Договор аренды транспортного средства с экипажем: нюансы налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор аренды транспортного средства с экипажем: нюансы налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Составить договор аренды автомобиля между физическими лицами можно в простой письменной форме. Ниже Вы найдете бланк и образец договора, однако при желании Вы можете написать договор самостоятельно. При этом Вы можете вычеркнуть ненужные пункты, а также добавить дополнительную информацию по собственному желанию.

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Все расходы, которые были понесены предприятием в результате обслуживания и эксплуатации транспортного средства по договору аренды автомобиля с физлицом, должны быть приняты к бухгалтерскому и налоговому учету.Подтвердить расходы можно следующими документами:

• Путевой лист — в данном документе указывается пройденный маршрут и расход топлива;
• Кассовые чеки, подтверждающие расходы на ГСМ;
• Акты выполненных работ (на текущий и капитальный ремонт автомобиля);
• Квитанции об оплате стоянки, автомойки и других услуг, обеспечивающих сохранность транспортного средства (в квитанциях обязательно должен быть указан индивидуальный регистрационный знак автомобиля).

Применение онлайн-касс при аренде авто

По новой редакции закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, расчетом считается получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 20 ст. 1.1 закона 54-ФЗ), и применение ККТ при осуществлении расчетов обязательно всеми организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ). Таким образом, при перечислении денежных средств сотруднику в счет внесения арендной платы по договору аренды ТС организация должна пробить кассовый чек.

Исключение, действовавшее до 01.07.2019, — если оплата произведена в банке через кассира-операциониста (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Однако стоит сделать ремарку о том, что трактовка положений закона 54-ФЗ разнообразна. До сих пор эксперты и специалисты ФНС и Минфина не пришли к единому мнению о необходимости пробивать чек по договорам ГПХ. На данный момент безопаснее пробить чек, особенно если предприятие уже применяет онлайн-кассы.

Перечень необходимых документов для составления договора аренды автомобиля в 2023 году.

• Паспорт.
• Документ о регистрации (для иностранных граждан).
• Водительское удостоверение, соответствующей категории. Для иностранных граждан международное водительское удостоверение, либо нотариально заверенный перевод прав.
• Свидетельство о регистрации ТС.
• Технический паспорт ТС.

Юридическим лицам дополнительно потребуются

• Доверенность на право подписывать договоры.
• Свидетельство о регистрации и устав предприятия.

Строгих требований к оформлению договора аренды автомобиля нет. Он может быть написан в произвольной форме от руки, либо распечатан на принтере. Основное условие наличие паспортных данных всех участников сделки и подписи сторон. Не смотря, на то что наличие многих пунктов не обязательно, лучше все таки прописать их в договоре.

Обязательные условия договора:

• Наличие паспортных данных (адресов и реквизитов);
• Наличие подписей в договоре;
• Подробные характеристики автомобиля (марка, модель, цвет, номер государственной регистрации, идентификационный номер, номер кузова, номер шасси);
• В случае, если при осмотре транспортного средства, выявлены какие либо дефекты их необходимо зафиксировать в договоре.

Дополнительные условия договора:

• Срок аренды. Ограничений по сроку Договора аренды транспортного средства нет. Поэтому, если в договоре не прописаны сроки, договор считается бессрочным и будет действовать до тех пор пока арендатор, либо арендодатель не захотят его расторгнуть.
• Арендная плата. В договоре необходимо указать форму, порядок и сроки внесения договорных платежей. В случае, нарушения сроков выплат, стоит прописать возмещение убытков арендатору.
• Предоставление транспортного средства и его возврат. В этом пункте договора прописываются техническое состояние передаваемого автомобиля. Также стоит прописать список передаваемых вещей (ключи, документы на автомобиль, аптечка, огнетушитель и т.д.).
• Страхование. Если в договоре данный пункт не прописан, то расходы возлагаются на арендатора.

Как рассчитать аренду автомобиля?

Открывая свое предприятие по аренде транспорта, нужно решить, по какой стоимости оказывать услуги. И цены на них должны быть вычислены грамотно. Организация не должна работать в убыток, но при этом ее расценки не должны быть выше, чем установлены другими фирмами, работающими в этой же отрасли.

