Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор займа между юрлицами, скачать который можно ниже, представляет собой документ, согласно которому одна организация передает другой денежные средства, подлежащие возврату через определенный срок с процентами или без них. При оформлении процентного займа договор включает размер процентов, которые начисляются за пользование деньгами. В договор обязательно вносят условие о возврате всей суммы денег в определенный срок в полном размере вместе с начисленными процентами, либо проценты уплачиваются ежемесячно в течение срока действия договора до дня возврата займа.
В какой форме составляется договор
Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица. Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной. Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.
В договоре содержатся существенные и дополнительные условия. Очень важно, чтобы все существенные условия были зафиксированы в тексте. Если они отсутствуют – договор не будет иметь юридической силы. При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства. Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.
Сторонами договора выступают:
-
заимодавец;
-
заемщик.
Договор займа между юрлицами беспроцентный: последствия и риски
Предоставление компаниями займов на беспроцентной основе своим партнерам свидетельствует об их заинтересованности в успехе ведения бизнеса, высоком уровне доверия или же о заинтересованности сторон. Самый главный риск беспроцентного договора займа между юрлицами в 2022 году — это доначисление процентов по сделке, если стороны являются взаимозависимыми согласно ст. 105.1 НК РФ, для невзаимозависимых юрлиц обязанности начислять доход по беспроцентному займу нет (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120). Существует положительная судебная практика в пользу налогоплательщиков и оспаривания ими доначисленных процентов по таким беспроцентным займам (например, Постановление АС Поволжского округа от 08.04.2016 по делу № А55-4479/2015).
С 1 января 2017 все сделки по представлению беспроцентных займов на российской территории между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными в РФ, не считаются контролируемыми согласно пп.7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ. Если же одна из сторон сделки является нерезидентом, такая сделка признается контролируемой (при наличии соответствующих признаков контролируемости по ст. 105.14 НК РФ), а займодавец обязан учесть у себя доход в виде неполученных процентов, рассчитав его согласно ст. 269 НК РФ.
Помимо угрозы налоговых санкций, у компаний, часто выдающих беспроцентные займы, существует вероятность привлечения к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ. Еще одним риском является передача сумм займа в размерах более 600 000 руб.: подобные соглашения контролируются государством через банки согласно ст. 6 закона о противодействии терроризму № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. Банки отслеживают не только разовые суммы переводов, но и общий оборот по конкретному договору беспроцентного займа нарастающим итогом.
Что касается особенностей налогообложения, денежные беспроцентные займы не считаются доходом или расходом компании и не влияют на налоговую базу при ОСНО или УСН (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). НДС денежные займы также не облагаются (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). А вот товарные займы облагаются НДС, т.к. такие операции считаются реализацией. База для расчета НДС высчитывается по рыночным ценам передаваемых ТМЦ в порядке ст. 105.3 НК РФ.
Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?
Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:
Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата — выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:
- Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
- Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.
Какие документы необходимо предоставить
Для заключения сделки сторонам нужно подготовить такие документы:
- действующий устав организации;
- свидетельство ОГРН;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- решение собрания учредителей, если такое требование предусматривается уставом;
- документы, удостоверяющие личность лиц, уполномоченных на подписание договора (главный бухгалтер, директор и другие);
- доверенность (при необходимости).
Этот список документов не исчерпывающий и может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств. Например, при поручительстве могут потребоваться справки о доходах.
Остались вопросы? Попробую угадать:
Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Можно ли выдать займы сотрудникам?
Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)
Нюансы формирования контракта
Беспроцентный займ между юридическими лицами будет грамотно оформлен только при наличии правильно составленного договора. При его формировании учитываются следующие особенности:
- не допускается, чтобы стороны были взаимозависимыми, так как иначе они могут привлечь внимание таким договором налоговых инспекторов или служащих других государственных органов;
- в типовом договоре имеются как существенные, так и дополнительные условия;
- если отсутствуют важные условия, то такая сделка будет считаться недействительной;
- указывается полное наименование обеих компаний, участвующих в сделке;
- перечисляются права и обязанности, возникающие у предприятий после подписания такого договора;
- приводится ответственность каждой стороны при нарушении имеющихся условий соглашения;
- прописываются способы, с помощью которых компании могут решать возникающие проблемы или форс-мажоры, причем обычно указывается, что первоначально представители организаций должны попытаться решить вопросы мирным способом, а только потом обращаться в суд;
- приводятся основания для досрочного расторжения контракта.
