ЕНВД в 2024 году для ИП грузоперевозки какие изменения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в 2024 году для ИП грузоперевозки какие изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок
Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.
ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:
- Доход в год — 15 000 000 рублей.
- Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
- Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
- Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Продление ЕНВД: что считает правительство
Так продлят ЕНВД до 2024 года или нет? Правительство считает, что система уже себя изжила. На момент создание налоговой системы не было эффективных инструментов контроля за оборотом и доходами бизнеса. На тат момент, когда не был известен точный доход каждого бизнеса, ЕНВД был способом взимать хоть какие-то налоги. Сейчас с введением онлайн-касс и появлением множества технологий этот процесс уже налажен. Особенностью новой кассовой техники является передача данных о каждой операции на кассе через оператора данных (ОФД) в налоговую. Таким образом достигается прозрачность финансовых потоков, а контролирующие органы видят реальную прибыль каждого. В такой ситуации продление ЕНВД не кажется актуальным. Есть и другие режимы, гораздо более эффективные, — считает правительство.
Мнение региональных властей
Также порядка 60 регионов недовольны отменой ЕНВД с 2021 года. Они считают, что отмена режима послужит причиной сокращения доходов. Это также приведет к дисбалансу местного и региональных бюджетов, так как налоги от других налоговых режимов будут поступать в разные бюджеты. ЕНВД является отличным стимулом для развития бизнеса в регионах, а с отменой ЕНВД власти попросту лишатся мощных рычагов воздействия. Законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года выгоден не только бизнесу, но и региональным властям.
Учитывая ситуацию с коронавирусом и последующий кризис, сохранить единый налог на вмененный доход — единственная спасительная мера для умирающего малого бизнеса. На поддержку ЕНВД вставал уже даже Минфин. В своем обращении к правительству от 15 мая уже предлагал продлить режим до 2022 года, однако прошение отклонили.
Когда рассмотрят продление ЕНВД до 2024 года пока остается вопросом. Все зависит от экономической ситуации, мер по сдерживанию коронавируса. Вполне возможно, что все-же будет принято положительное решение. Остается ждать и наблюдать.
Почему отменили ЕНВД?
ЕНВД действовал с 1998 года и отменить его пытались неоднократно. Главная причина кроется в том, что этот налоговый режим предусматривал взимание налога с предполагаемого дохода, а не с фактического. На момент ввода этой системы налогообложения такая методика подсчета доходов была оправдана, в то время как сейчас технологии шагнули далеко вперед и позволяют подсчитывать реальные доходы любого бизнеса, что делает их видимыми, а не предполагаемыми. Следовательно, сумма налогов по ЕНВД существенно ниже, чем по другим системам налогообложения.
Иными словами, налогоплательщики по ЕНВД сильно не доплачивали в государственный бюджет.
По словам Михаила Мишустина, только в 2019 году компании по Упрощенной системе налогообложения (УСН) заплатили 422 млрд. рублей налогов, в время как примерно такое же число предпринимателей на ЕНВД положили в казну в 6 раз меньше средств – 65 млрд. рублей.
Чтобы сгладить переход с ЕНВД на новую налоговую систему, был введен ряд льгот для предпринимателей. Например, во многих регионах уменьшили ставку по УСН, а для патентной системы налогообложения (ПСН) увеличили количество видов деятельности – с 60 до 80 – а также позволили уменьшать сумму налога на страховые взносы.
Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров рассказал, что на 18 января 2021 года из 1,3 млн. предпринимателей, работавших по ЕНВД, только 60 тыс. еще не определились с новым налоговым режимом. На то, чтобы принять решение, у них есть отсрочка до 1 февраля, иначе они так и останутся на ОСНО.
По оценкам Первой экспедиционной компании (ПЭК), отмена ЕНВД может увеличить налоговую нагрузку на мелких перевозчиков на 30%. Отмена налогового режима затронет около 2/3 малых транспортных компаний, в то время как малый бизнес составляет порядка 75% российского логистического рынка.
Согласно действующему законодательству, ИП, зарегистрированные по ЕНВД, имеют возможность приобретать топливо по льготным ценам. Это позволяет им снизить операционные затраты и повысить конкурентоспособность на рынке грузоперевозок.
Для получения льготной цены на топливо ИП должны заключить договор с поставщиком и предоставить ему соответствующие документы, подтверждающие их статус по ЕНВД.
Кроме того, стоит отметить, что ИП, ведущие грузоперевозки и платящие ЕНВД, освобождаются от акцизного сбора на топливо. Это также является важной льготой, которая позволяет существенно снизить расходы на топливо и улучшить финансовое положение предпринимателя.
Таким образом, льготы на топливо являются значимым преимуществом ЕНВД для ИП в сфере грузоперевозок. Они позволяют сэкономить средства на приобретении топлива и сделать бизнес более эффективным и конкурентоспособным.
Ожидается, что в 2024 году базовая доходность при ЕНВД будет существенно варьироваться в зависимости от множества факторов. Для того чтобы сделать точные прогнозы, необходимо учесть такие факторы, как экономическое положение страны, инфляционные процессы, изменения налогового законодательства и другие.