Некоторые предприятия утверждают цены, ориентируюсь на конкурентов. Это не совсем верный подход. Ведь то, какой будет стоимость услуги, зависит от многих факторов:

• состояния транспорта;
• класса машины;
• востребованности ТС определенной марки у потребителей;
• естественный износ авто;
• необходимости предоставления водителя (договор аренды с экипажем).

Кроме того, нужно учитывать, что с прибыли по всем заключенным договорам (они должны соответствовать статьям № 642 – 648 ГК РФ) нужно оплатить налог. Его придется вычесть из прибыли предприятия. И это нужно учитывать при ценообразовании.

Зная все статьи расходов, сотрудники компании по оказанию услуг проката средств передвижения, могут понять, какую плату за оказание своих услуг они имеют возможность установить. После чего можно составить прайс, на который будут ориентироваться автомобилисты, которые желают воспользоваться предложениями компании.

Расчет стоимости аренды автомобиля: формула и примеры рыночных цен

Иван Фандорин 13.03.2019 20:29 4030

Сегодня вы узнаете, как проводится расчет стоимости аренды автомобиля, какая рыночная цена аренды автомобиля у физического лица, и какие средние цены аренды.

Стоимость проката авто в месяц берется не с потолка. Нужно учитывать ряд факторов для расчета цены. Более того, для этого даже есть специальная формула.

Итак, аренда авто рассчитывается по формуле, которая включает следующие параметры:

• Рыночная цена машины (руб.).
• Уровень инфляции (%).
• Коэффициент амортизации.
• Планируемая рентабельность, она же прибыль (%).

Подробно разберем каждый из параметров расчета аренды автомобиля.

С ценой машины все понятно. Если новая, отталкиваемся от того, за сколько взяли ее в салоне. Если б/у – от рыночной стоимости.

Уровень инфляции берем на начало месяца (смотрим размер за предыдущий на сайте Центробанка), если авто сдается на месяц, или на начало арендного периода, если на более длительный срок.

Доверенность или договор аренды автомобиля: в чем разница и возможные последствия для собственника

Многие автовладельцы привыкли, что при передаче автомобиля другому лицу оформляется доверенность. Этот вариант в большинстве случаев подходит тогда, когда транспортное средство передается близким родственникам (жене, мужу, сыну, отцу и т.д.).

При этом следует знать о следующих нюансах, которые могут ожидать собственника ТС, передавшего свой автомобиль другому лицу по доверенности:

• штрафы приходят на имя собственника и их оплату будет сложно переложить на пользователя ТС;
• если человек, управляющий автомобилем по доверенности, попадет в ДТП и скроется с места происшествия, то собственника могут ожидать проблемы: от лишения водительских прав до оплаты расходов восстановления автомобиля пострадавшей стороны. Доказать, что в момент ДТП за рулем находился другой человек не всегда представляется возможным;
• расходы, связанные с ремонтом и поддержанием автомобиля в исправном техническом состоянии, лежат на собственнике ТС, так как в доверенности не указанно другое;
• и другие возможные моменты …

Чтобы избежать таких проблем, целесообразнее заключить договор аренды автомобиля между физическими лицами, в котором прописать все основные моменты приема-передачи, пользования ТС и ответственности на весь срок аренды.

Вопросы страхования и возмещения ущерба при ДТП

Немаловажным является вопрос страхования по ОСАГО арендуемого ТС. Если следовать нормам Гражданского кодекса то обязанность по страхованию гражданской ответственности распределяется в зависимости от вида аренды транспортного средства.

Так, при аренде ТС с экипажем, она возлагается на арендодателя (ст. 637 ГК), а при аренде ТС без экипажа на арендатора (ст. 646 ГК). На практике обычно и в том и в другом случае заботы по страхованию арендодатель берет на себя. В случае наличия полиса ОСАГО с неограниченным кругом допущенных к управлению лиц никаких дополнительных действий кроме передачи полиса арендатору не производится.

При наличии ограничения допущенных к управлению ТС лиц придется совершить визит в страховую компанию и вписать требуемое лицо в полис ОСАГО. В случае, если у включаемого в страховку лица небольшой стаж, может потребоваться доплата страховой премии, что стоит учитывать при расчете арендной платы.

