Как открыть филиал иностранной компании в 2022?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть филиал иностранной компании в 2022?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В отличие от основного юридического лица, открыть филиал гораздо проще – ему не требуется стандартная регистрация в стране присутствия со всеми атрибутами отдельной компании. Представительства всегда работают от имени главного предприятия и полноценно принадлежит именно ему.

Какие решения нужно принять компании для создания зарубежного филиала?

Для регистрации филиала нужно принять решение и оформить необходимую документацию.

1 этап. Принятие решения о создании зарубежного филиала.

Для этого компанией проводится общее собрание участников, в повестку дня включается вопрос о создании филиала. За его создание должно проголосовать не менее 2/3 голосов от общего числа участников, если в уставе компании не прописано иное. Например, устав ООО может содержать требование единогласного числа голосов.

2 этап. Разработка и утверждение Положения о филиале.

Регламентированной формы такого Положения законодательство не содержит.

Как правило, Положение о филиале должно содержать следующие сведения: цели создания зарубежного филиала, сведения о его имуществе, порядок управления филиалом, а также его ликвидация. В Положении о филиале также прописывают порядок предоставления внутренней и внешней отчетности, регламент взаимодействия с головной российской компанией. Компания вправе наделить филиал необходимым для его функционирования имуществом.

3 этап. Сведения о филиале нужно внести в ЕГРЮЛ.

В устав ООО не нужно вносить изменения, связанные с созданием зарубежного филиала (п.1 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП»). Достаточно только зарегистрировать сведения в ЕГРЮЛ (п.5 ст.5 Закона №14-ФЗ).

Тем не менее, ООО может внести изменения в свой устав, особенно, если в нем содержится положения, которые запрещают создание компанией филиалов.

4 этап. Подготовка пакета документов в российскую налоговую инспекцию.

Информация об офшорных компаниях

Офшорные компании: это юридические лица, такие как корпорации или компании с ограниченной ответственностью (LLC), которые зарегистрированы за пределами страны проживания. Предприниматели, которые регистрируют офшорные компании, делают это, среди прочего, когда они заинтересованы в защите активов, расширении бизнеса и финансовой конфиденциальности. Кроме того, в приведенной ниже информации резюмируются причины, по которым люди образуют эти организации:

• Защита активов

• Экономия на налогах (в зависимости от выбранной юрисдикции)

• Защита от судебных исков

• Гибкие законы ведения бизнеса

• Расширение бизнеса

• Международная финансовая диверсификация

• Конфиденциальность

Здесь следует отметить, что Россия как страна для осуществления бизнеса 90-х годов и сегодня – это две совершенно разные страны. Ранее партнеры из-за рубежа с опаской, но заводили бизнес-взаимоотношения с предпринимателями из России, тогда как сегодня для этого нет никаких преград: в российское законодательство постепенно перетекают элементы из английского права, появляются новые корпоративные инструменты управления компаниями, происходит цифровизация государственных услуг, в целом процессы ведения бизнеса в России для иностранных партнеров становится все более прозрачным.

Напротив, постепенно растет обратный интерес российского бизнеса к иностранным юрисдикциям, возникает обратный процесс поиска достаточно интересных для развития юрисдикций, для создания, расширения и масштабирования структуры. Именно в этот момент предприниматель сталкивается со словами офшор, мидшор, оншор. Далее мы попробуем объяснить, что же это все значит и в чем отличия.

Типы офшорных компаний:

Офшор – место регистрации с особыми условиями, отличными, в первую очередь привлекательными для бизнеса и руководителя. Изначально такие юрисдикции стали популярны, когда предприниматели осознали возможность перемены налогового режима, возникающего в стране резидентства создателя, путем создания компании в юрисдикции с более низкой налоговой ставкой. С точки зрения осуществления международных поставок товара, торговли, движения капитала и осуществления деятельности, препятствий для такой компании, при прочих равных, не возникает.

Обычно законодательство офшорной страны не обременяет созданную компанию налогом на прибыль компании, зарегистрированной в такой стране. Страны карибского бассейна, островные государства, как Панама, Каймановы острова являются офшорными территориями.

Ключевое различие офшор от мидшор юрисдикции в том, что при инкорпорации компании в мидшоре у неё возникает необходимость платить налоги, однако налоговые ставки — низкие. Обычно это страны, которые соответствуют стандартам прозрачности международных акторов, имеют открытый реестр компаний, стабильный финансовый и банковский сектор.

