Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В деятельности бюджетного учреждения большинство расчетов с контрагентами производится через безналичные банковские переводы. Оплата услуг, работ и товаров наличными деньгами случается довольно редко, преимущественно через подотчетных лиц.

Платежное поручение — что это такое

Для безналичных расчетов применяются специальные бланки — платежки. Платежное поручение — это документ-распоряжение (ПП), в котором содержится официальное указание плательщика банковскому учреждению на списание с расчетного счета денежных средств в пользу сторонней организации или бюджета.

Один документ имеет разные значения для субъектов безналичных переводов:

1. Для организации-плательщика платежка оформляется как разрешение банку списать деньги с расчетных счетов.
2. Что такое платежное поручение в банке? Для банковской организации платежка — это рабочий документ, на основании которого проводятся операции по списанию денег с одних счетов и зачислению на другие.
3. Для получателей ПП — это подтверждение оплаты товаров, работ и услуг, погашения налоговых и прочих обязательств перед бюджетом.

Для чего нужно платежное поручение

Как мы отметили ранее, документ применяется российскими экономическими субъектами для осуществления разного вида расчетов. Основные направления:

• зачисление заработной платы персоналу;
• оплата страховых взносов и налогов в соответствующие бюджеты государства;
• погашение задолженностей перед поставщиками и подрядчиками;
• перечисление авансовых платежей, банковских гарантий по госконтрактам и договорам;
• приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов;
• переводы между расчетными счетами одного экономического субъекта;
• оплата неустоек, штрафов, пеней, расчеты за государственные пошлины, сборы.

Это далеко не полный перечень операций, которые оформляются платежками.

Ошибки в платёжных документах и их последствия

Ошибки при подготовке платёжных поручений могут привести к серьезным последствиям. Это не только суммы экономического ущерба, штрафы, пени, но также и репутационные риски для плательщика.

Основная масса ошибок при направлении платежей контрагентам происходит в назначении платежа. Неправильно указываются реквизиты договоров, счетов. Ошибочно указывается размер НДС или вообще не указывается. Это поправимые ошибки, обычно решаются оперативным направлением уточняющих писем в адрес получателя средств. Если же ошибка допущена в реквизитах платёжного поручения, платёж просто не уйдет из банка, или вернётся на счёт через некоторые время. Это чревато несвоевременным исполнением контрактных обязательств.

Особое внимание требуется при заполнении платежей в бюджет и фонды. Это связано не только со значительными штрафами (до 20% от суммы неуплаченного обязательного платежа), но также невозможностью в ряде случаев вернуть суммы, или длительным периодом их возврата. В таких случаях требуется оперативное направление платежа вновь, что связано с отвлечением денежных средств от хозяйственной деятельности.

Типичными ошибками при платежах в бюджет выступают:

• несоответствие номера КБК (поле 104). КБК часто меняются, необходимо отслеживать их актуальность. Если платёж ушёл с некорректным КБК, можно направить письмо в ИФНС на уточнение платежа. В ином случае он зачислится как оплата по налогу, к которому относится КБК. Таким образом, по одному основанию будет переплата, по другому — недоимка;
• неправильный номер ОКТМО (поле 105). Требуется уточнение платежа в ИФНС;
• некорректный счёт получателя средств в органах казначейства (поля 15,16). Платеж придется повторить, при этом возникает просрочка по обязательному платежу или сбору;
• прочие ошибки — неверный налоговый период, документ-основание, сумма и т.д.

Если формируете платежку вместо уведомления

Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.

С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:

Как доказать оплату госпошлины?

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд Информация по уплате государственной пошлины подготовлена в соответствии с положениями:

• Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
• Налогового кодекса Российской Федерации.
• Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 мая 2005 г. № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 марта 2007 г. № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 260 АПК РФ к апелляционной жалобе прилагаются документы, подтверждающие уплату государственной пошлины в установленном порядке и в размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки ее уплаты или об уменьшении размера государственной пошлины.

1. Согласно пункту 3 статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) факт уплаты государственной пошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением плательщика с отметкой банка о его исполнении.
2. В связи с этим (с учетом положений статьи 45 Кодекса) необходимо иметь в виду, что доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором проставлены в поле «Списано со счета плательщика» — дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» — штамп банка и подпись ответственного исполнителя (пункт 3.8 части 1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного указанием Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П (с последующими изменениями).

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме должен быть подтвержден квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (пункт 3 статьи 333.18 Кодекса).

• В определении об оставлении апелляционной жалобы без движения может быть указано на возврат государственной пошлины, уплаченной за рассмотрение дела в арбитражном суде не в федеральный бюджет.
• При непредставлении заявителем в определенный арбитражным судом срок документа, подтверждающего уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайства о предоставлении отсрочки, рассрочки, уменьшении размера государственной пошлины апелляционная жалоба возвращается в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 264 АПК РФ.
• Уплата государственной пошлины производится заявителей апелляционной жалобы самостоятельно, уплата госпошлины иным лицом за заявителя законодательством не предусмотрена.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым арбитражными судами, уплачивается в федеральный бюджет (ст.50 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Если к апелляционной жалобе приложен документ, подтверждающий уплату заявителем государственной пошлины не в федеральный бюджет, арбитражный суд, исходя из ч.1 ст.128, ч.1 ст.263 АПК РФ, выносит определение об оставлении жалобы без движения, указывая в нем срок, в течение которого плательщику следует представить документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в федеральный бюджет.

