Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

2. Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

3. Какой фискальный накопитель будет нужен

5. При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2023 году

6. Новшества законодательства в отношении вступления в силу сроков обязательного использования ККТ для ИП

7. Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой

8. ИП на УСН, освобожденные от онлайн-ККТ

9. Как отчитываться, если нет кассового аппарата

10. Кто из ИП не может работать без кассы

11. Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс

12. Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

13. Если покупатель не указал номер телефона и электронный адрес, куда отправлять чек?

В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное		+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное		+
Оказание услуг населению		+

Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.

Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.

Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.

Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:

отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.

Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.

Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:

на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
сроки расписаны в законе 54.

А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.

Какой фискальный накопитель будет нужен

В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.

Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.

Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:

ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
ПСН — патентная система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:

выполняет обязанности сезонно;
онлайн-касса исключительно автономная;
пытается совмещать спецрежим с ОСНО.

Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.

При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2023 году

Часть ИП по состоянию на май месяц 2023 года могли не работать с ККТ. Это возможно при соблюдении одной из позиций:

Нахождение точки торговли в местности, где отсутствует сеть интернет (п.3, ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).

Работа онлайн-касс требует наличия постоянного интернета с целью передачи данных на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Для этого необходимы определенные технические возможности, которые не на всей территории РФ существуют. В связи с этим, ИП и предприятия, находящиеся в подобных районах при ведении своей работы имеют право, закрепленное законодательно, не использовать ККТ.

Если ИП осуществляет свою деятельность на подобной территории, то он все же обязан вместо чека покупателю предоставить документ, который содержат ряд обязательных реквизитов о характеристике факта купли-продажи или оказания услуг, это такие как:

— дата;

— информация о ИП – продавце;

— сумма расчета;

— номенклатура;

— т.д.

Территория, на которой работает ИП, может быть не включена в список, обеспечивающий льготу по применению ККТ, но технические возможности по организации работы ККТ на ней будут отсутствовать. В такой ситуации ИП обязан организовать работы в соответствии с требованиями законодательства и установить онлайн-кассу, если льготное ведение работы обуславливается только территориальным месторасположением.

Ведение предпринимательской деятельности с использованием систем налогообложения ПСН, ЕНВД и НПД (п.2.1; п.2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
Ведение бизнеса в определенных сферах услуг или торговли, таких как (п.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ):
Продажа журналов и газет в киосках.
Продажа в автотранспортном салоне общественного транспорта билетов.
Торговля ценными бумагами.
Предприятия торговли в образовательных учреждениях.
Продажа товаров на розничных ярмарках, рынках, на выставках.
Разносная торговая деятельность вне стационарной системы с рук.
Продажа мороженого в киосках.
Продажа молока, безалкогольных напитков, воды на розлив.
Продажа молока, живой рыбы, кваса, растительного масла с автоцистерн.
Продажа в сезон вразвал овощей.
Деятельность по ремонту обуви.
Деятельность по приему стеклопосуды от населения.
Деятельность по ремонту и изготовлению ключей.
Деятельность по уходу и присмотру за больными, детьми, инвалидами и престарелыми.
Деятельность по продаже собственных изделий художественных народных промыслов.
Деятельность по распиловке дров и вспашке огородов.
Деятельность по предоставлению услуг носильщиков.
Деятельность по сдаче ИП собственных жилых помещений в аренду.

Религиозны учреждения, распространяющие культовую литературу, предметы культа, оказывающие некоторые услуги верующим людям, не обязаны пользоваться ККТ.

Новшества законодательства в отношении вступления в силу сроков обязательного использования ККТ для ИП

По ранее принятым поправкам в законодательство с 01.07.2023г. ИП, работающие без наемных работников обязаны были использовать в работе онлайн кассы. Но недавно в Государственную думу был внесен законопроект № 682709-7 Министерством финансов РФ о том, чтобы отменить обязательства по использованию в работе онлайн касс для отдельных категорий ИП. И уже 17.04.2023г. законопроект был принят в первом чтении членами государственной думы.

Внесенные изменения применимы для всех ИП, без привязки к системе налогообложения, которую они используют в работе *

На каких ИП распространяется разрешение не использовать в работе ККТ	Установленные новым законом сроки возможности работать без онлайн касс для ИП
При продаже собственных товаров ИП без наемных сотрудников	До 01.07.2023г.
При выполнении деятельности ИП по оказанию услуг без наемных сотрудников	До 01.07.2023г.
При работе ИП по выполнению работ без наемных сотрудников	До 01.07.2023г.

Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой

В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.

Способов регистрации два:

Через личный кабинет налогоплательщика.
В отделении ФНС.

Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.

