Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты (действующая редакция)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты (действующая редакция)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с налоговым законодательством, налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям, опекуну или попечителю. При этом, ребенок должен быть признан налоговым органом инвалидом первой или второй группы, независимо от его возраста.
Кто имеет право на налоговый вычет на ребенка-инвалида
Для правильного предоставления налогового вычета необходимо подтверждение инвалидности ребенка при помощи соответствующих документов. Если инвалидность была признана в очной форме, то родители могут предоставить оригинал справки о медицинском освидетельствовании. Если инвалидность была признана в результате последующих медицинских осмотров, то необходимо предоставить соответствующие документы.
Кроме того, родители или опекун могут предоставить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например, свидетельство о рождении ребенка или документ, подтверждающий единственность ребенка. Также нужно указать общий доход получаемый на облагаемый период.
Право на получение налогового вычета на ребенка-инвалида также может возникнуть у работников, у которых есть ребенок-инвалид в совместном браке, если этот ребенок находится на обеспечении только его родителей или работодателя. Необходимые документы для предоставления вычета указаны в налоговом законодательстве.
Размер налогового вычета на ребенка-инвалида составляет двойной лимит размера вычетов, предоставляемых на каждого ребенка. Однако, получение вычета на ребенка-инвалида не может превышать сумму фактически выплаченной зарплаты.
Заявление на предоставление налогового вычета на ребенка-инвалида можно подать в каждом периоде налогообложения, начиная с момента получения корректной документации. Важно обратить внимание на правильность заполнения документов и соблюдение всех требований налогового законодательства, чтобы избежать отказа в получении вычета.
Таблица содержит информацию о размерах налоговых вычетов, которые могут предоставляться родителям или опекунам детей-инвалидов. Одним из важнейших условий для получения вычета является достижение ребенком возраста 18 лет и обеспечение его инвалидности. Размер налогового вычета зависит от возраста ребенка-инвалида и числа его братьев и сестер. Для детей, не достигших 18 лет, размер вычета составляет 120 000 рублей в год. Для тех, у кого более одного ребенка-инвалида в семье, размер вычета увеличивается до 240 000 рублей. Единственным документом, подтверждающим право на налоговый вычет, является свидетельство о рождении ребенка-инвалида и его справка об обеспечении инвалидности. Также могут приниматься документы, подтверждающие опекунство или попечительство над ребенком. Получение налогового вычета происходит в течение одного года, в котором ребенок-инвалид достигнет 18-летнего возраста. Размер вычета не может превышать 50% от зарплаты работника или дохода работодателя за год. Если размер вычета превысит лимит, то излишки будут переноситься на последующие года, пока не будет использована вся сумма. Предоставление налогового вычета на каждом этапе контролирует бухгалтерия. Работодатель обязан предоставить налоговый вычет по первым попечителям и опекунам, а затем уже для остальных детей. Для корректной выплаты налоговых вычетов работник должен предоставить работодателю соответствующие документы, подтверждающие право на вычет. В случае отказа работодателя в предоставлении налогового вычета, работник может обратиться в налоговую инспекцию.
Какие документы нужны для получения льготы на ребенка-инвалида
Для получения налогового вычета, родитель должен предоставить работодателю следующий пакет документов:
- Заявление на получение вычета по НДФЛ
- Свидетельство о рождении ребенка (всех детей, если заявление подается впервые)
- Медицинскую справку об инвалидности
В некоторых случаях, работодатель может запросить у родителя дополнительные документы, например:
- Справку о доходах с прежнего места работы. Справка нужна, в случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года
- Свидетельство о браке, если право на льготу заявляет новый муж или жена родителя ребенка-инвалида
- Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на ребенка. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер
- Документ, подтверждающий опекунство
Необходимые условия для оформления налоговой компенсации
Нередко возникают ситуации, когда в компетентных организациях во льготах отказывают объективных по ряду причин. Чтобы избежать этого и сэкономить свое время, подавать заявление в налоговую инспекцию или работодателю целесообразно, если:
- Вы официально трудоустроены согласно Трудовому кодексу РФ и являетесь налогоплательщиком 13% от доходов физических лиц.
- На ребенка со статусом инвалидности имеются в наличии и соответствуют срокам для предъявления все соответствующие документы, подтверждающие его недееспособность.
