Всегда ли нужно выдавать бумажный кассовый чек покупателю?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Всегда ли нужно выдавать бумажный кассовый чек покупателю?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.

Маркировка в фискальных и кассовых документах

В России действует обязательная маркировка товаров: чем дальше — тем больше категорий под нее попадают.

В чеках обязательно указывать признак маркированных товаров. Визуально это выглядит как [М] или буквенно-цифровой «код товара».

Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.

Важно! Кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:

• расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде;
• покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки;
• в форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара;
• выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.

По статье 14.5 КоАП предусмотрены следующие штрафы за нарушения в связи с использованием ККТ:

Нарушение / Размер штрафа или наказание	Организация	ИП или должностное лицо
Приняли оплату без ККТ впервые	75-100% от суммы, минимум 30 тыс. руб.	25-50% от суммы, минимум 10 тыс. руб.
Приняли оплату без ККТ повторно, и общие расчеты без ККТ превысили 1 млн руб.	Приостановление работы до 90 суток	Приостановление работы до 90 суток, для должностного лица — дисквалификация до 2 лет
Использовали устаревшую или незарегистрированную ККТ	Предупреждение или штраф 5-10 тыс. руб.	Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. руб.
Не выдали бумажный или электронный чек или фискальный БСО	Предупреждение или штраф 10 тыс. руб.	Предупреждение или штраф 2 тыс. руб.
Не выдали чек или БСО пассажиру на транспорте	30 тыс. руб.	10 тыс. руб.

Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.

Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО

Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.

Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.

Упрощение учета с использованием кассовой дисциплины

Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным. К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:

• малый бизнес;
• микробизнес;
• ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).

К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:

• численность персонала от 16 до 100 человек;
• доход за год не выше 400 млн. рублей;
• к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
• организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.

Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Виды нарушений, которые могут быть наказаны со стороны контролирующих органов:

• превышение лимита наличных по контракту над суммой в 100 т.р.;
• наличность не была оприходована;
• хранение наличных денег вне сейфа;
• наличность в кассе превышает установленный в компании лимит;
• трата выручки на цели, не предусмотренные дисциплиной.

В таблице ниже представлен перечень основных штрафов за нарушения.

Нарушение	Наказание для ИП	Наказание для юрлица
Отсутствие ККТ	25 – 50% от суммы выручки «мимо» кассы, но не менее 10 т.р.	От 75 до 100%
Невыдача чека или неотправка электронного чека покупателю	2000 рублей	10 000 рублей
Онлайн-касса не соответствует требованиям	От 1500 до 3000 рублей	От 5000 до 10 000 рублей

Как принять к вычету НДС

По нашему мнению, принять к вычету НДС можно и по тем расчетным документам, в которых НДС отдельно не выделен. В том числе и по кассовому чеку. Дело в том, что порядок применения налоговых вычетов установлен в ст.172 Налогового кодекса. А там указан только один документ, который нужен, чтобы получить вычет, — счет-фактура. Поскольку сумма налога входит в стоимость реализуемых товаров (п.1 ст.168 НК РФ), то установить, что НДС был действительно уплачен продавцу, можно, сверив сумму, указанную в чеке, с договорной стоимостью проданных товаров. Они должны быть одинаковыми.

В то же время п.4 ст.168 Налогового кодекса требует, чтобы в платежных документах сумма НДС также была выделена отдельной строкой. Поэтому покупатели будут обращать на это внимание.

Заметим, что в большинстве случаев кассовые аппараты могут пропечатывать в чеках суммы налогов, входящих в стоимость покупки (налога с продаж, НДС). Однако при расчетах с населением этого не требовалось, поэтому во многих машинах эта функция не была налажена. В такой ситуации нужно обратиться в центр технического обслуживания, чтобы вам перепрограммировали ККМ. Если же машину настроить не получится, советуем делать так.

Существует два вида кассового ордера.

• Приходный кассовый ордер (ПКО) — подтверждение, что наличные поступили в кассу. Оформляется документ, где указывается номер ордера, дата поступления, от кого поступили средства, основание и сумма прописью и цифрами. Оформляется ордер двумя способами: либо по данным чеков за всю смену, либо по отчёту о закрытии смены (его выдает кассовый аппарат в конце рабочего дня). Организация вправе сама решить, как удобнее вести документацию.