К нам зачастую обращаются за помощью зарегистрировать компании в данных юрисдикциях те бизнесы, которые ведут операционную деятельность и активно работают с партнерами по всему миру, а учредители инвестируют в недвижимость, получают вид на жительство или гражданство, и проживают на территории такого государства. Стоит отметить, что право собственности на недвижимость в такой стране в связи с карантином и всеобщим масочным режимом позволяет беспрепятственно посетить таковую даже в условиях тотального локдауна, как это случилось с Северным Кипром.

Оншорные страны — это развитые страны, с высокими налоговыми ставками, без упрощенного налогообложения для вновь созданных не резидентных компаний. С точки зрения выгод для бизнеса – это в первую очередь престижность, доверительное отношение контрагентов, поскольку все понимают, что требования законодательства высокие, налоги высокие, регуляторы и банки досконально изучают деятельность компании, проверяют источники дохода, требуют подтверждения присутствия, наличие офиса, трудоустроенного местного сотрудника, а зачастую директора и акционера, что в совокупности составляет ряд условий, которым не каждый бизнес сможет соответствовать.

Компания, обладающая лицензией на осуществление профессиональной деятельности в такой юрисдикции, автоматически будет иметь статус персона грата и принята контрагентами с распростертыми объятиями. С такими странами у Российской Федерации чаще всего имеется Соглашение об избежании двойного налогообложения, что означает обмен налоговой информацией с ФНС РФ.

Основным преимуществом является то, что офшорные компании предлагают финансовую конфиденциальность, в сравнении с законодательством в отношении юридических лиц в стране резидентства. Организационно-правовые формы таких юридических лиц обычно корпорации, компании с ограниченной ответственностью или международные коммерческие компании (International Business Companies – сокр. IBC). В результате их законы поддерживают конфиденциальность собственности, конфиденциальность должностных лиц и директоров и непризнание иностранных судебных решений.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вышеуказанное условие не соблюдается, то физическое лицо не признается резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Ситуация с начислением обязательных страховых взносов в иностранных представительствах российских компаний принципиально иная, чем с НДФЛ. Решающую роль здесь играет не статус налогового резидента, а гражданство сотрудника.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для компаний признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

К числу застрахованных лиц относятся граждане РФ, работающие по трудовым договорам. Об этом сказано:

— в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

— в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

— в ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Работники — граждане РФ, занятые в представительстве российской организации в иностранном государстве, являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ. Поэтому на выплаты в их пользу российскому работодателю нужно начислять страховые взносы.

Именно такой позиции придерживается Минфин России (письмо от 09.06.2017 № 03-04-06/36291).

А вот выплаты в пользу иностранных сотрудников представительства не облагаются обязательными страховыми взносами в силу прямого указания п. 5 ст. 420 НК РФ.

Следует отметить, что особенности зарубежного страхового законодательства могут потребовать начисления страховых взносов на доходы как иностранных, так и российских сотрудников представительства. В такой ситуации начисленные суммы страховых вносов можно учесть при расчете налога на прибыль на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом специалисты Минфина России сообщили в письме от 16.02.2015 № 03-03-06/1/6868.

Плюсы:

• возможность удаленного открытия ИП и ООО;

• широкое распространение русского языка, низкая налоговая нагрузка;

• быстрая регистрация бизнеса;

• возможность регистрации компаний в ПВТ- Парке высоких технологий со льготными налоговыми режимами для IT-отрасли;

• возможность оформления гражданства в упрощенном порядке, при определенных условиях.

Минусы, точнее небольшие особенности:

• компании работающие в ПВТ должны соответствовать ряду условий и получать более 80% выручки от экспорта;

• дополнительный платеж или взнос при регистрации в ПВТ в 1 % от выручки;

Организационно правовые формы:

• индивидуальный предприниматель;

• общество с ограниченной ответственностью.

Сравнение форм ведения бизнеса для иностранных компаний

Требуется разработка собственных норм бухгалтерского учета организации.

Филиалы и представительства являются независимыми налогоплательщиками и несут обязательства по уплате налога на прибыль организаций, НДС, имущественного налога, налога на доходы физических лиц, а также обязательных платежей в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования (ФСС).

Отчетность подается в территориальные государственные органы по месту расположения организаций.

Филиалы, представительства и дочерние компании подают отчеты во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования) на регулярной основе и в указанные ниже сроки:

1. Пенсионный фонд – за первый квартал (не позднее 15 мая), за полугодие (не позднее 15 августа), за девять месяцев (не позднее 15 ноября) и за год (не позднее 15 февраля)
2. Фонд социального страхования – за первый квартал (не позднее 15 апреля), за полугодие (не позднее 15 июля), за девять месяцев (не позднее 15 октября) и за год (не позднее 15 января)

Филиалы, представительства и дочерние компании подают налоговую отчетность ежеквартально и ежегодно.
Годовая налоговая декларация подается в конце финансового года (с 01.01. по 30.03).

