Как рассчитывается рентабельность продукции в каких единицах она измеряется
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается рентабельность продукции в каких единицах она измеряется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коэффициент рентабельности чего именно, спросите вы? Да чего угодно. Этот коэффициент высчитывается делением прибыли на любой из показателей деятельности предприятия. И умножением на 100%, соответственно.
Рентабельность как философский феномен
Делим чистую прибыль на размер собственного капитала (не забывая умножить на 100%) – получаем рентабельность собственного капитала. Делим чистую прибыль на размер активов – получаем рентабельность активов. На размер основных средств – рентабельность основных средств. На фонд оплаты труда и прочие затраты на сотрудников – рентабельность персонала. И так далее.
Можно посчитать рентабельность производства (делением валовой прибыли на объединенную стоимость основных фондов и оборотных средств). Рентабельность продаж (делением операционной прибыли на размер выручки).
Существует термин «порог рентабельности». Он означает минимальную прибыль, которая покрывает затраты по той или иной статье расходов. Очень важно найти этот порог, чтобы строить бизнес по правильным ориентирам и всегда понимать, за какую грань заходить нельзя.
Кстати, вы заметили, что при расчете разных видов рентабельности в расчет принимаются разные виды прибыли? Об отличиях между ними мы поговорим чуть позже.
А сейчас перейдем к основной теме.
Расчет рентабельности дает общее представление о текущем положении дел в компании и ее лучших перспективах. Однако эти значения не всегда объективно характеризуют работу компании. Например, активы имеют свойство изменять свою стоимость с течением времени, поэтому однократно проведенный расчет рентабельности может быть некорректным. Показатели при долгосрочном инвестировании, как правило, малы, а рассчитывать необходимо коэффициенты для разных условий и срока.
Нельзя ориентироваться на рентабельность как на единственный показатель эффективности работы компании. Для составления объективной картины требуется использовать дополнительные методы анализа: исследование структуры затрат, определение финансовой устойчивости и ряда других показателей.
Анализ рентабельности активов
По какой формуле вычислять. В отличие от двух предыдущих показателей тут само название «рентабельность активов» подсказывает, что будет в знаменателе. Это среднегодовые активы компании. В числитель поставим какую-нибудь прибыль. Давайте остановимся на чистой. Тогда формула окажется следующей:
Рентабельность активов =
= Чистая прибыль ÷ (½ × Активы н.г. + ½ × Активы к.г.) = 2400 ОФР ÷ (½ × 1600 ББ н.г. + ½ × 1600 ББ к.г.)
где н.г., к.г. – начало и конец года.
Как посчитать по данным отчетности. Заметьте, что исходные данные для ROAберутся не только из отчета о финансовых результатах, но и из баланса. Посчитаем значение коэффициента для АО «Янтарьэнерго».
Таблица 4. Определяем рентабельность активов
|
Показатель |
2020 |
2021 |
Темп прироста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 [(3 – 2) ÷ 2 × 100] |
|
Исходные данные, млн. руб.: |
|||
|
– активы на начало года |
27 864,5 |
29 777,1 |
6,9 |
|
– активы на конец года |
29 777,1 |
30 324,9 |
1,8 |
|
– чистая прибыль |
39,4 |
851,5 |
2 058,5 |
|
Расчетное значение, %: |
|||
|
– рентабельность активов |
0,14 |
2,83 |
1 970,1 |
|
= 39,4 ÷ (½ × 27 864,5 + ½ × 29 777,1) × 100 |
= 851,5 ÷ (½ × 29 777,1 + ½ × 30 324,9) × 100 |
× |
Факторный анализ рентабельности
Про то, зачем нужен и как проводится факторный анализ, на сайте есть отдельная статья «Факторный анализ: оцениваем причины изменения показателей».
В ней приводятся примеры раскладки на факторы для значений рентабельности активов, продукции и собственного капитала. Здесь покажем еще один вариант для рентабельности продукции по базовой формуле этого коэффициента, которую давали выше. Теперь воспользуемся ею не просто для расчета, а в качестве факторной модели.
Итак, есть один результирующий показатель – рентабельность продукции. И есть четыре фактора, которые на него влияют:
- прибыль от продаж;
- себестоимость продаж;
- коммерческие расходы;
- управленческие расходы.
Анализ опять проведем по отчетности АО «Янтарьэнерго». Так как в ней не выделяются коммерческие расходы, то факторов останется три. В таблице показали, как оценить их воздействие при помощи метода цепных подстановок.
