Законные права и обязанности ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Законные права и обязанности ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вести предпринимательскую деятельность можно как в формате юридического лица (ООО/АО), так и оставаясь физическим лицом (ИП). В России примерно поровну и тех, и других субъектов предпринимательской деятельности. Но если это ваш первый бизнес, то его проще начинать в статусе индивидуального предпринимателя.

Признаки предпринимательской деятельности

Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

• взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):

• оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;

• целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;

• наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.

Права и обязанности ИП как гражданина

Эти прав присущи физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в силу того, что они после регистрации в качестве предпринимателей не теряют тех прав, которые они имеют как граждане Российской Федерации. Помимо прав и обязанностей, отнесенных к другим типам, к этим относятся нижеследующие.

Права:

• право на частную собственность и использование её по собственному усмотрению,
• право использовать свои способности и имущество для осуществления своего бизнеса, в том числе, в любом месте РФ,
• право пользоваться системами медицинского, социального и пенсионного страхования.

Общегражданские обязанности предпринимателя следующие:

• соблюдать требования законодательства,
• бережно относиться к природе и окружающей среде,
• исполнять воинский долг, не смотря на регистрацию в качестве предпринимателя.

Какие обязанности лежат на ИП

Основные обязанности ИП, решившего заняться бизнесом и открыть свое предприятие или агентство в России:

• соблюдение законодательных и правовых норм. Для этого он должен обладать знаниями налогового и гражданского права, чтобы не допускать нарушений;
• обязательно оформлять все денежные операции в соответствии с требованиями, то есть письменно заключать трудовые договора, контракты на поставку и продажу товаров, соглашения между партнерами и инвесторами;
• получение лицензии на осуществление отдельных видов деятельности исключительно до ее начала, а не после. Получение лицензии во время оказания деятельности — серьезное правонарушение в сфере индивидуального предпринимательства, караемое законом;

Какие права есть у индивидуального предпринимателя

Как любой российский гражданин, индивидуальный предприниматель имеет права, обусловленные Конституцией, а также другими законодательными актами. В них отмечается, что основными правами являются:

• создать бизнес, выбрав любую организационно-правовую форму;
• осуществлять любую деятельность, не противоречащую законодательству;
• самостоятельно осуществлять планирование деятельности;
• быть собственником имущества, которое необходимо для ведения бизнеса;
• разрабатывать форму оплаты труда и поощрения наемных работников, не противоречащие законодательству;
• самостоятельно осуществлять выбор потребителей и поставщиков;
• заключать договора, необходимые для ведения деятельности.

Кроме того, в отдельную группу можно выделить права ИП как налогоплательщика, которые регламентируются Налоговым кодексом (часть 1, статья 21):

• на получение от ИФНС письменных пояснений, касающихся применения налогового законодательства;
• на бесплатное информирование в отделениях налоговой службы по месту учета в качестве налогоплательщика о налогах и сборах, которые действуют на данный момент;
• на налоговый кредит, отсрочки и рассрочки;
• на налоговые льготы;
• на своевременное зачисление, а в случае необходимости возврат излишне уплаченных налоговых платежей;
• на отказ выполнять требования ИФНС в случае их неправомерности.

Какие права есть у индивидуального предпринимателя

Как любой российский гражданин, индивидуальный предприниматель имеет права, обусловленные Конституцией, а также другими законодательными актами. В них отмечается, что основными правами являются:

• создать бизнес, выбрав любую организационно-правовую форму;
• осуществлять любую деятельность, не противоречащую законодательству;
• самостоятельно осуществлять планирование деятельности;
• быть собственником имущества, которое необходимо для ведения бизнеса;
• разрабатывать форму оплаты труда и поощрения наемных работников, не противоречащие законодательству;
• самостоятельно осуществлять выбор потребителей и поставщиков;
• заключать договора, необходимые для ведения деятельности.

Кроме того, в отдельную группу можно выделить права ИП как налогоплательщика, которые регламентируются Налоговым кодексом (часть 1, статья 21):

• на получение от ИФНС письменных пояснений, касающихся применения налогового законодательства;
• на бесплатное информирование в отделениях налоговой службы по месту учета в качестве налогоплательщика о налогах и сборах, которые действуют на данный момент;
• на налоговый кредит, отсрочки и рассрочки;
• на налоговые льготы;
• на своевременное зачисление, а в случае необходимости возврат излишне уплаченных налоговых платежей;
• на отказ выполнять требования ИФНС в случае их неправомерности.

Уполномоченный по правам предпринимателей

С 2012 года в России появился новый институт, в задачи которого входит защита прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Им стал уполномоченный по соответствующим правам или как его называют омбудсмен. На сегодняшний день им является Титов Борис Юрьевич.