1. В определении об оставлении апелляционной жалобы без движения может быть указано на возврат государственной пошлины, уплаченной за рассмотрение дела в арбитражном суде не в федеральный бюджет.
2. При непредставлении заявителем в определенный арбитражным судом срок документа, подтверждающего уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайства о предоставлении отсрочки, рассрочки, уменьшении размера государственной пошлины апелляционная жалоба возвращается в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 264 АПК РФ.
3. Уплата государственной пошлины производится заявителей апелляционной жалобы самостоятельно, уплата госпошлины иным лицом за заявителя законодательством не предусмотрена.
4. Предоставление отсрочки, рассрочки уплаты государственной пошлины

Расчеты, осуществляемые платежным поручением

С помощью платежного поручения можно осуществлять следующие расчеты:

• оплата за выполненную работу, за поставленные продукты или оказанные услуги;
• перечисление денег в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисление денег в целях возврата или размещения кредитов или депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисление денег в других целях, которые предусмотрены законодательством или договором;
• оплата товаров, работ или услуг наперед;
• осуществление периодических платежей.

Как заполнить платежное поручение

Синяя печать для госпошлины (ермолинская т.)

Согласно ст. 333.18 НК РФ факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.
Фактически, оплатив госпошлину, но не имея возможности оплатить услугу за получение распечатки платежного поручения с синей печатью из банка, юридическое лицо будет лишено права на судебную защиту. Ведь исковое заявление или жалоба не будут приняты к производству до представления платежного поручения с синей печатью банка.

Основываясь на указанных нормах права, арбитражные суды принимают исковые заявления и жалобы в случае подтверждения факта уплаты госпошлины посредством распечатки электронного платежного документа, содержащего все реквизиты (дату списания денежных средств, вид платежа — «электронно», отметку о проведении платежа).

Например, в Постановлениях ФАС СЗО от 13.02.2014 по делу N А26-5598/2013, ФАС ВСО от 20.08.2012 по делу N А19-9761/2012 отменены судебные акты о возвращении исковых заявлений, так как они были основаны на разъяснениях информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 N 91 (в настоящий момент недействующих), согласно которым в подтверждение уплаты государственной пошлины должно быть представлено платежное поручение со штампом банка и с подписью ответственного исполнителя.

Суд кассационной инстанции разъяснил, что такие требования предъявляются к оформлению платежного поручения на бумажном носителе. При переводе денежных средств в электронном виде в платежном поручении должны быть указаны: вид платежа — «электронно», дата списания денежных средств, отметка банка, подтверждающая проведение платежа. Оформленная таким образом электронная версия платежного поручения была признана судом соответствующей абз. 2 п. 3 ст. 333.18 НК РФ.

При подаче в суд искового заявления или жалобы необходимо представить доказательство оплаты государственной пошлины. Для организации это обычно платежное поручение с отметкой банка. Платежи в основном совершаются в электронном виде. Однако достаточно ли приложить распечатку электронного платежного документа для подтверждения факта оплаты госпошлины? Как показывает практика, у суда общей юрисдикции и арбитражного суда подходы разные.

Подпись электронных документов.

Как было указано выше, платежные поручения могут предоставляться в электронном виде. Чтобы электронное поручение имело законную силу, аналогичную бумажному, к нему применяется электронная подпись. По 63-ФЗ она приравнивается к собственноручной.

Электронные ПП формируются в интернет-банках, когда нужно, например, совершить какой-нибудь платеж, а для удобства пользователей их не нужно подписывать, распечатывать или относить в банк для исполнения.

Электронная подпись представляется собой особый реквизит, которая защищает документ от подделки. Она является итогом преобразовании криптографической информации при помощи закрытого ключа цифровой подписи, которая указывает на владельца сертификата подписи.

Другими словами, это последовательность символов, присоединяемых к документу, которые нельзя изменить или подделать. Эта подпись применяется, когда имеется электронный документооборот, поскольку электронная подпись видна только в электронном виде. Если документ распечатать, что подпись на нем не будет видна. Чтобы подтвердить его действительность, нужно записать на документе реквизиты подписи, что получатель документа смог убедится в его достоверности.

Обозначения основания платежа

Показатель

 Значение 

 ТП 

Платежи текущего года 

 ЗД 

Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым 
периодам при отсутствии требования об уплате налога/сбора 
от налогового органа 

 ТР 

Погашение задолженности по требованию об уплате налога/сбора 
от налогового органа 

 РС 

Погашение рассроченной задолженности 

 ОТ 

Погашение отсроченной задолженности 

 РТ 

Погашение реструктурируемой задолженности 

 ВУ 

Погашение отсроченной задолженности в связи с введением 
внешнего управления 

 ПР 

Погашение задолженности, приостановленной к взысканию 

 АП 

Погашение задолженности по акту проверки 

 АР 

Погашение задолженности по исполнительному документу 

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Для перечисления денежных средств:

• для размещения или возврата займов, кредитов, депозитов;
• для уплаты процентов по займам, кредитам, депозитам;
• за оказанные услуги, поставленные товары и выполненные работы;
• во внебюджетные фонды и бюджеты разных уровней;
• в иных предусмотренных законодательством или договором целях.

