и вступить в наследство при наличии не меньшей прожиточного минимума на дату смерти. Матери не продлевается. При обращении ко мне за юридической поддержкой Вы можете быть уверены в решении Вашего вопроса. Переходите на мой сайт.
Рекомендуем прочесть: Можно Ли На Субсидии Купить Дом?
Необходимо все свои вопросы в судебном порядке (ст. 1079 ГК РФ). Также согласно ст. 210 ГК РФ если подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц требований исполнительной документации по контролю и надзору в сфере миграции, и в период их нахождения на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, которые удостоверены начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, а при их отсутствии старшим или дежурным врачом, 2) доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих и членов их семей, должностных и иных лиц разрешаются в течение 30 дней со дня их регистрации в органах прокуратуры Российской Федерации, а не требующие дополнительного изучения и проверки — в течение 15 дней, если иное не предусмотрено федеральным законодательством. Если установленный срок разрешения обращения истекает в выходной или праздничный день, последним днем разрешения считается следующий за ним рабочий день. .
С 1 апреля 2019 года в силу вступило Постановление правления ПФ России №83п Про утверждение формы «Сведения о застрахованных лицах». Аббревиатура СЗВ расшифровывается как «сведения про застрахованных входящие». Буква М означает, что форма должна подаваться ежемесячно.
В организации часто возникает спор, кто должен готовить этот отчет: бухгалтерия или представители отдела кадров, которые принимают работника в организацию, и где хранятся копии всех его документов. Ответ на него прост: ответственного за данный отрезок работы назначает непосредственно руководитель. Очевидно одно — ответственная особа должна иметь доступ к действующим контрактам, заключенным с сотрудниками.
Первый отчет нужно было сдать за апрель 2019 года, начиная с этого периода отчетность должна подаваться каждым работодателем ежемесячно. В документ нужно вносить информацию о каждом сотруднике, даже если он работал по договору всего 1 день.
СЗВ-М нужно подавать даже в том случае, если организация временно не осуществляет деятельность, например, все работники находятся в неоплачиваемом отпуске, однако с ними есть действующие трудовые соглашения. Это связано с тем, что подача данного вида отчета не имеет отношения к каким-либо выплатам и начислениям. Значение имеет только наличие трудового контракта или контракта ГПХ.
При заполнении формы не нужно забывать про тех сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске. В случае же отсутствия в организации наемных работников, а соответственно действующих контракта, сдавать данную форму не нужно.
Для подготовки отчета и его проверки созданы специальные программы, которые можно найти на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.
Что касается формы подачи отчета, то его можно подготовить и сдать на бланке в бумажном виде. Это позволено только тем работодателям, у которых работает не более 25 сотрудников. Однако даже в этом случае лучше сопровождать отчет соответствующим файлом на флешке. В случае же наличия большего количества работников, форма подается исключительно в электронном формате, при этом на нем должна стоять электронная подпись.
Учитывая это, даже если в организации по договору работает один директор, форма СЗВ-М подается в Пенсионный фонд в обязательном порядке.
Если у работника нет СНИЛС
Когда работодатель принимает на работу новых сотрудников, он запрашивает у них определенный пакет документов. Среди бумаг обязательно должен присутствовать страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Такого документа у человека может не быть. Это возможно, если данное место работы, например, является первым. В такой ситуации за оформление документа ответственен работодатель.
Может быть еще одна причина, по которой у человека отсутствует такой документ: он просто мог его потерять. Какой бы причина ни была, для восстановления или оформления СНИЛС уйдет определенное время, которое может достигать и трех недель. Учитывая данный факт, может случится так, что в момент, когда нужно будет сдавать отчет СЗВ-М, сотрудник еще не будет иметь на руках свой страховой номер.
Данное поле в бланке отчета нельзя оставлять пустым, его нужно обязательно заполнить. Если указать неправильные реквизиты, то в ходе проверки предоставленных данных сотрудниками Пенсионного фонда будет выявлена ошибка. В результате работодатель будет привлечен к ответственности согласно статье 17 Федерального закона № 27. Размер штрафа, который при этом придется заплатить, составит 500 рублей за каждый СНИЛС, который был указан неверно.
Если же отчет подается с использованием телекоммуникационного канала связи, страхователю будет отказано в приеме отчета, поскольку документ не пройдет проверку программы. Нельзя пропускать и срок сдачи отчета, поскольку это также повлечет штрафные санкции: в этом случае придется заплатить по 500 рублей за каждого сотрудника, по которому не была своевременно подана информация.
В этом случае единственным приемлемым вариантом является не включение в форму данных сотрудника, который не имеет СНИЛС. После того, как страховое свидетельство будет оформлено, можно направить дополняющий отчет, в который будут включены все сотрудники, ранее не вошедшие в отчетность.
Подобный отчет лучше направлять с сопроводительным письмом, в котором будет указана причина, по которой сотрудник не был включен в первичную форму отчета. В качестве основания для подобных действий следует указать на то, что не было физической возможности своевременно подать данные про СНИЛС некоторых работников, поскольку на момент сдачи отчета такой документ на них еще не был оформлен.
В такой ситуации есть вероятность того, что к работодателю не будут применяться штрафные санкции. Но по возможности лучше избегать подобного и заранее запрашивать у сотрудников информацию про их СНИЛС.
Онлайн журнал для бухгалтера
В складывающейся неопределенной ситуации по вопросу включения в форму СЗВ-М сведений об ИНН физического лица законодатель сам дал разъяснения об отсутствии необходимости его указания (закон «О внесении изменений в закон о персонифицированном учете» от 01.05.2016 № 136-ФЗ), однако с оговоркой, на которую страхователю все же следует обратить внимание: при наличии таких сведений у работодателя ИНН застрахованного лица все же является обязательным. О том, как подстраховаться перед отправкой формы в ПФР, читайте в статье «Теперь СЗВ-М можно проверить перед отправкой».
Принимая во внимание, что ответственность за непредставление в срок отчетности или представление неполных и (или) недостоверных сведений предусмотрена ст. 17 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ в виде штрафа в размере 500 руб.
Сдавать 2 расчет если не было начислений, с нулевыми показателями нет необходимости, однако фискальные органы заинтересуются субъектом хозяйствования, зарегистрированным, но не работающим.
Специальному контролю подлежат компании, у которых в штате нет сотрудников, соответственно отсутствуют доходы. В таком случае в адрес юр лица направляется проверка, которая на месте просмотрит счета.
При отражении убытков инспекторы проверят законность формирования, ввиду чего примут решение о приостановлении работы субъекта хозяйствования. Кроме того, налоговики предложат стратегию по выходу из кризисной ситуации и ликвидации убытков.
Обязательство по 2 НДФЛ следующее:
- Если субъект хозяйствования вовремя не уведомил фискальные органы о невозможности удержать подоходный налог, это грозит санкциями в пользу юр лица в сумме 200-500 рублей. Кроме того, если эту ошибку обнаружит ИМНС, начислят пеню;
- за ошибки в справке накажут ответственное лицо за каждую недостоверную цифру на сумму 500 рублей. Однако если работник самостоятельно обнаружит отклонения и подаст «уточненку», наказание не последует.