Действия этого должностного лица строго регламентированы законодательством. В соответствии с существующими нормативными актами уполномоченный по правам предпринимателей может производить следующие операции:

• направлять в органы всех уровней власти запросы, связанные с правами ИП;
• проводить встречи с подозреваемыми, а также осужденными по соответствующим делам;
• участвовать в обсуждении и принятии законодательных актов, направленных на регулирование деятельности предпринимателей.

Из полномочий этого должностного лица видно, что деятельность омбудсмена по правам предпринимателей направлена на оказание помощи бизнесменам, которые оказались в непростой ситуации, защиту их прав. Однако это лицо призвано не только защищать ИП, но и создать конструктивное общение бизнеса и властей, достичь взаимопонимания между этими структурами. Кроме того, в задачи омбудсмена входит развитие объективного применения действующей законодательной базы.

Однако в России сегодня институт защиты прав индивидуального предпринимателя не достаточно развит. Количество омбудсменов еще очень мало, поэтому должность эта пока носит скорее имиджевый характер, чем функциональный. Такое положение дел приводит к тому, что уполномоченный принимает участие в громких резонансных процессах. В прочих ситуациях привлечь его бывает достаточно сложно.

Таким образом, в России механизм защиты юридических прав предпринимателей уполномоченными представителями недостаточно развит. Тем не менее, принятие соответствующего закона, а также появление этой должности характеризует улучшение отношений между властью и бизнесом. В случае дальнейшего развития должности существуют реальные перспективы дальнейшего улучшения ситуации.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя представляет собой юридическую процедуру, посредством которой индивидуальный предприниматель лишается своего статуса индивидуального предпринимателя.

В ст. 22.3 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» перечислено пять общих оснований для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя:

1) принятие физическим лицом решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, на 01.01.2017 решения о прекращении деятельности приняли 6 388 388 индивидуальных предпринимателей;

2) смерть индивидуального предпринимателя, статистика, указывает, что по данному основанию прекратили деятельность 144 448 физических лиц;

3) принятие судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом), на 01.01.2017 – 15 566 признаны банкротом;

4) решение суда о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.

Стоит заметить, что новый порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, введенный Федеральным законом от 23.06.2003 N 76-ФЗ^[46], позволяет более полно учесть интересы предпринимателей без образования юридического лица.

Государственная регистрация при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица осуществляется на основании поступивших в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке сведений о государственной регистрации смерти данного лица. Юридически к смерти приравнивается объявление гражданина умершим в порядке ст. 45 ГК РФ. В случае явки или обнаружения места пребывания гражданина, объявленного умершим, и, как результата отмены судебного решения об объявлении индивидуального предпринимателя умершим может возникнуть вопрос о восстановлении данным гражданином статуса индивидуального предпринимателя. Поскольку утрата таким гражданином статуса индивидуального предпринимателя произошла в установленном законом порядке, то этот статус не может быть восстановлен автоматически. Необходимо наличие волеизъявления самого гражданина. Поэтому его повторная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя должна производиться в обычном порядке.

В науке высказывалось мнение, что к основаниям прекращения деятельности индивидуального предпринимателя следует отнести и решение суда о признании гражданина безвестно отсутствующим^[47].

Таким образом, в процессе прекращения статуса индивидуального предпринимателя можно выделить две группы самостоятельных процедурных средств обеспечения: 1) средства добровольного прекращения правового статуса индивидуального предпринимателя и 2) средства принудительного прекращения.

Впроцессе принудительного прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности следует различать: 1) средства временного прекращения предпринимательской деятельности (на период приостановления лицензии); 2) средства прекращения предпринимательской деятельности путем внесения об этом записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Еще одно основание прекращения предпринимательской деятельности без образования юридического лица — признание индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом). Данное основание подробнее мы рассмотрим в следующем разделе работы.

В системе процедурных средств прекращения предпринимательской деятельности юридических лиц выделяются средства реорганизации и ликвидации.

Под реорганизацией понимается установленная законодателем процедура перехода прав и обязанностей одних юридических лиц к другим в порядке правопреемства. Ликвидация отличается тем, что влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

При этом указанные процедурные средства не охватывают такой процесс, как изменение формы осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица (непосредственной и опосредованной конструкцией юридического лица), в связи с чем мы предлагаем при определении такого процесса использовать термин «трансформация».

Действующее законодательство предусматривает трансформацию в отношении крестьянского (фермерского) хозяйства. В Федеральном законе «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» установлено требование о трансформации крестьянских (фермерских) хозяйств, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1, до 01.01.2010 в коммерческую организацию какого-либо вида из числа предусмотренных ГК РФ или в субъекта, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо должны прекратить деятельность (ст. 23).