Если грамотно составить договор, указав в нем важные сведения, то не привлечет этот документ внимание компетентных органов. Только на основании такого документа оформляются беспроцентные займы между юридическими лицами. Образец договора располагается ниже.
Законно ли заключать договор беспроцентного займа между юридическими лицами?
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами принято считать абсолютно законным в таких случаях:
1. Ссуды не носят постоянный характер;
2. В соглашении зафиксировано, что заём беспроцентный.
Если беспроцентные займы будут проводиться между двумя фирмами на постоянной основе, то вполне вероятно, что вашими предприятиями заинтересуется соответствующая служба. А сделки можно будет идентифицировать как незаконную банковскую деятельность. Вряд ли вашей организации нужны длительные судебные разбирательства.
Разница в заключении сделки между физ. и юр. лицами заключается в том, что первые имеют право не заключать договор в письменной форме, если сумма займа ≤ 5 тыс. рублей. У организаций устная форма вовсе недопустима. Все сделки должны быть совершены на бумаге.
Правовое регулирование между сторонами договора
Согласно займовому соглашению, одна из сторон, которую называют займодателем, предоставляет нуждающейся в средствах другой стороне – заёмщику, материальную помощь. Должник, в свою очередь, берет на себя обязательство возврата принятой в долг суммы в указанное в договоре время.
Таким образом, юридические лица вступают между собой в правоотношения. Условия, на которых заключается данная сделка определяются в соглашении между заёмщиком и займодателем: срок, на который выдаётся займ, порядок возврата долга, взаимоответственность обеих сторон.
Договор беспроцентного займа вступает в свою законную силу с момента передачи его объекта, а именно, передачи необходимой суммы из рук займодателя в руки нуждающегося заёмщика. Предметом займового договора могут служить не только денежные средства, но и акции, облигации, векселя, металлы, драгоценности.
Условия договора предварительно оговариваются сторонами. После этого подписывается сам документ.
Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме беспроцентного займа. Юридические лица могут выдавать займы на любые суммы и получать ссуды в любом размере.
Но если одни перевод будет превышать размер в 600 тысяч рублей, то эта процедура может заинтересовать контролирующие органы, а банковская организация, с которой сотрудничает предприятие, может потребовать договор.
Таким образом, нет максимальной суммы по договору. Юридические лица могут самостоятельно решать, какую сумму займа они могут предоставить или попросить взаймы. Большинство фирм в своем Уставе прописывают условия предоставления займов другим организациям. Для выдачи большой суммы для этого может понадобиться согласие совета учредителей.
Если деньги выдаются наличными, то стоит учитывать тот факт, что Центробанк ограничивает сумму таких расчетов в размере 100 тысяч рублей.
Составление договора — основные нюансы
Договор беспроцентного займа вступает в силу с даты его подписания. В подобной ситуации заимодавец-ООО даёт деньги, а заемщик-ИП получает беспроцентный займ на руки — после подписания ими такого договора.
Также в этой ситуации ООО может взять от ИП расписку — с обязательством возвращения заёмных средств.
При наступлении форс-мажора, и физлицо — заёмщик и юрлицо — заимодавец руководствуются положениями установленных законов РФ, если иное не указано в договоре.
Так, если ИП вовремя не выплатил ежемесячный заёмный платёж из-за пожара, природного катаклизма или попал в автокатастрофу и др., то срок выплаты ежемесячного платежа продлевается на время действия этих обстоятельств.
В договор займа предпринимателем или ООО могут быть внесена определённые корректировки — в подобной ситуации, например, можно увеличить срок выплаты денег.
Подобный договор не надо заверять у нотариуса. Однако, если стороны повысить надёжность исполнения такого договора и получить дополнительные гарантии, то могут нотариально заверить подобный документ. Заверение каждой подписи стоит примерно 500 р.
Образец Договора займа беспроцентный между юридическими лицами можно скачать с нашего сайта
Любые взаимоотношения между двумя юридическими лицами строятся, в первую очередь, на доверии. Но никогда не будет лишний раз подстраховаться. Да и денежные вопросы всегда являются крайне скользкой темой. Поэтому лучше всего любые свои действия скреплять подписанием договора, печатями и личными подписями.
