Особенности выплаты налогового вычета после покупки квартиры по военной ипотеке
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности выплаты налогового вычета после покупки квартиры по военной ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
Возникновение права на имущественный вычет
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |
Какие есть имущественные вычеты в связи с покупкой недвижимого имущества за счет средств военной ипотеки
Когда у физического лица, являющегося налоговым резидентом России, имеются доходы, облагаемые по ставке 13% (в этом случае есть исключение – доходы от долевого участия в организации), то оно имеет право претендовать на имущественные вычеты в размере расходов на покупку недвижимости, в частности, квартиры, на территории России. Вдобавок, у него есть право на имущественный вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), потраченным на покупку жилой недвижимости. С этими положениями можно ознакомиться в п.3 ст. 210; пп.3,4 п. 1 ст. 220, п.1 ст. 224 НК РФ.
Для справки! Кто такие налоговые резиденты? Согласно общему правилу налоговыми резидентами являются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Об этом гласит п.2 ст. 2017 НК РФ.
Обозначенные выше имущественные вычеты не будут предоставлены в отношении расходов на покупку жилья, которые были оплачены, как в нашем случае, за счет выделенных из бюджета страны средств. При этом суммы на строительство и (или) на приобретение жилья, предоставленные из бюджетов российских субъектов, федерального бюджета, местных бюджетов облагаться НДФЛ не будут. Это оговорено в п.26 ст. 217, пп.3, 4 п.1, п.5 ст. 220 НК РФ.
Сколько времени займет оформление военной ипотеки?
Весь процесс оформления может занять около 2 месяцев. Но максимальный срок ограничен сроком действия свидетельства на право участника накопительной ипотечной системы на получение целевого жилищного займа. Он составляет 6 месяцев. Чтобы ускорить процесс, лучше всего заранее начать присматривать жилье.
Расчет суммы — 13 процентов от стоимости недвижимости
Как и при взятии ипотечного займа на обычных условиях, так и при приобретении жилья по социальной ипотеке, размер имущественного вычета составляет 13 % от стоимости приобретённой недвижимости. При этом сумма, от которой рассчитывается процент возврата налога, является разницей между стоимостью имущества и средств, полученных из бюджетной системы Российской Федерации.
Иными словами, получить налоговый вычет можно только с суммы личных вложений. Например, при приобретении квартиры за 2 млн. рублей, размер социальной компенсации составил 300 тыс. рублей. Соответственно, имущественный вычет будет рассчитываться от 1,7 млн. рублей. Сумма возврата налога составит 221 тыс. рублей.
На размер налогового вычета влияет также размер доли собственника. Наибольшую сумму возврата можно получить при единоличном или совместном владении. При долевой собственности размер суммы возврата зависит от принадлежащей владельцу части имущества.
Подробнее о том, сколько процентов можно вернуть и как рассчитать сумму, читайте в нашей статье.
Сколько денег можно вернуть
Налоговый вычет при ипотеке условно делится на две части — человек может вернуть до 260 000 рублей от стоимости недвижимости и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Итого 650 000 рублей. Почему именно столько?
По закону, можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей. То есть купить жилье можно и за 7, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.
То же самое и с процентами по ипотеке — там максимальная сумма для расчета составляет 3 млн рублей.
Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке.
Итого 650 000 рублей, но не больше, чем заплатили подоходного налога (13% от официальной зарплаты). То есть, если за время прошедшее с года покупки недвижимости вы заплатили подоходных налогов на 400 000 рублей, на данный момент вернуть можно будет только эти 400 000.
Можно ли сразу получить 650 000 рублей
В теории — да, вы можете получить 650 000 за раз. Почему «в теории»?
Во-первых, ваш официальный доход в этом случае должен быть минимум 5 млн рублей в год (650 000 — это 13% от 5 млн). Во-вторых, сумма кредита должна быть около 31 млн, а ставка по ипотеке — примерно 10% годовых.
Получается, чтобы получить 650 000 налогового вычета разом, вам надо купить недвижимость стоимостью более 31 млн рублей и иметь официальный годовой доход минимум в 5 млн рублей.
Обычно это происходит по-другому. Чтобы было понятнее, объясним на другом примере.
В 2019 году Олег и Маша купили квартиру за 3 млн рублей в ипотеку. Раз в год каждый из них может получить налоговый вычет 13%. В 2019 году Олег официально заработал 0,5 млн рублей и заплатил налог 65 000. У Маши «белая» зарплата выше, в год она заработала 0,6 млн и заплатила налог 78 000.
Эти уплаченные за прошлый год налоги они могут получить в 2020 году (не раньше). 65 000 + 78 000. Итого 143 000 на семью. И так каждый год, пока не накопится лимит в 650 000.
Люди, как правило, сначала получают вычет за покупку квартиры (260 000 — 13% от 2 млн), а потом за проценты по ипотеке (390 000 — 13% от 3 млн). Поэтому процесс получения имущественного вычета обычно длится несколько лет.
Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов за ипотеку.
Единственное ограничение состоит в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.
Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.
Способы подачи документов в ИФНС
Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.
| Преимущества и недостатки | Получение через ИФНС | Предоставление работодателем | Получение при использовании портала госуслуг |
| Плюсы | Точное определение срока возврата налога | Возможность применения вычета в текущем периоде | Оперативность отправки документов |
| Плюсы | Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче | Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации | Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление |
| Минусы | Длительность периода камеральной проверки | Возврат части налога осуществляется после подачи декларации | Возможность сбоя работы системы |
Какие сложности могут возникнуть?