Документы для оффлайн-регистрации:

документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
паспорт онлайн-кассы;
учредительные документы ИП или организации;
заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
договор с ОФД;
личный паспорт индивидуального предпринимателя.

ИП на УСН, освобожденные от онлайн-ККТ

Во 2 статье Закона «О применении онлайн-касс» дается список сфер деятельности ИП, которых не коснется программа по внедрению новых ККТ. Причинами привилегии стала специфика некоторых видов работ и особенности расположения торговых точек.

Направление	Освобожденный вид деятельности
Реализация отдельных видов товаров	торговля сезонной продукцией (овощами, фруктами, грибами, бахчевыми); киоски с мороженым, безалкогольными напитками на разлив, в бочках, реализация молока, масла; продажа изделий ручной работы; реализация религиозных предметов и оказание церковных услуг; продажа прессы через киоски; временная торговля на выставках, ярмарках, рынках и других неспециализированных площадках; продажа непродовольственных товаров в разнос.
Сфера услуг	уход за детьми, пациентами, инвалидами и пожилыми людьми; услуги общепита для воспитанников школ, детских садов и педагогов; оказание ремонтных услуг (замков, обуви и т.д., изготовлению изделий из металла); прием утильсырья и стеклотары (кроме металлического лома); услуги по вспашке и распилу; услуги носильщиков; продажа билетов в салоне общественного транспорта; сдача жилых помещений; реализация ценных бумаг.

Кроме того, от подключения онлайн-касс пока освобождены ИП, снабжающие товарами отдаленные населенные пункты, расположенные в труднодоступных местах. Перечень данных населенных пунктов в каждом регионе разрабатывается местными властями. ИП, работающие в поселках и деревнях, где есть перебои со связью или совсем нет интернета, должны выписывать для клиентов бланки БСО. Предприниматели могут не подключать, но иметь кассы нового типа они обязаны.

Как отчитываться, если нет кассового аппарата

Преимуществом онлайн-касс считается то, что предприниматели могут забыть про подачу отчетности в налоговые органы. Они будут получать всю информацию через фискальный элемент, установленный в кассе.

Отсутствие кассового аппарата не освобождает предпринимателя от выдачи отчетных документов клиенту. Альтернативой кассовому чеку является бланк строгой отчетности, который формируется на специальном аппарате. Если у ИП имеется освобождение от применения ККТ, тогда ничего предоставлять не нужно.

Конечно, далеко не все приняли идею введения кассовых аппаратов. Пока ИП не совсем понимают, для чего они требуются. Но если разобраться, то можно найти множество «плюсов», которые в действительности упрощают рутинные отчетные процессы.

Кто из ИП не может работать без кассы

Новые правила начали действовать с 2017 года. В 2018 году количество представителей среднего и малого бизнеса, которые должны приобретать онлайн-кассы, увеличилось, а в 2019 году к ним присоединятся практически все предприниматели.

Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс

В настоящее время работать без ККТ можно:

при осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др. Перечень длинный, смотрите его в указанной статье закона;
работе в отдаленных и труднодоступных местностях;
расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг);
реализации товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями (клиентами) производит агент (платежный агент) и др.

Не требуется применять ККТ:

при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
выдаче матпомощи сотруднику;
выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.

На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).

Определенным категориям собственников закон разрешает не покупать кассу и торговать без нее. Без ККТ можно продавать:

иконы;
газеты и журналы;
билеты в автобусах и трамваях;
сезонные овощи и фрукты на развалах;
ценные бумаги;
мороженое и безалкогольные напитки на розлив.
Полный список товаров, которые разрешено продавать без ККМ, есть во второй статье 54 ФЗ.

Модулькасса подходит для розничной торговли: она отправляет данные в налоговую, а еще — присылает отчеты о продажах по электронной почте. Вы можете узнать, сколько заработал магазин за любой период, посмотреть, кто из кассиров работает хорошо, какие товары пользуются спросом.

Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2021 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2021). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
заключить договор с оператором фискальных данных;
зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции
своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Если покупатель не указал номер телефона и электронный адрес, куда отправлять чек?

Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.

Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.

Если продажа через интернет, бумажного чека может не быть. Тогда нужно обязательно получить от покупателя данные, куда отправить электронный чек. Только так можно исполнить свою обязанность и не попасть на штрафы. Поля для такой информации нужно предусмотреть в форме заказа. При этом стоит получить согласие на обработку персональных данных.

При покупке онлайн-кассы вроде бы обещали вычет. Это правда? Как его получить?

Вычет при покупке кассы можно получить с 2021 года, но не всем. Это зависит от системы налогообложения и вида деятельности. Мы подробно рассказывали о том, кому положен вычет и как его оформить. По этому поводу приняли отдельный закон — он уже действует. Кроме вычета есть еще отсрочка.