Рассмотрим случаи, когда арендуемый автомобиль попал в ДТП. Закон предусматривает привлечение в качестве ответчика лица управлявшего автомобилем в момент ДТП. Возможны два варианта:

1. Лицо, управлявшее автомобилем, не виновно в совершении ДТП.

В этом случае страховая компания выплачивает возмещение собственнику транспортного средства. Иное возможно только в случае передоверия данного права по нотариальной доверенности.

1. Лицо, управлявшее автомобилем, виновно в ДТП.

Виновник несет ответственность как перед собственником авто, так и перед третьими лицами кому он причинил ущерб. Ущерб третьим лицам в пределах страхового лимита покрывается по ОСАГО страховой компанией. Если ущерб превышает лимит, то разницу оплачивает причинитель ущерба. Восстановление арендуемого автомобиля виновник осуществляет за свой счет.

Законодательство не устанавливает жесткой формы для договора аренды автомобиля. Он составляется в произвольной форме и может быть написан от руки или напечатан. Но в любом случае в нем должны быть отражены данные сторон:

• для ИП — фамилия, имя, отчество, адрес, номер свидетельства о регистрации предпринимателя, паспортные данные;
• для физлица без ИП — фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные;
• для юрлица — полное наименование, юридический адрес, платежные реквизиты, номер свидетельства ЕГРЮЛ.

Также договор обязательно содержит:

• технические характеристики автомобиля и его данные согласно ПТС;
• срок действия соглашения;
• условия приема и передачи объекта соглашения;
• условия досрочного аннулирования договора;
• стоимость аренды и порядок расчетов;
• форс-мажорные обстоятельства;
• особые условия (ответственность сторон, условия ремонта и прочие вопросы).

Образцы соглашений и актов приема-передачи ТС можно найти в глобальной сети в редактируемых форматах и адаптировать под конкретную сделку. Составление договора сведется к заполнению типового бланка.

На практике чаще всего встречаются такие типы сделок:

• наём автомашины между физическими лицами;
• договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией (здесь есть свои нюансы о цели использования, налогообложения, учета машины на балансе);
• предоставление в наём легкового автомобиля;
• аренда грузового транспорта;
• наём специально оборудованного автотранспорта с ограниченной целью использования (например, такси);
• передача автомобиля (легкового или грузового) с экипажем (образец). То есть с водителем, а если автомобиль – спецтехника, со специалистом по управлению оборудованием, установленным на автомобиль.

Стороны в рамках договора аренды автомобиля у физлица именуются Принципалом (владелец ТС) и Агентом (ООО «Форент Авто»). Принципал перед передачей автомобиля в распоряжение агента обязан подтвердить свои права на имущество и на право распоряжения им. Документами, удостоверяющими эти права, являются паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации ТС, оформленные на имя Принципала. Принципалом также может быть гражданин, имеющий нотариальную доверенность на право регистрационных действий с ТС.

Объектом договора аренды не может быть автомобиль, находящийся в обременении (например, в залоге у банка или приобретенный по договору лизинга, который на момент передачи машины в аренду еще не закрыт).

Обязательно наличие полиса ОСАГО и страховка Каско в полном варианте или на условиях франшизы (в последнем случае страховка оформляется Агентом).

В договоре аренды прописаны минимальные организационно-технические требования к ТС.

Какие документы понадобятся для заключения

Состав документов зависит от статуса участвующих сторон. В любом случае арендатору следует затребовать документы на автомобиль:

• свидетельство о регистрации ТС;
• паспорт транспортного средства.

Если в сделке участвует юридическое лицо, с него требуется:

• карточка предприятия — документ, в котором кратко зафиксирована основная информация о фирме: наименование, юридический и фактический адреса, телефоны и иные контактные данные, ИНН/КПП, ОГРН, банковские реквизиты, Ф.И.О. руководителя;
• свидетельство о постановке на налоговый учет и о регистрации в качестве юридического лица;
• актуальная выписка из ЕГРЮЛ — ее вправе получить по ИНН любое лицо на сайте ФНС совершенно бесплатно;
• документ, подтверждающий полномочия подписанта, например доверенность или приказ о назначении.