В актуальном законе о госпрограмме «Военная ипотека» возможность получения налогового вычета четко обозначена, но на практике многие военнослужащие сталкиваются с непредвиденными проблемами. При попытках возврата 13% от собственных средств, вложенных в покупку жилья, могут возникнуть следующие сложности:
- Иногда доказать, какая именно сумма была внесена из собственных сбережений, очень непросто. Множество споров возникает в случаях, если в процессе приобретения жилья были задействованы доходы, полученные от инвестирования денег. Единственным логичным решением в данном случае станет обращение к профессиональному юристу или адвокату, который сможет отстоять права контрактника.
- Не являются исключением случаи, когда налоговые органы отвечали отказом на прошение о возврате налогового вычета по военной ипотеке, при этом – без объяснения причины. Для урегулирования такой ситуации тоже рекомендуем прибегнуть к помощи экспертов.
- Увы, зачастую контрактникам приходится получать налоговый вычет по военной ипотеке через суд. Несмотря на то, что это крайняя мера отстаивания прав военнослужащего, прибегают к ней не так уж редко. Перед началом судебных разбирательств обязательно получите консультации у юристов по военной ипотеке, чтобы на 100% убедиться в своей правоте и получить детальную информацию о своих правах.
Военнослужащий – гражданин, что трудоустроен в специальных военных подразделениях и выполняет должностные обязанности в оборонной отрасли и сфере безопасности. Льготниками, которые могут претендовать на бесплатное жилье от государства могут стать служащие сейчас лица, а также ушедшие на пенсию военные.
Налоговый вычет – разновидность послабления в сфере налогообложения. При покупке жилья, реализации других значимых целей, плательщику НДФЛ могут вернуть часть расходов, в размере, не превышающем сумму уже уплаченных им налогов. Виды вычета:
- инвестиционный;
- стандартный;
- профессиональный;
- имущественный;
- социальный.
Военная ипотека – разновидность социальной кредитной программы, направленной на обеспечение претендента жильем. Для ее реализации выбрана накопительная ипотечная кредитная схема или НИС. Адаптирована она на покупку жилища и на вторичном, и на первичном рынке.
Как оформляется налоговый военный вычет
Кроме основного пакета документов требуется 2 справки: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. 2-НДФЛ (подтверждение дохода) берется в органе, финансово обеспечивающем воинскую часть, в которой проходит службу гражданин.
Туда нужно подать заявление на имя руководителя, указав свои данные, включая паспортные, личный номер, наименование части, адрес проживания (регистрации), ИНН, номер телефона. 3-НДФЛ (отчет по налогам) заполняется онлайн на сайте ФНС или напрямую в отделении.
Документы:
- Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи (квартира или комната);
- Платежные документы: квитанции, чеки, поручения, расписки от продавца;
- Для возврата процентов по ипотеке – договор и график погашения;
- Заявление от супругов о разделении вычета в процентном соотношении (если имеет место);
- Свидетельство о рождении ребенка и заключении брака.
Налоговый вычет по военной ипотеке в 2019 году
До сих пор бытует мнение среди военнослужащих, что имущественный налоговый вычет можно получить со всей суммы, затраченной на покупку квартиры по военной ипотеке, потому как ранее, такие прецеденты случались.
На сегодняшний день, позиция судов различных инстанций по этому вопросу однозначная и направлена на защиту интересов государства: «Так как источником финансирования являются бюджетные деньги, то требовать с них налоговый вычет участник НИС не имеет права».
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата приобретения жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
Получение военнослужащим вычета в ИФНС
ИФНС предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета и вернуть часть налога по окончании налогового периода НДФЛ – календарного года. Для получения суммы соискатель представляет документы согласно требуемого перечня. Предусмотрен стандартный список документов, аналогично заявлению вычета по приобретениям имущества с использованием ипотечного кредитования.
| Документы | Описание |
| Декларация о полученных доходах, расходах, вычете | Используется форма 3-НДФЛ. |
Что будет при увольнении военнослужащего?
Уволенный военный перестаёт быть участником НИС. Действует два сценария, которые зависят от причины увольнения. Если причина уважительная, то военный государству ничего не возвращает, и оно продолжает платить по кредиту. Если же причина неуважительная, деньги придётся вернуть и долг перед банком погасить самостоятельно.
Сценарий при уважительных причинах
Военнослужащий отслужил по контракту 20 лет и более. Также уважительным основанием считается увольнение после как минимум 10-летней службы, если:
- увольнение связано с ОШМ.
- отставка из-за достижения предельного возраста нахождения на службе.
- ограничения по годности к военной службе, которые выявлены в процессе военно-врачебной экспертизы.
- увольнение связано с членами семьи (например: супруг-военный вынужден по службе переехать).
После увольнения накопительный счет перестаёт действовать. Но военный вправе использовать полагающиеся ему накопления за все 20 лет. Например, участник НИС прослужил 13 лет и 6 месяцев и уволился в 2022 году, когда сумма ежемесячных перечислений от Росвоенипотеки 24 923 рубля. За оставшиеся 6 лет и 6 месяцев (итого 78 месяцев) он единовременно получит всю сумму: 78 месяцев х 24 923 рубля = 1 943 994 рубля. Эти деньги военный зачисляет в счет ипотеки или использует на другие нужды.
Если военный погиб/пропал без вести, его накопительный счёт не закрывается и семья может по прежним правилам погасить остаток долга.