Квартальная налоговая отчетность подается в течение месяца (28-30 дней), следующего за соответствующим кварталом.

• Налоги, уплачиваемые филиалами: НДС 18%, имущественный налог, налог на прибыль иностранных организаций;
• Налоги, уплачиваемые представительствами: НДС 18%, имущественный налог;
• Налоги, уплачиваемые дочерними компаниями: НДС 18%, налог на прибыль организаций, имущественный налог, единый социальный налог.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, если компания не осуществляет деятельность, ей следует подавать нулевую бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.

Соответственно, филиалы, представительства и дочерние компании обязаны подавать в государственные органы Российской Федерации отчетность о своей деятельности на регулярной основе (условия подачи различаются для разных типов отчетности).

При этом призываем вас обратить внимание на то, что российские налоговые органы принимают нулевые декларации достаточно неохотно. На практике подача нулевой отчетности может повлечь за собой проведение выездной налоговой проверки.

Предприниматель, который стремится открыть бизнес в Эстонии, может получить уникальную возможность обеспечить для своей компании доступ к европейскому рынку сбыта продукции или услуг. К тому же он обеспечивает максимальную эффективность инвестирования денежных средств и получает доступ к переезду в развитое государство, относящееся к Евросоюзу.

Преимуществом служит лояльное отношение местных властей к привлечению иностранных бизнесменов на свою территорию. В стране создана отличная инфраструктура, действуют специальные деловые программы, направленные на развитие малого и среднего бизнеса. В отношении положительных налогоплательщиков периодически осуществляется пересмотр налоговых условий.

Ставка подоходного налога при удержании — 20%. Сумма необлагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения необлагаемого подоходным налогом дохода является заявление от получателя выплаты.

Задачи филиала в Дубае

Создав местный офис или филиал в ОАЭ, иностранная компания может решить сразу несколько различных задач. Они определяют структуру и тип зарегистрированной компании, которая начинает свою деятельность в ОАЭ.

• Представительские. ОАЭ – один из крупнейших коммерческих центров в регионе ССАГПЗ, и если ваши интересы нацелены на регион Ближнего Востока, Персидский залив и Северную Африку, ОАЭ предлагает идеальное сочетание условий и возможностей для продвижения вашего предприятия там.
• Административные. Развитая инфраструктура, хорошие возможности аренды офисных площадей и обилие квалифицированного персонала делают ОАЭ выгодным для создания местного офиса и управления бизнесом на месте.
• Маркетинговые. Ежегодно в ОАЭ проводятся сотни различных международных выставок, конференций, форумов и т. д. В регионе есть хорошие возможности для рекламы и продвижения товаров и услуг иностранными компаниями.
• Холдинговые. Хорошо развитый финансовый сектор и широкие возможности для инвестиций наряду с четким корпоративным законодательством делают ОАЭ прекрасным местом для создания холдинговых компаний.
• Операционные. Как мы уже отмечали, ОАЭ является крупным коммерческим центром в регионе, здесь часто организовывают различные встречи, презентации и другие мероприятия, поэтому наличие офиса, который занимается такими вопросами, как переговоры и коммерческое продвижение в регионе – отличное решение.
• Координационные. В ОАЭ очень развитая система транспорта и перевозок. В первую очередь это связано с наличием крупных портов и аэропортов, которые расположены во всех Эмиратах. Если вы занимаетесь логистическим бизнесом или доставляете товары в страны Ближнего Востока или Африки, очень выгодно открыть здесь свой офис; он может координировать поставки или выполнять другие подобные операции.
• Функциональные. В стране расположены не только офисы и банки, здесь также можно развивать производство (и это поощряется местными властями), крупные промышленные площадки, склады и логистические центры находятся в пределах ряда свободных зон.
• Финансовые. В стране есть как местные банки, так и офисы крупных международных финансовых холдингов. Страна предоставляет отличные условия для развития финансового сектора.
• Другие. Возможно, у вас есть собственное видение функций, которые такой офис может здесь выполнять. В любом случае, в ОАЭ вы найдете все, что вам нужно – безналоговую среду, легкий доступ к материальным и людским ресурсам, инфраструктуру и упрощенную бюрократическую систему.

Как открыть местный офис в Дубае? Процесс, документы, стоимость и другие детали

Итак, вы хотите, чтобы ваша иностранная компания учредила филиал и рассматриваете возможность открытия местного офиса в ОАЭ. Как сделать это здесь? Процесс открытия местного офиса в ОАЭ похож на процесс регистрации новой компании, но есть некоторые нюансы. Во-первых, вам необходимо решить, какой тип корпоративной структуры будет иметь ваш местный офис в ОАЭ и где он будет зарегистрирован. Затем вам нужно получить список требований к документам, которые должны быть подготовлены вашей материнской компанией, чтобы учредить здесь местный офис. Эти документы должны быть легализованы и переведены на арабский язык.