Поля «Получатель», «ИНН» (ИНН получателя), «Плательщик», «ИНН» (ИНН плательщика), «Назначение платежа», поля 101 — 110 в платежном поручении в бюджет на взыскание и перечисление налоговых и прочих обязательных платежей указываются в соответствии с требованиями, установленными ФТС России, Минфином, МНС России по согласованию или совместно с Банком России.

Налог в платежном поручении указывается отдельной строкой. В случае его отсутствия приводится фраза о том, что налог не уплачивается.

Формат платежки указывает на то, что, если реквизит не имеет значения, поле остается пустым.

Памятка по заполнению платежного поручения

Работа с платежными поручениями

В поле 24 в назначении платежа приводится дополнительная информация, которая уточняет цель безналичного перевода. Этот пункт необходимо заполнять в обязательном порядке, иначе без указанных реквизитов банк не сможет принять платежку.

Фирмы чаще всего перечисляют средства в безналичной форме, по обязательствам, которые имеются перед сотрудниками, контрагентами, партнерами. Заполнение поля зависит от того, кому предназначен платеж. При этом объяснение не должно превышать 210 символов.

Перечень реквизитов платежки с указанием их расшифровки содержится в специальном Приложении к правилам от 19.06.2012, которые выпущены Центробанком. Правильное указание всех реквизитов платежа является основой для его идентификации.

ВАЖНО! Если документ заполнен с ошибками, то есть риск отправления деньги не тому получателю или отсутствия проведения платежа. В последнем случае казначейство не сможет правильно идентифицировать платеж, и он попадет в группу нераспределенных платежей.

В поручении должна быть информация о назначении платежного документа. В числе сведений, которые предусмотрены и не предусмотрены законодательством в заполнении платежного поручения:

• название услуг, товаров, производимых работ;
• данные о налоге на добавленную стоимость;
• данные сопроводительной документации, в том числе номера и сроки контрактов.

Если платежная документация содержит ориентировку на общую сумму с реестром, то в таком случае обязательно указать ссылку непосредственно на реестр.

Перечисление денег может производиться по следующим назначениям:

1. На другие счета этой же фирмы.
2. Погашение налоговых платежей: уплата налогов, внесение штрафов, погашение долгов по налогам.
3. Выплата заработной платы сотрудникам компании.
4. Подотчетному лицу или компании, которые расходуют деньги в интересах плательщика.
5. Перечисление учредителям взносов и прочих платежей.
6. Контрагентам: в виде аванса, платы за отгруженный товар, в качестве штрафа за просрочки и нарушения условий договора.

В каждой из описанных ситуаций есть особые правила заполнения графы 24, в которой указано назначение платежа.

Многие фирмы и предприниматели используют безналичную форму уплаты налога. Это удобно, а потому вопросы, как именно заполнять платежку, возникают все реже, предприниматели начинают ориентироваться в этом процессе. Для оплаты необходимо в поле 24 указать следующие данные:

• конкретный вид налога – НДС, НДФЛ, другие виды;
• период, за который вносится налог или за который налог требуют контролирующие органы;
• если есть необходимость – указать основания для платежа, например требования налоговых органов.

Расчеты с использованием платежных поручений

Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:

1. Сначала покупатель — плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2. Далее банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения снимает денежные средства со счета покупателя;

3. После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;

4. Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца — получателя денежных средств;

5. В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем — плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом — получателем денежных средств.

Подпись электронных документов.

Как было указано выше, платежные поручения могут предоставляться в электронном виде. Чтобы электронное поручение имело законную силу, аналогичную бумажному, к нему применяется электронная подпись. По 63-ФЗ она приравнивается к собственноручной.

Электронные ПП формируются в интернет-банках, когда нужно, например, совершить какой-нибудь платеж, а для удобства пользователей их не нужно подписывать, распечатывать или относить в банк для исполнения.

Электронная подпись представляется собой особый реквизит, которая защищает документ от подделки. Она является итогом преобразовании криптографической информации при помощи закрытого ключа цифровой подписи, которая указывает на владельца сертификата подписи.

Для организации это обычно платежное поручение с отметкой банка. Платежи в основном совершаются в электронном виде. Однако достаточно ли приложить распечатку электронного платежного документа для подтверждения факта оплаты госпошлины? Как показывает практика, у суда общей юрисдикции и арбитражного суда подходы разные.

Похожие записи:

• Образец частной жалобы на определение суда
• Встречное исковое заявление: порядок оформления и подачи
• Новые льготы для пенсионеров с 1 января 2023 года