При этом законодатель установил продолжительный период времени для приведения правового статуса указанной категории хозяйств в соответствие с законодательством Российской Федерации, опасаясь нарушить правовое положение эффективно функционирующих фермерских хозяйств.

Следовательно, указанное требование о трансформации крестьянского (фермерского) хозяйства является специальным правостимулирующим средством, которое выражается в предоставленном законодателем выборе формы осуществления предпринимательской деятельности, а также в длительном сроке процесса трансформации.

Таким образом, в процессе прекращения статуса индивидуального предпринимателя можно выделить две группы самостоятельных процедурных средств обеспечения: 1) средства добровольного прекращения правового статуса индивидуального предпринимателя и 2) средства принудительного прекращения. Во второй группе процедурных средств следует различать средства временного прекращения предпринимательской деятельности (на период приостановления лицензии) и средства прекращения предпринимательской деятельности путем внесения об этом записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

ИП имеет право заниматься видами деятельности, которые делятся на четыре различные группы:

• обычные. Любой субъект предпринимательской деятельности вправе заниматься представленным видом работ. Для этого нет необходимости в получении особых лицензий, согласований или разрешений. Обычные виды ограничены только фантазией гражданина и законодательными актами. Главное, чтобы такая работа не представляла опасности для жизни или здоровья людей;
• лицензируемые. Для представленного вида требуется получать специальные лицензии или разрешения на выполнение определенного вида работ или услуг, которые связаны с соблюдением лицензионных условий или требований. Такой документ выдается специальными органами. Лицензированию подлежат определенные виды морских перевозок, также перевозки при помощи воздушного или железнодорожного транспорта, сыскная деятельность, фармацевтическая, турагентская и прочие виды работы;
• закрытые. Выполнять работы, которые связаны с таким видом, ИП не имеет права. К ним можно отнести изготовление и создание товаров военного и двойного назначения, оборот ядов, наркотических средств, изготовление и распространение алкоголя;
• проводимые с наличием согласования или разрешения. Такой вид не подразумевает требования к получению лицензии, однако следует иметь согласования от некоторых органов, например, МЧС, санитарно-эпидемиологической станции и прочих;

Какими правами наделены ИП

Для работы ИП законодательством установлены ограничения по выбору видов деятельности. К некоторым направлениям предъявляются особые требования в форме обязательных процедур лицензирования и оформления допусков. Права, обязанности и ответственность предпринимателя концентрируются вокруг возможности ведения физическими лицами коммерческой деятельности.

В категорию прав ИП входят:

• полномочия по заключению сделок при соблюдении норм законодательства;
• получение грантов и субсидий;
• пользование кредитными средствами на льготных условиях;
• государственными органами предпринимателям могут оказываться бесплатные консультационные услуги;
• применение системы налоговых каникул;
• возможность оформления налоговых льгот;
• допускается переход на патентную систему налогообложения.

ИП могут самостоятельно принимать решение о необходимости формирования штата наемных работников, приглашать на должности выбранных кандидатов и заключать с ними трудовые соглашения. В группу прав ИП входит возможность единоличного распоряжения выручкой на любом этапе развития бизнеса.

Где ИП может вести бизнес

В любой точке России, независимо от того, где прописан.

Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчеты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведет свой бизнес.

К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.

Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).

Основные права предпринимателя в России и их виды

Прежде, чем приступать к непосредственному рассмотрению прав ИП, следует знать, какими они могут быть, и какие нормативные акты обеспечивают их правовое регулирование. В целом, опираясь на положения действующего российского законодательства, права предпринимателя можно разделить на следующие виды:

• Конституционные. Конституция РФ является основополагающим документом, устанавливающим общие права и обязанности граждан России и иностранцев, находящихся на российской территории. В том числе, рассматривается Конституцией и ведение предпринимательской деятельности. Однако для более точного толкования возможных прав и обязанностей предпринимателя, на основании Конституции и без противоречия ей принимаются другие законы и нормативные документы.
• Предпринимательские. Предпринимательские права РФ включают в себя полный спектр возможных прав, связанных с осуществлением непосредственной экономической и хозяйственной деятельности таких лиц. Регулирование таковых прав может обеспечиваться целым рядом различных действующих на российской территории федеральных документов. Кроме того, в таковые права могут вноситься отдельные корректировки и на уровне субъектов РФ, отдельных районов и муниципалитетов. Основным документом, рассматривающим ведение предпринимательской деятельности в общих вопросах, является Гражданский кодекс РФ.
• Налоговые. К таковым правам относится право предпринимателя на справедливое налогообложение, применение установленных законом льготных режимов налогообложения, предоставление при необходимости отсрочки в уплатах положенных сборов и иные связанные с уплатой налогов преференции. Регулирование налоговых прав предпринимателей закреплено, в первую очередь, положениями Налогового кодекса РФ.