С физического лица потребуются:

• паспорт;
• СНИЛС или справка из налоговой о том, что он является плательщиком НПД.

Индивидуальному предпринимателю предстоит предоставить:

• паспорт;
• свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве ИП;
• выписку из ЕГРИП либо вторая сторона вправе самостоятельно скачать ее на сайте ФНС.

Нюансы сотрудничества с компаниями

Автовладелец может передавать свою машину во временное пользование разным арендаторам, которые могут быть представлены фирмами или частными лицами. Сдача автомобиля в аренду организации обладает следующими особенностями:

• бизнесмены выбирают для работы обычно автомобили премиум или бизнес-класса;
• компания самостоятельно занимается обслуживанием автомобиля;
• ежемесячно представляются отчеты о состоянии автомобиля;
• нередко арендаторами выступают даже компании, специализирующиеся на предоставлении услуг такси;
• для использования машины для пассажирских перевозок необходимо правильно оформить соответствующее разрешение;
• при сотрудничестве с компаниями владелец машины может рассчитывать на постоянный и высокий доход.

Сдача в аренду автомобиля предполагает, что собственником остается арендодатель, но если авто используется для работы в такси, то оно быстро приходит в негодность и теряет свой товарный вид. Поэтому более выгодно для граждан выбирать в качестве арендаторов людей, которые будут пользоваться машиной в личных целях.

Правила составления контракта

Договор аренды автомобиля регулирует отношения, возникающие между двумя участниками сделки. Поэтому к процессу его составления надо подходить ответственно. В него обязательно вносятся следующие данные:

• личная и контактная информация об арендодателе и арендаторе;
• если передается машина компании, то приводятся ее реквизиты, юридический адрес и сведения из регистрационных документов;
• особенно много внимания уделяется арендным платежам, размер которых зависит от марки и стоимости непосредственного автомобиля;
• приводятся порядок передачи средств владельцу имущества;
• средства могут выдаваться ежемесячно, каждую неделю или ежедневно;
• указывается ответственность арендатора за любые неполадки, возникающие в машине;
• приводится права и обязанности, появляющиеся у участников соглашения;
• определяется, кто именно будет заниматься ремонтными работами;
• указывается, может ли арендатор передавать машину для использования третьим лицам;
• прописывается, для каких целей будет использоваться авто, так как если оно будет применяться для получения прибыли, то это обязательно отражается в арендном соглашении;
• вносятся и другие важные пункты для каждого участника сделки.

Если планируется сдача личного автомобиля в аренду на срок, превышающий 12 месяцев, то правильно составленный договор регистрируется. В текст дополнительно вносятся меры ответственности для участников, если они по разным причинам не будут исполнять требования соглашения.

К иным правилам предоставления автомобиля в аренду относится:

• арендодатель может потребовать залог, представленный страховкой на тот случай, если возникнут непредвиденные затраты по вине пользователя машины, а при этом он откажется добровольно возмещать расходы;
• штрафы ГИБДД должны уплачиваться только водителем, а если квитанция на оплату придется уже после возврата машины, то придется через суд взыскивать средства, поэтому в договоре следует учитывать этот момент;
• если арендатор по разным причинам в установленные сроки не будет перечислять средства за автомобиль, то происходит досрочное расторжение соглашения в одностороннем порядке, при котором имущество возвращается владельцу, а залог применяется в форме оплаты за просроченный платеж;
• мелкий ремонт выполняется арендатором, а если при возвращении машины выявит владелец разные царапины или иные проблемы, то пользователь должен будет возместить урон;
• страховка ОСАГО может оформляться как арендодателем, так и арендатором;
• нередко по договору требуется от арендатора покупка полиса КАСКО.

Все вышеуказанные условия обязательно вносятся в договор, что позволяет автовладельцу обезопасить себя от многочисленных непредвиденных расходов.

Похожие записи:

• 15 бизнес-идей как заработать на старых и ненужных вещах
• Какое повышение ждет ЕДВ с февраля 2023: таблицы с новыми суммами
• С какой суммой долга можно лететь в 2023 году