Как ИП будут платить фиксированные взносы в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП будут платить фиксированные взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Что выбрать: платежку либо уведомление?
С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:
- отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
- уведомлениями (форма КНД 1110355).
Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.
Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:
- статус плательщика: «02»;
- ИНН, КПП;
- название юрлица (ФИО ИП);
- КБК налога (взноса, сбора);
- ОКТМО;
- налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
- название и реквизиты получателя (ИФНС);
- назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).
Что делать, если в платежный документ занесен неправильный код либо в КБК есть ошибка?
При неправильном заполнении платежного документа обязанность плательщика признается не реализованной, если обстоятельства сложились следующим образом:
- неисполненную платежку обратно вернул банк либо ее забрал сам плательщик;
- в платежном документе неверно записан счет Казначейства России, наименование банка.
Остальные погрешности не критичны. КБК — реквизит, который позволяет выяснить принадлежность платежа. Соответственно, при написании старого кода в платежке либо совершении ошибки в КБК, платеж можно уточнить. Примечательно, уточнить можно налоговый период, статус обязанного лица, а также тип, принадлежность, основание оплаты.
Итак, конкретизировать платежи можно, если деньги зачислены на требуемый счет казначейства, несмотря на имеющиеся погрешности в платежном документе. Правка ошибочных записей в платежке осуществляется стандартным порядком. С этой целью обязанное лицо (плательщик, ИП), обнаруживший ошибку, должен подать заявление налоговикам на уточнение платежа.
| Последовательность действий обязанного лица при уточнении платежа | Пояснения для заявителя |
| Написать заявление на уточнение платежа | Текст составляется в произвольной форме, но должен включать: описание ошибки, просьбу об уточнении, стандартные составляющие заявления (данные адресата и заявителя, дату обращения с подписью обязанного лица);
к заявлению нужно приложить копии документов, удостоверяющих оплату сбора, свидетельствующих об ошибке (как правило, это платежка) |
| Передать готовое заявление налоговикам | Стандартный срок рассмотрения обращения по уточнениям, а также последующая отправка уведомления о принятом решении заявителю: 5 — 10 дней |
| Дождаться ответа на поданное заявление | При необходимости налоговики могут инициировать сверку расчетов по общеобязательным сборам;
на основании обращения заявителя и акта сверки налоговая принимает решение об уточнении на день действительной уплаты сбора, пени при этом обнуляют |
К сведению, изменения в отношении администрирования общеобязательных сборов по медицине, социальному и пенсионному страхованию определяет ФЗ № 243 от 03.07.2016.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Какие коды надо вписать в платежный документ при оплате фиксированного сбора за декабрь 2017 г.? Предприниматель без работников, платит общеобязательные сборы по страхованию за себя.
Если годовая прибыль ИП оказалась меньше установленного максимума в триста тысяч, то вписывается «182 1 02 02140 06 1100 160». При прибыли за год больше трехсот тысяч следует записать «182 1 02 02140 06 1200 160».
Вопрос №2: Какие КБК предусмотрены для оплачивания сборов за работающих во вредных условиях?
На 2017 г. с этой целью применяются коды:
- 182 1 02 02131 06 1010 160 (чтобы удостоверить тарифную ставку, нужна специальная оценка);
- 182 1 02 02131 06 1020 160 (специальная оценка для подтверждения тарифной ставки не требуется).
Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога
Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).
Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
- На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.
Код для взносов на медицинское страхование
Код для выплат по медицинскому страхованию также изменен, поскольку их получателем стала ФНС, а не ФОМС. Система оплаты такая, как и в вышеописанной ситуации:
- Для расчетов за декабрь 2016 просто заменяется первая цифра – 392 на 182.
- А за периоды 2023 используется новый код.
Сравнить КБК фиксированного платежа в ОМС на 2023 год для ИП за старые и новые периоды можно в таблице:
| Вид платежа | КБК, расчет за декабрь 2016 | КБК, расчет за 2023 |
|---|---|---|
| Обязательное медицинское страхование предпринимателя | 182 10 20 21 03 08 10 11 160 | 182 10 20 21 03 08 10 13 160 |
| Пени | 182 10 20 21 40 06 20 11 160 | 182 10 20 21 40 06 21 10 160 |
| Штрафы | 182 10 20 21 03 08 30 11 160 | 182 10 20 21 03 08 30 13 160 |
Интересное нововведение для УСН
КБК фиксированных платежей в ПФР для ИП на УСН в 2023 году те же, что указаны выше. Коды бюджетной классификации одинаковы для всех налогоплательщиков. Тут не принципиально по какому режиму облагается его бизнес.
Но для упрощенного режима придумано не менее интересное нововведение, на котором стоит остановить свое внимание. С 2017 упразднен отдельный КБК для платы минимального налога по режиму «доходы-расходы».
Предприниматели уплачивали его, если налог, рассчитанный по обычной формуле (доходы – расходы) х 15%, получался меньше, чем минимальный. Для расчета последнего используется формула доходы х 1%.
Уплачивать этот налог налогоплательщики будут по прежним правилам, но указывая в п/п идентичные данные как для минимального, так и для простого налога:
- 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – для самого налога;
- 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – для пени;
- 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – для штрафов.
Будьте внимательны при заполнении платежек в 2023. Не забудьте вписать новые сведения в поля «Получатель», «ИНН», «КПП». Укажите новый код. И не забывайте интересоваться изменениями в налоговом законодательстве.
КБК ШТРАФЫ, ПЕНИ по страховым взносам в 2023
Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС. При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП.
| Вид страхового платежа |
КБК при уплате пени |
КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| КБК ИП за СЕБЯ | ||
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество
| Наименование платежа | КБК |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
Добровольное страхование ИП в фиксированном размере
Помимо обязательного страхования в системе медицинского и пенсионного страхования, ИП вправе добровольно застраховаться в системе социального страхования. Социальное страхование – это страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина такого взноса в фонд социального страхования зависит от величины МРОТ, установленной на 1 января расчетного года:
- в 2021 году до 31.12.2019 года ИП должен перечислить в ФСС 3 925 руб. 44 коп. (11 280 руб. х 2,9% х 12).
- в 2021 году до 31.12.2020 года сумма страхового взноса, перечисленного в ФСС должна быть 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. х 2,9% х 12).
КБК для перечисления добровольного взноса в ФСС в 2021 и 2020 году одинаков: 393 11700 180.
КБК страховой взнос ИП
| Вид платежа | За 2021 года в 2021 году | За 2021,2015 и более ранние | За 2021, 2021 годы |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.