Таблица 6. Определяем, как влияют факторы на рентабельность продукции
|
Показатель |
2020 |
2021 |
Абсолютное отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4 (3 – 2) |
|
Факторы, млн. руб.: |
|||
|
– себестоимость продаж |
5 944,2 |
6 529,8 |
585,60 |
|
– управленческие расходы |
267,5 |
321,7 |
54,20 |
|
– прибыль от продаж |
587,1 |
1 382,4 |
795,30 |
|
Результирующий показатель, %: |
|||
|
– рентабельность продукции |
9,45 |
20,18 |
10,73 |
|
Влияние факторов, % |
|||
|
– себестоимость продаж |
-0,81 |
× |
|
|
= 587,1 ÷ (6 529,8 + 267,5) – 587,1 ÷(5 944,2 + 267,5) |
|||
|
– управленческие расходы |
-0,07 |
× |
|
|
= 587,1 ÷ (6 529,8 + 321,7) – 587,1 ÷(6 529,8 + 267,5) |
|||
|
– прибыль от продаж |
11,61 |
× |
|
|
= 1 382,4 ÷ (6 529,8 + 321,7) – 587,1 ÷(6 529,8 + 321,7) |
|||
|
– суммарное влияние |
10,73 |
× |
Расчёт рентабельности
Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период.
Упрощённый вариант расчёта выглядит так:
Р = БП / СА * 100%
Р – рентабельность предприятия
БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!
СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.
Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика.
Формула расчета рентабельности
Если вам необходимо рассчитать рентабельность (Р), то запомните следующую формулу:
Р = ПРИБЫЛЬ / ТО, ОТ ЧЕГО ПОЛУЧЕНА ПРИБЫЛЬ х 100%
Для примера приведем формулу расчета рентабельности инвестиций (РИ):
РИ = ПРИБЫЛЬ / ИНВЕСТИЦИИ х 100%
Формула расчета рентабельности продаж (РП):
РП = ПРИБЫЛЬ / ОБЪЕМ ПРОДАЖ х 100%
Формула расчета рентабельности собственного капитала (РСК):
РСК = ПРИБЫЛЬ/ РАЗМЕР СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА х 100%
А легко закрепить эти формулы можно на простых примерах, которые рассмотрим ниже.
Открывая собственный бизнес, стоит хорошо понимать целесообразность и обоснованность своего проекта. Для этого вы должны уметь:
-
разбираться в общих экономических понятиях
-
использовать финансовые инструменты
-
управлять доходами и расходами
-
рассчитывать рентабельность
-
разбираться в денежных потоках и определять риски
Как рассчитать рентабельность инвестиций
Например, для вложения средств вы купили дом и планируете сдавать его в аренду. Предположим, дом стоит 1 000 000 рублей, платеж от сдачи в аренду составляет 35 000 рублей в месяц. Теперь рассчитаем рентабельность от такого вложения средств.
Годовая прибыль от сдачи дома аренды составляет:
35 000 рублей х 12 месяцев = 420 000 рублей.
Далее, чтобы рассчитать рентабельность инвестиции (РИ) в виде покупки дома, годовую прибыль разделим на размер инвестиции.
РИ = 420 000 рублей / 1 000 000 рублей х 100%
РИ = 42 % в год.
Это значит, что инвестиция будет работать с рентабельностью в 42 % в год.
Что же нам даёт этот показатель и зачем его вообще считать? На самом деле, в данном случае расчет рентабельности поможет сравнить эту инвестицию в недвижимость с другими вариантами вложений.
Пути увеличения рентабельности бизнеса
Повысить рентабельность можно двумя путями: снизить стоимость ресурсов или увеличить прибыль. Иногда эти два способа используют одновременно. Например, повышают цену на мороженое и при этом ищут нового поставщика, который продает молоко дешевле.
- Повысить цены
Этот способ использует большинство компаний. Рентабельность в таком случае точно вырастет, а вот спрос может уменьшиться. Чтобы этого не произошло, лучше предупредить клиентов о повышении цен заранее и объяснить, почему компания планирует предпринять такой шаг. Также желательно подготовить специальные предложения и скидки: они могут стать триггером к покупке по старой цене.
- Снизить себестоимость
Чтобы снизить себестоимость, нужно уменьшить затраты на производство продукции. Для этого используют следующие пути:
- Автоматизация производства.
- Увеличение производительности труда.
- Внедрение энергосберегающих технологий.
- Сокращение производственных потерь и брака.
- Уменьшение цены закупки сырья и материалов.
Это чаще всего требует дополнительных затрат на покупку необходимого оборудования и обучение персонала. Например, компания приобрела станок с ЧПУ, который поможет расходовать фанеру более экономно и уменьшить количество брака. Для запуска оборудования в работу необходимо нанять инженера-конструктора или провести обучение по работе с ЧПУ для штатного персонала. А еще выделить деньги на покупку станка и его доставку.
Как повысить рентабельность
Чтобы ответить на этот вопрос, достаточно посмотреть на формулу расчета показателя. Здесь всего две переменные — прибыль и затраты. Поэтому путей будет два: повышать первое и сокращать второе.
Как повысить прибыль:
- больше продавать, привлекая покупателей программами лояльности, рекламными акциями и другими методами;
- повышать качество продукта. Он должен быль лучше, чем у конкурентов;
- повышать качество обслуживания. Тоже работает на привлечение покупателей и клиентов;
- использовать правильную ценовую политику;
- стать лидером рынка;
- использовать маркетинговые инструменты;
- скорректировать ассортимент в пользу высокомаржинальных товаров, если это возможно;
- предложить клиентам дополнительные услуги. Продаете мебель — организуйте ее сборку, доставку и установку. Покупатели это оценят.