Индивидуальные предприниматели, входя в эту форму производства, берут на себя дополнительную ответственность, в том числе и материальную. Если с владельцем ИП что-то случается, настают финансовые проблемы, он расплачивается по счетам собственным имуществом, вплоть до такого, как его квартира, дом, машина, земля и пр. Конечно, у ООО таких неприятностей не бывает, но там есть много своих недостатков. Сейчас речь не об этом. Если у предпринимателя могут отобрать имущество, то может ли он его получить? Закон говорит о том, что ИП имеет право наследовать имущество, тем самым увеличивать свой капитал, при условии выплаты налогов, естественно. Так же индивидуальный предприниматель имеет право завещать свое имущество любому физическому или юридическому лицу. В этом он выступает точно так же, как и обычный гражданин.

Особенности правового статуса индивидуальных предпринимателей

Предпринимательство — это особый вид экономической активности, под которой понимается деятельность, направленную на извлечение прибыли, основанную на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее.

С формально-юридической точки зрения предпринимателем является только тот гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью и зарегистрирован в этом качестве государством. Вместе с тем, Гражданский кодекс РФ закрепил так называемую презумпцию предпринимательской деятельности гражданина.

Она состоит в том, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированный в качестве предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он предпринимателем не является.

К таким сделкам суд может применить правила об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

• С позиции же публичного права (уголовного и административного) предпринимательская деятельность, осуществляемая лицом, незарегистрированным в качестве предпринимателя, является незаконным предпринимательством.
• Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими признаками субъекта гражданского права:
• правоспособностью (способность иметь гражданские права и нести обязанности)
• гражданской дееспособностью (способность своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их);
• иметь имя;
• иметь место жительства.
• Главным признаком является гражданская дееспособность. По этому признаку граждане подразделяется на следующие группы:
• недееспособные — малолетние до 6 лет и признанные судом страдающими психическими расстройствами, не дающими возможность понимать значение своих действий или руководить ими;
• не полностью дееспособные — малолетние от 6 до 14 лет и несовершеннолетние от 14 до 18 лет;
• ограниченно дееспособные — признанные судом злоупотребляющими спиртными напитками или наркотическими средствами;

полностью дееспособные — совершеннолетние, достигшие возраста 18 лет, или эмансипированные.

Особенности статуса индивидуального предпринимателя, действующего без образования юридического лица, по сравнению с общегражданской правоспособностью гражданина заключается в следующем:

1) этот статус приобретается с момента государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин, фактически занимающийся предпринимательской деятельностью, но не прошедший регистрации, не приобретает статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому споры с участием таких граждан, подведомственны не арбитражному суду, а суду общей юрисдикции.

2) к предпринимательской деятельности этих граждан соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, актов Президента и Правительства РФ или существа правоотношения.

3) индивидуальный предприниматель вправе заключать трудовые договоры. Лица, работающие по трудовому договору, включаются в число кредиторов индивидуального предпринимателя.

1. 4) имущественные споры между индивидуальными предпринимателями или между ними и юридическими лицами подведомственны арбитражному суду, но только связанные с предпринимательской деятельностью.
2. 5) индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан по решению суда несостоятельным (банкротом).
3. 6) требования кредиторов, в случае признания индивидуального предпринимателя банкротом, удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества.

Однако у индивидуальных предпринимателей есть и немало общего с гражданами-непредпринимателями. Это позволяет сделать вывод о том, что правовой статус индивидуальных предпринимателей находится на границе правомочий обычных граждан и коммерческих организаций.

В отличие от юридических лиц имущество индивидуального предпринимателя, составляющее объекты предпринимательской деятельности, может быть передано по наследству. Но право заниматься предпринимательской деятельностью по наследству не переходит.

Учитывая, что индивидуальный предприниматель в правовом поле находится между физическими и юридическими лицами, следует внимательно относиться к распространению на него норм российского законодательства. В связи с этим существует различный опыт применения законодательства в судебной практике с участием индивидуальных предпринимателей.

Основной закон о защите прав предпринимателей

Все вопросы защиты прав предпринимателей, включая способы и формы защиты, регулирует Федеральный закон № 294-ФЗ от 26 декабря 2008 года «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», который был создан на основании Указа Президента РФ №797 «О неотложных мерах по ликвидации административных нарушений при осуществлении предпринимательской деятельности».

Законодательный акт направлен на регулирование работы контролирующих органов государственной и муниципальной власти в области предпринимательства. В нем четко обозначены не только права и обязанности владельцев бизнеса и контролирующих органов, но и формы их взаимодействия между собой.

Похожие записи:

• Льготы для многодетных: какие бывают и как оформить
• Как с 2023 года страхователям регистрироваться в органах единого фонда?
• Процедура увольнения генерального директора по собственному желанию