- Возраст ребенка с ограниченными возможностями не превышает восемнадцати или двадцати четырех лет, если он обучается в образовательном учреждении очно. Обратите внимание, что если лицо с ограниченными возможностями обучается заочно или пребывает на полном обеспечении государства (например, является сиротой и проживает в доме-интернате), то льготы положены только до восемнадцатилетнего возраста.
- У вас в наличии имеются все документы для оформления налоговой льготы.
Документы, которые представляются в налоговую инспекцию
По закону, работодатель не имеет права ответить отказом на заявление о предоставлении вычета. В ИФНС нужно обращаться тогда, когда такой отказ произошёл, или на момент обращения компания находится под процедурой банкротства, или подверглась ликвидации в недавнем прошлом. Но и без указанных причин можно непосредственно обратиться к налоговикам.
Список прилагаемой документации выглядит следующим образом:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Копии названных выше документов, дающих право на налоговое послабление;
- Заявление о перечислении денежных средств в размере излишне удержанного подоходного налога на указанный счёт;
- Справка от работодателя – 2-НДФЛ;
- Первая и вторая страницы паспорта заявителя в виде копий.
Подготовка пакета документов
Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2023 году может быть предоставлен только после сбора полного пакета документов.
Таблица «Обязательные бумаги»
| Категории документов | Нюансы их предоставления |
| Заявление | Строгой формы ходатайства нет, но текст обращения должен содержать такие сведения:
|
| Персональный документ ребенка | Это может быть паспорт или свидетельство о рождении, в зависимости от возраста. В бумагах обязательно будет отображаться возраст малыша, а также адрес прописки. |
| Документы, подтверждающие родство с совершеннолетним заявителем | Это может быть свидетельство о рождении ребенка, в котором значатся биологические родители, а также решение суда об усыновлении. |
| Подтверждение инвалидности | Законодателем предусмотрена строгая форма свидетельства, подтверждающего расстройство здоровья. Заключение медицинской экспертизы не потребуется. |
| Справка из высшего учебного заведения | Такая бумага обязательна, если малыш продолжает учиться. От срока обучения зависит сумма и продолжительность выплат. |
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Некоторые нестандартные ситуации, вызывающие вопросы
Ситуация №1. Если работник не получает заработную плату в течение нескольких месяцев, например, из-за болезни, нахождении в отпуске за свой счёт или по уходу за ребёнком, вычеты ему обязаны предоставить и за пропущенные месяцы.
Ситуация №2. Если у кого-то из двух родителей доход превысил порог в 350 000 рублей, а у другого — нет, то подать заявление об отказе от причитающегося вычета может первый из них. При этом второй будет получать удвоенный вычет.
Ситуация №3. Если ребёнок проходит обучение или постоянно проживает в другом государстве, на него можно получить вычет. Для этого необходимо представить подтверждающие эти факты документы, которые заверяются соответствующими иностранными органами.
Ситуация №4. Если законный представитель ребёнка-инвалида занимается частной предпринимательской деятельностью, то льготу он получит только в случае, если работает по общей системе налогообложения, предполагающей налог на доходы равный 13%.
Ситуация №5. Иностранные граждане-резиденты, из заработка которых осуществляются налоговые отчисления в размере 13%, также могут рассчитывать на получение вычета.
Льгота оформляется применительно к:
- ребенку-инвалиду до 18 лет ;
- инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот
Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.
Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:
- Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
- Документ об усыновлении;
- Справка-подтверждение инвалидности и др.
Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.
С 2021 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:
- Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
- Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
- За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
- За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
- Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.
Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.
В текущем 2021 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2021 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2021, и 2021 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.
Для оформления декларации нужно заполнить:
- Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
- Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
- В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
- Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
- Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
- Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.
Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.
Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.
Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.
Не все взрослые, заботящиеся о детях с частичной или полной недееспособностью, знают о возможности получить дополнительный льготный порядок налогообложения. При этом данная процедура может значительно облегчить тяготы семьи и её финансовое положение.
Облегченный НДФЛ положен всем родителям детей-инвалидов, его размер составляет от 3000 рублей и зависит от общего количества иждивенцев на попечении. Иждивенец должен иметь инвалидность той или иной группы, подтвержденную документально. При этом если ему от 18 до 24 лет, законные представители также могут получать на него данную льготу, если иждивенец проходит обучение в высшем учебном заведении на очной бюджетной основе. По месту работы необходимо будет предоставить соответствующую справку.