Чтобы открыть новый филиал в стране, иностранные инвесторы должны выбрать вид коммерческой деятельности для юридического лица и название компании и связаться с местным органом власти для утверждения. Ваша заявка на создание новой компании должна содержать информацию о вашей деятельности. Кроме того, вы должны подтвердить, что у вас есть разрешение от материнской компании на учреждение местного офиса (решение совета директоров). Для регистрации филиала необходимо также приложить такие документы, как свидетельство о регистрации, меморандум и статьи материнской компании. Стоимость создания филиала в этой стране зависит от выбранной сферы деятельности и места регистрации в ОАЭ. Что касается налогообложения, ваш местный офис в ОАЭ будет освобожден от корпоративного налога ОАЭ, как и компания любого другого типа в ОАЭ.

Оптимальная форма ведения бизнеса иностранной компанией в России

Формы ведения бизнеса на территории России зарубежными организациями могут быть различными. Иностранная управляющая компания должна иметь представительство или филиал в России или же обходиться без него, к примеру, нанимая физическое лицо-резидента РФ, подписывая договоры напрямую с контрагентами из России и т. д.

Имеется также вариант открытия дочерней фирмы-резидента и ведения бизнеса через нее. Грамотный выбор формы организации предпринимательства поможет избежать убытков, связанных с уплатой налогов, суммы которых могли быть ниже, или уплаты которых можно было вовсе избежать.

Общими характеристиками филиалов и представительств зарубежных организаций в РФ являются:

• существуют в форме обособленного подразделения отдельно от головной фирмы и функционируют в согласии с ее нормами;
• головная компания отвечает в финансовом плане за их действия;
• руководство наделяется полномочиями зарубежной компанией-учредителем в объемах, прописанных в выписанной на них доверенности;
• пользуются долей имущества головной фирмы, учитываемого раздельно от компании;
• не обладают самостоятельной правоспособностью, не признаются юридическими лицами и совершают действия от имени компании-учредителя;
• создаются и ликвидируются по решению головного офиса;
• не обязаны составлять бухгалтерскую отчетность.

Несмотря на большое количество общих моментов, представительство и филиал – не одно и то же. Филиал иностранной фирмы отличается более широким списком функций по сравнению с представительством, поскольку он имеет полномочия не только на представление интересов компании и их защиту, но и на осуществление той же хозяйственной деятельности, что и иностранный учредитель.

Проведем сравнительный анализ налогообложения различных форм деятельности зарубежной организации.

Форма деятельности	НДС	Налог на прибыль	ЕСН	Налог на имущество
Дочерняя фирма	Исчисляется на общем основании, можно выбрать режим УСН.	24% (можно выбрать УСН – 6 %, 15 %). Объект обложения налогом – доходы, полученные через филиалы на территории России (можно учитывать выручку и расходы, возникшие за границей, но имеющие отношение к работе филиала), минус затраты этих филиалов	Исчисляется на общем основании, можно выбрать режим УСН
Постоянное представительство (филиал, отделение, бюро, агентство, контора и т. п.)	Исчисляется на общем основании, имеются нюансы относительно обложения налогом услуг	0.24	Исчисляется на общем основании
Без постоянного представительства	Входящий удерживается налоговым агентом с облагаемого НДС дохода. Исходящий – 0 %	С выручки от предпринимательства не удерживается. В остальных случаях удерживается налоговым агентом (до 20 %)	Нет (фирма не является налогоплательщиком)

Основные этапы создания иностранного представительства в РФ

Порядок регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями в России представляется довольно долгим и сложным и состоит из следующих этапов:

• подготовка необходимой документации;
• обращение в орган, имеющий полномочия на аккредитацию компаний с выбранным направлением деятельности, подача документов (процедура включает и заверение численности иностранного персонала Торгово-промышленной палатой);
• ожидание выдачи разрешения на учреждение представительства и свидетельства о внесении в Сводный государственный реестр аккредитованных представительств;
• изготовление печати;
• обращение в налоговые органы для постановки на учет (например, чтобы открыть представительство в Москве, нужно обратиться в МИФНС № 47 г. Москвы);
• получение документа о постановке на учет в статистическом регистре Росстата;
• постановка на учет во внебюджетных фондах;
• открытие банковского счета и оповещение об этом налоговой службы.

Похожие записи:

• Штраф за отсутствие детского кресла в 2023 году
• Возврат наушников в магазин: сроки, правила возврата и обмена
• Размер НДС в 2024 году