При проведении расчетов базовой доходности при ЕНВД следует учитывать ставки налога, размер доходов предприятий и объем выпускаемой продукции. Расчеты могут быть сложными и требовать использования специальных методик и алгоритмов.
Чтобы более точно оценить ожидаемую базовую доходность при ЕНВД в 2024 году, необходимо проанализировать предыдущие годы и тенденции развития отраслей, подпадающих под ЕНВД. Такой анализ позволит определить прогнозируемый уровень доходности и возможные изменения в налоговом законодательстве.
| Факторы | Влияние |
|---|---|
| Экономическое положение страны | Высокое |
| Инфляционные процессы | Среднее |
| Изменения налогового законодательства | Высокое |
| Размер доходов предприятий | Среднее |
| Объем выпускаемой продукции | Среднее |
Все эти факторы взаимосвязаны и могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на базовую доходность при ЕНВД. Поэтому для составления точных прогнозов необходимо провести комплексный анализ и учесть все возможные варианты развития событий.
Перспективы и пересмотр стандартов
В 2024 году базовая доходность при ЕНВД может претерпеть некоторые изменения, которые повлияют на бизнесы и предпринимателей, занятых в сфере единого налога на вмененный доход.
Последние новости и изменения в законодательстве говорят о том, что правительство рассматривает пересмотр стандартов и возможное увеличение базовой доходности для субъектов, применяющих ЕНВД. Возможно, это связано с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с «теневым» предпринимательством.
Если такие изменения будут внесены, это может повлечь за собой увеличение налоговых платежей для субъектов ЕНВД и изменение их предпочтительного налогового режима. Предпринимателям будет необходимо внести соответствующие изменения в свои бухгалтерские и налоговые практики, чтобы соответствовать новым требованиям.
Однако, пока изменения в стандартах базовой доходности при ЕНВД не были утверждены, подлежат обязательной консультации и открытому обсуждению в ходе государственного процесса принятия решений. Предпринимателям и бизнес-ассоциациям предоставляется возможность высказать свое мнение и внести предложения по возможным изменениям.
В целом, введение новых стандартов и увеличение базовой доходности при ЕНВД отражает постоянные усилия правительства по совершенствованию налоговых норм и повышению прозрачности предпринимательской среды. Перспективы и пересмотр стандартов должны способствовать устойчивому развитию бизнеса и эффективному использованию национальных ресурсов.
Расчет налогов для ИП
Применение системы ЕНВД для ИП регулируется теми же правилами, что и в случае ООО, и рассчитывается по той же формуле:
где ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.
От выплаты других налогов (на имущество, на прибыль, НДС) индивидуальный предприниматель освобождается.
Следует отметить также наличие некоторых способов, которые еще больше уменьшают налоговую нагрузку, а значит, увеличивают выручку:
- Уменьшение числа сотрудников. Например, если у ИП нет наемного персонала, то можно дополнительно вычесть взносы, которые были уплачены во внебюджетные фонды.
- Можно изменить населенный пункт, в котором зарегистрировано предприятия, для уменьшения К2.
- Уменьшение торговой площади.
Как перейти с ЕНВД на УСН
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
На упрощенке есть ограничения:
- доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
- сотрудников должно быть не более 100 человек,
- предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Штрафы и меры ответственности
Многие предприниматели, которые никогда не пользовались кассами, остерегаются допущения ошибок в процессе их эксплуатации. Намеренный отказ от использования, а также неверное применение техники чревато несение административной ответственности, которая подразумевает начисление штрафных санкций.
Во избежание подобных трудностей следует зарегистрировать и настроить технику в сервисном центре. Если в ходе работы будут допущены ошибки, за этим последуют штрафы. Они представлены следующими суммами:
- отсутствие кассового аппарата (25-50% от выручки, которая не была учтена, размер санкции составит не меньше 10 000 руб.);
- несвоевременное предоставление сведений в налоговые органы (1500 – 3000 руб.);
- отказ в удовлетворении требования покупателя, связанного с направлением электронного чека (2000 руб.);
- предоставление фиктивного платежного документа (10 000 руб.);
- игнорирование требований законодательства (1500 – 3000 руб.).
Если правонарушение будет совершено повторно, деятельность ИП будет приостановлена на срок до двух лет.
Стыкуем законодательные нормы
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.
Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.
Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:
-
транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);
-
собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.
Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки
Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.
Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:
- 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
- Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
- 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
- 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.
Стыкуем законодательные нормы
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.
Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.
Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:
-
транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);
-
собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.
Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:
- Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
- Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
- Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
- Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы
Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы. Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет.
| Наемный персонал | Уменьшение ЕНВД |
| Предприниматели без наемных сотрудников | Могут уменьшить ЕНВД до 100% на страховые взносы, уплаченные за себя |
| Предприниматели с наемными работниками | Могут уменьшить ЕНВД до 50% на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников |