Ещё раз о налоговых вычетах за лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ещё раз о налоговых вычетах за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Какие документы нужны?

Чтобы получить вычет, необходимо собрать пакет документов.

На оплату лечения: договор с медучреждением на оказание медицинских услуг; справка об оплате услуг с кодом 1, выданная медицинской организацией, оказавшей услугу; лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке нет её реквизитов.

На оплату дорогостоящих видов лечения: договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг; справка об оплате услуг с кодом 2, выданная медицинской организацией, оказавшей услугу; лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке нет её реквизитов.

На приобретение медикаментов: рецептурный бланк по установленной форме; платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

За что возвращают деньги?

Практически за все виды лечения, если они официально оказаны за деньги. Это:

• Платная скорая помощь.
• Платные услуги в поликлинике, в том числе медицинская экспертиза и дневной стационар.
• Платные услуги в круглосуточном стационаре (больнице).
• Лечение в санатории. Не учитываются: проживание, питание, развлекательная программа и другие составляющие стоимости путёвки.
• Покупка лекарств по рецепту.
• Приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС).

Способы как подать на возврат НДФЛ

Теперь нам предстоит разобраться, как именно вернуть деньги за лечение и как подать документы. Сделать это можно двумя способами:

1. Через работодателя в пределах налогового периода, когда оплачивались медуслуги. Сначала следует сдать подтверждающие документы в ФНС и через 30 дней получить уведомление на право получения вычета. В комплекте с заявлением его передают работодателю для неудержания НДФЛ с последующих зарплат.
2. Через налоговую – начиная с года, следующего за тем, в течение которого оплачивались медуслуги. Переданные в налоговый орган вместе с декларацией документы проверяются в течение 3-х месяцев. В случае положительного решения, выплата компенсации производится в течение 1 месяца на счет в банке, указанный в заявлении.

Кто может получить вычет за лечение?

Как и с остальными видами налоговых вычетов, компенсацию лечения может оформить любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит налог на доходы физических лиц – 13% от своих доходов. Вычет можно получить как за свое лечение, так и за лечение близких родственников – несовершеннолетних детей, родителей, супруга или супруги.

Люди, которые не платят НДФЛ, не имеют права на получение вычета:

• Неофициально трудоустроенные люди
• ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, а также на ЕНВД
• Безработные на государственном пособии
• Люди, которые не являются гражданами России

Для получения денежных средств в виде налогового вычета необходимо собрать пакет документов, подтверждающих затраты на лечение: договор, чек, справку из поликлиники. После сбора всех документов следует заполнить декларацию 3-НДФЛ. Декларация может быть оформлена двумя способами: на сайте налоговой через личный кабинет (при этом придется отсканировать весь список документов), либо в специальной программе и отнесена в налоговую уже в бумажном варианте. Проверка декларации осуществляется в течение 3 месяцев с даты подачи.

При успешном прохождении проверки следующим шагом будет написание заявления на возврат причитающейся суммы и перечисление налогового вычета на реквизиты указанного банковского счета. Следует рассмотреть процедуру его получения более подробно:

Возврат подоходного налога у работодателя

Уведомление о праве работника на вычет за лечение зубов следует получить в налоговой. Процедура предоставления документов такая же, как и при стандартном налоговом вычете, с одной лишь разницей: предоставление справки 2-НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ не требуется. После принятия налоговой всех документов уведомление будет исполнено через 30 дней.

После того как уведомление будет получено, его необходимо вместе с заявление на вычет отнести в бухгалтерию своей организации. В зависимости от суммы, причитающейся к возврату, бухгалтерия предприятия рассчитает срок, по которому сумма НДФЛ не будет отчисляться с заработной платы до полного погашения суммы вычета. Если уведомление и заявление было принесено не с начала года и какие-то суммы налога уже были отчислены в текущем финансовом году, бухгалтерия имеет право сделать перерасчет и выплатить работнику ранее удержанную сумму налога.

Социальный налоговой вычет не считается проблематичным для получения. Все действия понятны и доступны любому работнику. При обращении с личным кабинетом налогоплательщика значительно упрощается процедура подачи документов и заявления на вычет за лечение. Экономия времени существенна, главное — собрать нужный пакет документов.

Как получить вычет за лечение родителей или супруга

Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.

В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:

• При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
• При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.

Кому дают налоговую льготу при оплате медицины?

Сейчас белорусы тоже могут вернуть часть расходов на платную медицину в случае, если заключат договор добровольного медицинского страхования. По законодательству в этом случае они могут рассчитывать на возврат 13% от стоимости страхового полиса. Правда, для физлица стоимость годового полиса может находиться в диапазоне 1,8—2,7 тыс. рублей, и купить его могут не все желающие.

— Если социальный налоговый вычет получат все граждане, а не только владельцы страховых полисов, это позволит сделать платную медицину более доступной для населения, — подчеркнул в комментарии Onlíner руководитель Ассоциации негосударственных организаций здравоохранения при Республиканской ассоциации бизнеса «БСП-пром» Александр Калиновский.

По его мнению, налоговая льгота на медуслуги, которую предлагается предоставить населению, выгодна и для государства.

— Государство, если социальный налоговый вычет появится, будет возвращать физическому лицу 13% от средств, затраченных на платную медицину. Однако в конечном счете расходы государства на здравоохранение из-за этого не вырастут, а снизятся, — полагает Александр Калиновский.

По оценкам ассоциации, часть рынка медицинских услуг находится «в тени» и оказываются они без предоставления чека. Введение налогового вычета для пользователей платных медуслуг, убежден Александр Калиновский, уменьшит «серый» рынок, так как физлица, желая получить налоговый вычет, будут заинтересованы в получении кассовых чеков.

— Сокращение «серого» рынка медуслуг увеличит налоговые поступления в бюджет. Кроме этого, введение налогового вычета для пользователей медуслуг будет способствовать переходу граждан из бюджетной системы здравоохранения во внебюджетную, что также снизит расходы казны, — считает Александр Калиновский.

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2023 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

Что такое налоговый вычет

Каждый официально трудоустроенный россиянин платит государству подоходный налог в размере тринадцати процентов от своей зарплаты. За это государство в некоторых случаях предоставляет налогоплательщикам налоговые льготы. Это делается, чтобы снизить финансовую нагрузку на граждан, которые несут расходы на социально значимые нужды: лечение, образование, улучшение жилищных условий.

Если вы оплачиваете лечение для себя или близкого человека, вам тоже положен налоговый вычет. Это значит, что вы сможете вернуть тринадцать процентов от стоимости лечения – конечно, при условии, что из вашей зарплаты ежемесячно удерживается НДФЛ.

Налоговый вычет – это сумма дохода, необлагаемая НДФЛ. При возникновении права на вычет можно вернуть ранее уплаченные налоги в определенном размере или на какое-то время перестать платить НДФЛ.

Не предоставляется налоговый вычет за лечение пенсионерам, женщинам в декрете и другим категориям граждан, чьи доходы не облагаются налогом.

ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:

• недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
• оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
• возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
• подача документов за ребенка старше 18 лет;
• критичные ошибки при заполнении декларации;
• у стоматологии отозвана лицензия;
• терапия осуществлялась за пределами страны;
• работодатель не предоставил налоговый отчет;
• пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.

Необходимые документы к декларации 3 НДФЛ на лечение

Формат и количество документов, которые нужно будет собрать для получения социального вычета, зависят от:

• получателя лечения (сам налогоплательщик или родственники);
• того, кто хочет вернуть уплаченный ранее подоходный налог;
• вида затрат на лечение: медицинская услуга или покупка лекарственных препаратов.

Помимо сбора бумаг, подтверждающих полученное лечение, потребуются документы о доходе заявителя и намерениях возврата налога:

1. Заверенная копия паспорта.
2. Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (оригинал с печатью работодателя).
3. Заявление на возврат подоходного налога.

Похожие записи:

• СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
• Возврат товара в течение 14 дней в магазин без объяснения причин
• Основные способы получения гражданства принцип крови и принцип почвы в международном праве