• Расходный кассовый ордер (РСО) — подтверждает и оформляется когда необходимо выдать наличные. Например, заработную плату работников, оплату коммунальных платежей или хозяйственные нужды. В ордере указывается его номер, дата, паспортные данные получателя и сумма цифрами и прописью.

Отсутствие такой системы учёта считается незаконным, организации не имеют право вести предпринимательскую деятельность без оформления ордеров. За нарушения кассовой дисциплины предусмотрены штрафы в 40 000–50 000 рублей для должностных лиц и 4000–5000 рублей — для ИП.

Что нужно изменить в кассовом чеке в 2021 году

Приходный кассовый ордер не может заменить кассовый чек. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» сказано, что к кассовому чеку приравниваются только: 1. Бланки строгой отчетности, если ООО и ИП оказывают услуги населению 2. Товарные чеки, квитанции, если ООО и ИП являются плательщиками ЕНВД. Во всех остальных случаях, при осуществлении наличных денежных расчетов, обязательно должен выдаваться кассовый чек.

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

• если субъект работает в любой сфере, кроме общепита — с наличием штата работников или без него;
• если субъект работает в сфере общепита — только при условии отсутствия штата работников.

1. наименование,
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) расчета,
4. наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
5. ИНН,
6. система налогообложения продавца,
7. признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
8. наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
9. платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
10. наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
11. сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
12. форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
13. должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
14. регистрационный номер онлайн-ККТ,
15. заводской номер фискального накопителя,
16. фискальный признак документа,
17. адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
18. абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
19. адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
20. порядковый номер фискального документа,
21. номер смены,
22. фискальный признак сообщения,
23. заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
24. QR-код,
25. место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2021 году. В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров, для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2021 году, утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88:

• cкачать бланк в формате word;
• скачать бланк в формате excel.

Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.

Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.

О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.

Контроль подотчетных сумм на командировку

Вернувшись из командировки, сотрудник обязан отчитаться о потраченных командировочных. Срок отчета – три дня после возвращения из командировки. Отсчитывать надо рабочие дни. Если сотрудник вернулся из поездки в выходной день или в праздник, то трехдневный срок считают с того дня, когда он вышел на работу. Такой порядок следует из пункта 26 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, и пункта 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Работник представляет в бухгалтерию:

• авансовый отчет (по унифицированной форме АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55, либо по самостоятельно разработанной организацией форме);
• первичные документы, подтверждающие расходы.

Основные правила выдачи подотчетных денег

Согласно п. 6.3 указания 3210-У выдача денежных средств подотчетному лицу регистрируется расходным кассовым ордером после предварительного составления им письменного заявления на имя руководителя компании либо поступления распоряжения руководителя о необходимости выдачи подотчетной суммы. В заявлении подотчетный сотрудник аргументирует необходимость выдачи суммы с обязательным указанием ее размера и срока предоставления денег.
По истечении определенного времени работник обязательно должен представить авансовый отчет с прикреплением первичных документов, доказывающих осуществленные расходы. С 30.11.2020 срок сдачи подотчетным лицом авансового отчета организация может установить самостоятельно. Прежнее требование о том, что АО должен представляться не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы подотчетные, или со дня выхода на работу, отменено.

Что еще изменилось в подотчете и кассовых операциях с 30 ноября 2020 года, см. здесь.

Остаток неиспользованной суммы приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру, а излишне потраченные средства выдаются сотруднику на основании расходного кассового ордера.

Что делать, если сотрудник не вернул подотчетную сумму, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Основные моменты о подотчетных суммах см. в статье «Расчет с подотчетными лицами — нормативные документы».

Обязательные реквизиты кассового чека для определенных случаев

Для некоторых видов деятельности, например для платежных агентов и ломбардов, предусмотрены дополнительные реквизиты, например:

• Ломбарды, пункты приема лома и другие организации, которые принимают товар и отдают за него деньги, указывают в чеке признак расхода и возврат расхода.

• При продаже маркированного товара, в чеке должен отражаться признак маркировки в виде буквы [М].

• Платежные агенты, т.е. организации, работающие по агентскому договору и принимающие платежи от физических лиц в пользу третьих лиц, указывают признак агента.

Кто может выдавать бсо вместо кассового чека

Какие реквизиты должен содержать образец бланка строгой отчетности вместо кассового аппарата Применяемый до 01.07.2018 бланк БСО должен включать следующие реквизиты:

• наименование, серию и номер;
• название хозяйствующего субъекта, его ИНН, адрес;
• вид предоставляемой услуги;
• цену услуги;
• фактическую сумму, принятую поставщиком услуг от клиента;
• дату оплаты услуги (выдачи БСО);
• Ф. И. О. сотрудника фирмы, который принял оплату и выдал БСО;
• печать организации — если она применяется.

По желанию хозяйствующего субъекта в бланк могут включаться иные уместные реквизиты.

ККМ от 8 000 рублей);

• не нужно проводить ежегодное техобслуживание кассового аппарата (стоимость от 10 000 рублей);
• БСО в отличие от ККМ не нужно регистрировать в Налоговой инспекции;
• при выездной деятельности (фотосессии, свадебные прически и т.д.) проще выписать БСО, чем возить с собой ККМ.

В свою очередь, у бланков строгой отчетности есть свои недостатки:

• бланки можно использовать только при оказании услуг населению;
• БСО, напечатанные в типографии, заполнятся вручную, что достаточно неудобно, при большом потоке клиентов;
• необходимо осуществлять строгий учет БСО и хранить их копии (корешки) в течение 5 лет;
• периодически необходимо заказывать новые партии бланков.

Учет, хранение, выдача и списание БСО Одним из важных условий использования БСО является обеспечение их сохранности и ведение правильного учета.

Действителен Ли Приходный Кассовый Ордер Без Кассового Чека

Если потеряли кассовый чек …
При расчете с поставщиками наличными денежными средствами был утерян кассовый чек . Имеются накладная, счет-фактура, приходный кассовый ордер от поставщика. Можно ли принять авансовый отчет от экспедитора по приходному кассовому ордеру, ссылаясь на то, что кассовый чек не является ни первичным учетным документом, ни расчетным, поскольку не отвечает требованиям п. 3 ст. 7 и ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете»? Налоговая инспекция требует наличия кассового чека .

Действительно, кассовый чек нельзя отнести к расчетным документам — нет для этого оснований. Не подходит кассовый чек и под определение первичных учетных документов, хотя Минфин России и считает иначе (Письмо от 5 января 2004 г. № 16-00-17/2). Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата (п. 13 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров Центробанка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40). То есть квитанция как раз и является расчетным документом.
В то же время Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязал организации и предпринимателей при продаже товаров (работ, услуг) за наличный расчет использовать контрольно- кассовую технику. Причем независимо от статуса покупателя: местный житель это или представитель от организации с доверенностью.
Следовательно, в соответствии с действующим законодательством при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке одновременно пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер. Аналогичная позиция выражена в Письме УМНС по г. Москве от 22 сентября 2003 г. № 29-12/51732.
Таким образом, кассовый чек является дополнительным документом, подтверждающим расход в целях налогообложения прибыли. По мнению автора, в рассматриваемой ситуации при утере экспедитором кассового чека организация в целях бухгалтерского учета может принять авансовый отчет при наличии квитанции к ПКО от поставщика. Однако в целях налогообложения прибыли это сделать вряд ли удастся.
В то же время поставщик может (но не обязан) по запросу организации выслать копию контрольной кассовой ленты (ее фрагмента) с указанием «Копия контрольно- кассовой ленты взамен утерянного покупателем кассового чека , полученного (тогда-то) при оплате по накладной (такой-то)» с печатью и подписями поставщика. По мнению автора, такой документ сможет заменить утерянный кассовый чек .

Похожие записи:

• Документы для загранпаспорта нового образца (2023 год)
• Калькулятор процентов за задержку заработной платы 2022 года
• Как оформить субсидии на оплату ЖКУ в 2023 году: новые правила