Калькулятор расчета УСН для 2022 года (+Excel декларация)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор расчета УСН для 2022 года (+Excel декларация)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.
Использование калькулятора
Перед введением суммы налоговой базы потребуется:
- выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
- выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
- ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.
Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 % с вычетом на торговый сбор
ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.
Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.
В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.
Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.
Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал
Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года
С 2021 года от величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец. Если доходы не превышают стандартные 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.
Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении следующих условий:
- Доходы не превышают 200 млн рублей с начала года;
- Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.
Порядок определения доходов
Порядок определения доходов при упрощенной системе налогообложения установлен ст. 346.15 НК РФ.
В состав доходов организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, включают:
- выручку от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая определяется по правилам ст. 249 НК РФ;
- выручку от реализации имущества и имущественных прав;
- внереализационные доходы, рассчитываемые по правилам ст. 250 НК РФ.
Те доходы, которые перечислены в ст. 251 НК РФ, организациям, перешедшим на упрощенку, учитывать не нужно.
Индивидуальные предприниматели в целях налогообложения учитывают все доходы от предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.15 НК РФ), которые включают в себя все поступления как в денежной, так и в натуральной форме:
- от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;
- от реализации имущества (например, основных средств), которое использовалось для предпринимательской деятельности, а затем было продано;
- стоимость имущества, полученного безвозмездно, если оно используется в предпринимательской деятельности;
- внереализационные доходы, аналогичные тем, что перечислены в ст. 250 НК РФ. К ним, в частности, относятся доходы от сдачи имущества в аренду, проценты, полученные по договорам займа, кредита, и т.д.
Для налогообложения доходы учитываются в день поступления денег на расчетный счет или в кассу предприятия, а также в момент получения имущественных прав (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Определить сумму единого социального налога, если в организации за отчетный период были начислены следующие выплаты:
1) Иванову А.В. – всего 14500.. руб., в том числе заработная плата 12500 руб., 2000 руб. – материальная помощь, выплаченная за счет средств организации после уплаты налога на прибыль;
2) Петрову И.М. – всего 17600 руб., в том числе заработная плата 15000 руб., премия по результатам трудовой деятельности 1200 руб., оплата по больничному листу – 1400 руб.
Решение.
1) Определяется налогооблагаемую базу за отчетный период:
В расчет не включаем сумму материальной помощи, выплаченной за счет средств организации оставшихся после уплаты налога на прибыль 2000 руб. и оплату по больничному листу в сумме 1400 руб.
Налоговая база по ЕСН = (14500 + 17600) – (2000 + 1400) = 28700 руб.
2) Определяется суммы налога в целом и по фондам:
Общая сумма ЕСН = 28700 Х 26 % = 7462 руб.
в том числе, в Пенсионный фонд – 28700 х 20%: 100% = 5740 руб.
в Фонд социального страхования — 28700 х 2,9%: 100% = 832 руб.
в Фонды обязательного медицинского страхования — 28700 х 3,1%: 100% = 890 руб.
Определить сумму единого налога к уплате за 1 квартал, если сумма дохода составила 350000 руб. и организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15400 руб. Организацией принят способ уплаты единого налога исходя из суммы доходов и ставки 6%.
Решение:
1) Определяется сумма единого налога за 1 квартал
350 000 Х 6%: 100 % = 21 000 руб.
2) Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%
21000 Х50%:100% = 10500 руб.
3) В данном квартале организация может уменьшить сумму налога только на 10500 руб., а сумма 4900 руб. (15400 – 10500 = 4900 руб.) остается незачтенной в 1 квартале.
Сумма единого налога, подлежащего уплате в 1 квартале составит:
21000 – 10500 = 10500 руб.
Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:
- Очень крупные налогоплательщики;
- Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
- Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
- Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
- Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.
Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.