Формулы рентабельности продаж по чистой и валовой прибыли
Чтобы посчитать рентабельность продаж по формуле, необходимы финансовые показатели из бухгалтерских отчетов. Например:
- общий доход;
- себестоимость проданных товаров;
- валовая прибыль (убыток);
- прибыль (убыток) от продаж;
- проценты по займам;
- прибыль (убыток) до вычета налогов;
- текущий налог на прибыль.
Чтобы рассчитать рентабельность продаж, используются формулы. Они позволяют установить коэффициент рентабельности в зависимости от чистой прибыли:
РП = ЧП (чистая прибыль) / выручка * 100 %
Чтобы определить рентабельность, нужно знать данные чистой прибыли и выручки. Для этого применяется следующая формула:
ЧП = В + ПД — С — УЗ — ПР — Н, где
- В – выручка;
- ПД – прочие доходы;
- С – себестоимость;
- УЗ – управленческие (и коммерческие) затраты;
- ПР – прочие расходы;
- Н – общая сумма налогов за рассматриваемый период.
Выручку можно высчитать проще:
В = Ц * ОП, где
- Ц – цена одной единицы товара;
- ОП – объем продаж за рассматриваемый период.
Рентабельность бизнеса
Рентабельность бизнеса (или бизнес-рентабельность) — это показатель, который оценивает прибыльность деятельности компании, учитывая все расходы и доходы. Этот показатель позволяет определить, насколько успешно компания управляет своими ресурсами.
Формула для расчета рентабельности бизнеса выглядит следующим образом:
Рентабельность бизнеса = ( Чистая прибыль / Выручка ) x 100 %
Где:
- Чистая прибыль — прибыль компании после вычета всех издержек, включая как переменные (например, сырье, зарплаты продавцов), так и постоянные (например, арендная плата, зарплаты управленцев) расходы.
- Выручка — общая сумма денег, полученных компанией от продажи своих товаров или услуг.
Рентабельность инвестиций
Рентабельность инвестиций (ROI, Return on Investment) — это показатель, который используется для измерения доходности или прибыльности инвестиций. Этот показатель помогает инвесторам и бизнесам определить, насколько успешно инвестиции приносят доход.
Формула для расчета рентабельности инвестиций (ROI):
Рентабельность инвестиций = (( Прибыль от инвестиций — Исходные затраты на инвестиции) / Исходные затраты на инвестиции) x 100%
Где:
- Прибыль от инвестиций — представляет собой доход, полученный от инвестиции после вычета всех расходов, связанных с этой инвестицией, включая прирост стоимости активов и доход в виде процентов, дивидендов или других выплат.
- Исходные затраты на инвестиции — начальные затраты, которые были вложены в инвестицию.
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE) — это показатель, который измеряет, насколько успешно компания использует свой собственный капитал для генерации прибыли. Он позволяет оценить, какая прибыльность у компании относительно её собственных средств, вложенных в бизнес.
Формула для расчета рентабельности собственного капитала (ROE):
Рентабельность собственного капитала = ( Чистая прибыль / Собственный капитал ) x 100%
Где:
- Чистая прибыль — прибыль компании после вычета всех издержек и налогов.
- Собственный капитал — сумма денежных средств, внесенных в компанию её владельцами (акционерами) и накопленных прибылей.
Показатели рентабельности
Для того чтобы комплексно оценить труд компании применяют ряд разнообразных показателей рентабельности:
| Название | Обозначение | Характеристика | Формула для расчета |
| Рентабельность активов | ROA | Демонстрирует результативность использования активов (оборудования, сырья, свободных денежных ресурсов и т.д.). | Доход/Стоимость активов*100% |
| Рентабельность основных производственных фондов | ROFA | Показывает эффект, достигнутый от использования основных средств (производственного оборудования). | Доход/Стоимость основных фондов*100% |
| Рентабельность оборотных активов | RCA | Показывает результат использования оборачиваемых активов (финансовых ресурсов, сырья, товаров, дебиторской задолженности и т.д.). | Доход/Стоимость оборотных фондов*100% |
| Рентабельность капитала | ROE | Характеризует эффективность применения собственных финансовых ресурсов компании. | Доход/капитал*100% |
| Рентабельность инвестиций | ROI | Показывает эффективность реализованных инвестиций, то есть какую именно прибыль они принесли. | Доход/Сумма инвестиций*100% |
| Рентабельность реализуемой продукции | ROM | Отражает результат реализации товаров и услуг компании. Фактически показатель демонстрирует соотношение между ресурсами, полученными от продажи, и ресурсами, затраченными на изготовление и реализацию продукции. | Доход/Себестоимость *100% |
| Рентабельность продаж | ROS | Характеризует сколько копеек прибыли находится в каждой вырученной от продажи у. е. | Доход/Выручка от продажи *100% |
| Рентабельность персонала | ROL | Отражает результат работы единицы персонала. | Доход/количество персонала *100% |
| Рентабельность производства | — | Показывает эффективность использования имущества компании. | Доход/Затраты на основные и оборотные фонды*100% |