Какие именно? Хочется оформить вычет НДФЛ? Предоставление льгот на детей в данном случае будет ограничено. Любой вычет имеет свои ограничения.
Если подразумевается стандартная льгота на детей, то ее можно требовать до тех пор, пока гражданин в год не начнет получать 350 000 рублей. Размер вычета в том или ином случае уже известен.
А социальные льготы имеют иные ограничения. Дело все в том, что ориентироваться в данном случае придется на следующие лимиты:
- 120 000 рублей — на лечение и обучение (за всех детей);
- 50 000 рублей — за учебу каждого ребенка;
- 6 500 рублей — за обучение несовершеннолетнего в год;
- 15 600 рублей — за лечение и учебу ребенка в том или ином году суммарно.
Такие ограничения действуют в России на сегодняшний день. Следует помнить, что гражданин не может получить в виде вычета больше, чем он уплатил налогов.
Налоговый вычет на ребенка инвалида: кому предоставляют средства?
Налоговый вычет на ребенка инвалида предоставляется по стандартной государственной компенсации. К его получению могут прибегнуть родители, участвующие в обеспечении должного уровня жизни собственного отпрыска. Получение его производится через работодателя.
Налоговый вычет на ребенка инвалида
Как мы уже сказали, деньги выдаются родителям, обеспечивающим своих детей. При этом, под родителями могут пониматься не только биологические их представители, но и:
- усыновители малыша, то есть приемные родители, взявшие ребенка из детского дома или дома малютки и оформившие все бумаги, предусмотренные законодательно;
- супруги биологических родителей, какого-либо прямого отношения к ребенку не имеющие, то есть не обладающие с ним кровными связями;
- супруги приемных родителей, не оформлявшие усыновление или опекунство над ребенком;
- люди, взявшие на себя ответственность в виде осуществления попечительства над ребенком;
- граждане, являющиеся опекунами детей и имеющие соответствующие документальные подтверждения.
Распространенные ошибки при назначении СНВ на «особенного» ребенка
Ошибка 1. Несколько неоднозначным выглядит вопрос о предоставлении вычета на «особенного» ребенка в семье, где есть еще дети. Как при подобных обстоятельствах калькулировать его сумму?
Как обращает внимание ФНС РФ (письмо № БС-2-11/433@ от 06.04.2017), суммарный размер СНВ на «особенного» ребенка складывается из двух составляющих. Первая: вычет при рождении малыша. Вторая: вычет, связанный с установлением инвалидности. Так, к примеру, если семья растит двух малышей, и первый из них — инвалид, то его родители могут получить сумму СНВ 13 400 руб. (12 000 + 1 400).
В случае превышения дохода 350 тыс. руб. вычет, обозначенный в п.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не предоставляется, начиная с того месяца, в котором данное превышение имело место.
Действительный гос. советник РФ 2 класса С. Л. Бондарчук.
Ошибка 2. Нередкими являются ситуации, при которых гражданин имеет право на ряд стандартных вычетов. Тогда ему предоставляется СНВ с наибольшим размером, т. е. самый выгодный для него. «Детский» вычет при этом за ним сохраняется и оформляется не зависимо от остальных льгот.
Ошибка 3. Оформить положенный вычет на «особенного» ребенка можно в любое время у нанимателя. Сделать это можно и по завершению года при подаче декларации в территориальное отделение ФНС по месту прописки.
Инфо
Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний. Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения. Налоговый вычет: Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2021 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс.
рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.
Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:
- Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
- Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
- Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.
Важно! В том случае, если не меняются обстоятельства, определяющие основания для льготы, заявление подается один раз. Документы нужно периодически обновлять. Периодичность их обновления приведена ниже.
Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:
- 1 или 2 года;
- 5 лет;
- до исполнения ребенку 14 или 18 лет.
После истечения срока установки инвалидности нужно переосвидетельствование. После него налогоплательщик подает работодателю актуальную справку.
Второй путь оформления льготы — через налоговую:
- Налогоплательщик берет в бухгалтерии справку о доходах за прошлый период.
- На ее основании он заполняет декларацию 3-НДФЛ.
- Подает все документы и справки в ФНС и получает возврат части налога за предыдущий период.
Льгота оформляется применительно к:
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2021 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.
Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:
- налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
- один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.