Условия для работы на УСН
Для применения упрощенной системы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности должны соответствовать ряду законодательно установленных критериев, а именно:
- иметь годовой доход не более 150 000 000 рублей. Показатель дохода осуществляется путем умножения суммы всех доходов на коэффициент 1.032. В случае, если доход превысит 150 млн рублей, лимит будет увеличен до 200 млн с одновременным повышением налоговой ставки. Превышение лимита в 200 млн влечет за собой переход на основную систему налогообложения;
- иметь штат сотрудников не более 100 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера. В случае превышения установленного лимита по работникам он будет повышен до 130 человек с одновременным увеличением налоговой ставки. Штат сотрудников свыше 130 человек станет основанием для перевода предприятия на ОСН;
- не иметь в уставном капитале долю других предприятий свыше 25%;
- не иметь филиалов.
Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД
Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.
Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).
Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.
Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.
Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.
Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Задача 11.1. Расчет суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Гостиница, применяющая упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам года получены доходы в сумме 475 тыс. руб., а расходы составили 455 тыс. руб. Ставка налога, в соответствии с региональным законодательством, составляет 12,5%.
Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Задача 11.2. Расчет суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Данные для решения задачи:
Турагенство, применяющее упрощенную систему налогообложения, выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам года получены доходы в сумме 750 тыс. руб., а расходы составили 755 тыс. руб. Ставка налога, в соответствии с региональным законодательством, составляет 12,5%.
Упрощенная система налогообложения
Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2020 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.
Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.
Доходом плательщика единого налога являются:
- Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
- Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).
В доход не включаются:
- НДС;
- суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
- финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
- суммы кредитов;
- суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
- суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
- суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
- суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
- суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
- дивиденды.
Единый налог в 2020 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:
- нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
- нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.
Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):
- пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
- пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
- многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
- многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
- земли водного фонда — 2,43%;
- сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.
Как рассчитать налог ИП?
Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:
- если ИП производят подакцизные товары;
- продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
- реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
- если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
- если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.
Размер налога рассчитывается как доход (включая не связанный с основной деятельностью), умноженный на ставку налога. При этом режиме доход считается без учета расходов, понесенных ИП. То есть если вы производите мыло и продаете его в магазины, то уплачивать налог нужно со всей суммы полученного дохода, и не важно, сколько вам стоили материалы и доставка.
Ставки налога при УСН такие:
- 5 %, если вы не платите НДС;
- 3%, если платите НДС;
- 16% — на все товары и услуги, которые получили безвозмездно (например, полученный заем, который по договоренности простили и его возвращать не нужно), а также на доходы, полученные ИП от организаций, где они или его близкие родственники являются учредителями, руководителями.
Третий вид налогообложения — уплата подоходного налога, который составляет 16% от разницы между доходом и затратами. Система отличается от «упрощенки» тем, что ставки налога выше, но при этом расходы учитываются.
Подоходный налог обязаны платить «ипэшники», доходы которых за календарный год (без учета налогов, уплачиваемых из выручки) превысят 465 255 рублей (сюда не входят доходы, по которым уплачивается единый налог или налог при УСН). Например, ИП продает товар физлицам и организациям. От выручки при торговле с физлицами он платит единый налог, а от выручки с юрлицами — подоходный. Если выручка от продажи юридическим лицам не превысит 465 255 руб., то платить НДС или нет, ИП решает самостоятельно.
При этом все ИП при регистрации автоматически являются плательщиками подоходного налога. И чтобы не платить его, нужно не позднее 20 рабочих дней после регистрации подать заявление о переходе на УСН.
Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.
К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый федеральным законодательством на календарный год. Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.
ЕНВД Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местным законодательством и учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров, услуг, иные особенности).
Организация осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов 3 автомобилями.
| Код вида предпринимательской деятельности | 05 |
| Базовая доходность в месяц (руб.) | 6000 |
| Величина физического показателя (количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов) | 3 |
| Коэффициент К1 на 2018г. | 1,868 |
| Коэффициент К2 | 1,0 |
| Уплаченные страховые взносы за работников | 27 000 |
Налоговая база за месяц = БД*ФП*К1*К2= 6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1= 33 624 руб.
Налоговая база за квартал = 33 624 руб. x 3 мес. = 100 872 руб.
ЕНВД за квартал = 100 872*15% = 15 131 руб.
Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%
Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.
ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:
- отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
- ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
- отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
- отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
- отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
- расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.