Во избежание недоразумений и разных толкований. Ну а такой Договор, как займ каких-либо денежных средств, без этого просто не может обойтись. Скачать типовой образец “Договора беспроцентного займа между юридическими лицами”, Вы сможете по ссылке, которая расположена в самом низу этой страницы.
Желательно в бухгалтерии любого предприятия нужно иметь такой договор, для предъявления его разным контролирующим хозяйственную деятельность предприятия органам. Предлагаем Вам взять за образец наш типовой бланк договора.
В формате “Word” будет очень удобно вносить всякие коррективы, необходимые для Вашего случая. Всегда удобно иметь под своей рукой образцы бланков. Можно и не думать, что надо их где-то искать. На нашем сайте Вы найдёте любые договора на все случаи в жизни.
Договор беспроцентного целевого займа
Целевой заем – это средства, выданные на реализацию определенных целей, и которые заемщик обязуется вернуть в установленные договором сроки. Ни на какие иные цели тратить полученную ссуду нельзя.
Самый яркий пример беспроцентного целевого заема – это предоставление организацией безвозмездной ссуды своему работнику на покупку жилья.
Форма такого соглашения мало отличается от формы обычного договора беспроцентного займа, за исключением того, что здесь нужно указать:
- цели, на реализацию которых заемщик получает деньги;
- ответственность заемщика в случае расходования денег не по назначению.
Порядок возврата средств
В законе нет точных сроков, в течение которых заемщик обязан возвращать деньги, поэтому не существует каких-либо ограничений. Поэтому в договоре непременно указывается срок, причем он может быть равен 1 дню или даже нескольким десяткам лет. Займодавцы должны ориентироваться на реальные сроки возврата средств.
Нередко договор предусматривает наличие гарантии. Обычно это используется в случае, если финансовое состояние компании, выступающей в качестве заемщика, является нестабильным, а также если заключатся сделка на довольно существенный срок. В качестве гарантии может выступать:
- поручительство со стороны акционеров компании или высшего руководства;
- предоставление в залог разных ценных вещей и недвижимого имущества, причем нередко даже предлагается продукция, находящаяся на складе.
Как только срок действия договора будет закончен, должник непременно возвращает сумму займа со всеми начисленными процентами. Если возвращается имущество лично, то непременно пишется расписка.
Как прописываются в договоре риски
Определение рисков содержится в договоре займа. Они делятся на внутренние и внешние.
Среди внутренних, можно перечислить следующие:
- неплатежеспособность заемщика;
- эффективность текущей деятельности должника;
- невыполнение обязательств;
- утрата ликвидности предприятия;
- мошенничество;
- отсутствие обеспечения долга.
Внутренние риски можно уменьшить, отразив в договоре или приложении к нему дополнительные условия, такие как: предоставление заемщиком документов, подтверждающих его платежеспособность, прибыльность и ликвидность активов; обеспечение выплаты долга с помощью залога имущества должника и т.д.
Внешние риски договора займа также непосредственно влияют на выполнение обязательств обеими сторонами, но как-то противостоять им или изменить их влияние нельзя.
Они делятся на:
- страновые;
- политические;
- макроэкономические;
- социальные;
- инфляционные;
- отраслевые;
- региональные;
- изменений в законодательстве;
- связанные с изменением ставки рефинансирования.
Внешние риски могут возникнуть внезапно и обезопасить себя от них ни заемщик, ни заимодавец не могут.
Заимодатель, предоставивший беспроцентный займ, никакой материальной выгоды не получает. При наступлении расчетного срока он лишь получает свои деньги назад, а это не может считаться доходом.
Никаких налогов в данной ситуации уплачивать не нужно (независимо от того, кто является заимодавцем – физлицо или юрлицо).
Что касается заемщика, то здесь есть не большой нюанс. Если в роли заемщика выступает юридическое лицо, налоги опять же исчисляются.
Если же должником является обычный гражданин, придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за выгоду, получаемую от экономии на процентах (статья 212 НК РФ).
Исключение составляют случаи, когда беспроцентный заем выдается на строительство или покупку жилья (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).