Когда сдавать РСВ в 2023 году: новые сроки
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда сдавать РСВ в 2023 году: новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам
Источник: журнал «Главбух»
Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.
Ответственность за несдачу РСВ
После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Штраф за непредоставление РСВ установлен статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5% от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф за несвоевременную сдачу РСВ — 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).
Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то его оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). В 2021 году порог, при котором организация вправе предоставить отчет, снижен до 10 человек. Все предприятия с большей численностью обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
Размер штрафа за опоздание с отчетом
Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.
Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2020 году вычисляется по этому же алгоритму.
Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не всё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 2 ст. 76 НК РФ, закон «О внесении изменений. » от 29.07.2018 № 232-ФЗ).
Кроме того, оштрафовать могут и руководителя на 300–500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Размер этого наказания в дальнейшем может вырасти — законодатели планируют увеличить его не менее чем в 5 раз.
За ошибки в расчетах и персональных данных
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Расчетный период по страховым взносам – календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год (ч. 2 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Для компаний, созданных в течение года, предусмотрены особые правила. Для них первый расчетный период – со дня создания до окончания текущего календарного года (ч. 3 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).
Особые правила установлены и для организаций, ликвидированных или реорганизованных до конца календарного года.
Последний расчетный период для них – с начала года до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 4 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). (Если срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий за этим рабочий день)
Не исключено, что организация была создана в течение года и до его окончания ликвидирована или реорганизована. Для нее расчетным будет период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 5 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).
Но учтите: перечисленные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций (ч. 6 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).
Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам
Компания представила в налоговые органы РСВ за I I квартал 2022 03.08.2022. Так как сдавать отчет нужно было до 30.07.2022, то компании будет насчитан штраф. Сумма штрафа рассчитывается, исходя из суммы неуплаченных взносов по состоянию на 30.07.2022. Если на эту дату страховые взносы были внесены в полном объеме, то штраф будет в размере 1000 рублей.
Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки. Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота. Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году
Важно помнить, что, контролеры фондов не вправе дважды привлекать плательщика страховых взносов к ответственности за совершение одного и того же правонарушения — непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный срок. Поэтому начиная с I квартала 2014 года, если организация не отчиталась по уплаченным страховым взносам и соответственно не представила сведения о персучете, то применяются только санкции, которые предусмотрены статьей 46 Закона № 212-ФЗ. Штрафы за опоздание с представлением данных персучета за прошлые периоды будут применяться в соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Рекомендуем прочесть: Трудовой Договор С Генеральным Директором Благотворительного Фонда Образец 2020
За несвоевременное представление расчета предусмотрен штраф в размере 5% суммы страховых взносов за отчетный период за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Кроме того, несвоевременная сдача или подача неполных, недостоверных сведений персучета также предполагает наложение штрафа в размере 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в ПФР за отчетный период (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Несвоевременная подача отчетности в ПФР
У многих бухгалтеров возникает насущный вопрос: а что будет, если несвоевременно подать отчетность не в налоговые органы, а в Пенсионный фонд, в который необходимо сдавать отчетность по начисленным взносам и удержаниям? И здесь есть главная особенность: с начала 2020 года вся отчетность, в том числе и по социальным взносам сдается исключительно в ФНС. Таким образом, юридические лица не должны подавать такие документы в орган ПФ уже начиная с 1 квартала 2020 года.
Относительно сроков сдачи, то если до 2020 года были установлены разные сроки подачи отчетности по социальным взносам в зависимости от формы подачи (бумажный или электронный вариант), то сейчас нет принципиальной разницы как субъект будет сдавать необходимые документы. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.
Как известно, Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ утратил силу с 1 января 2020 года. С указанной даты правильность и своевременность уплаты взносов контролируются в порядке, установленным Налоговым кодексом. В то же время в статье 20 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ оговорено: контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами ПФР, ФСС «в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона». Ссылаясь на данную формулировку, фонды продолжают штрафовать страхователей на основании статье 46 этого закона за несвоевременную сдачу расчетов.
По мнению заявителя, обратившегося в Конституционный суд, статья 20 Закона № 250-ФЗ противоречит статье 54 Конституции РФ, так как она позволяет привлекать к ответственности за периоды до 2020 года на основании нормы, утратившей свою силу. С 1 января 2020 года к нарушителям должна применяться статья 119 Налогового кодекса. Она предусматривает более мягкое наказание за непредставление в установленный срок расчета в случае отсутствия задолженности по уплате таких взносов.
В соответствии со статьей 46 Закона № 212-ФЗ размер штрафа за непредставление расчета по страховым взносам зависит от суммы взносов, начисленной к уплате за определенный период. А согласно статье 119 НК РФ, штраф рассчитывается исходя из неуплаченной суммы страховых взносов. Причем, если взносы уплачены в полном объеме, то сумма штрафа составляет всего 1000 рублей, даже если срок их уплаты нарушен (см. «ФНС напомнила, как рассчитывать и уплачивать штраф за несвоевременную сдачу РСВ»).
Ответственность за нарушения
Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.
Кроме того, на руководителей организаций может быть наложена финансовая санкция административного характера в сумме до 500 рублей. Делается это только в случае допущения пропуска сроков. В данных рамках важно иметь ввиду факт того, что индивидуальные предприниматели не могут быть оштрафованы в соответствии с нормами действующего законодательства.
Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.
Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2020 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.
Изменения в заполнении РСВ с 2021 года
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Поэтому стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. Ведь после получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Если избежать материального наказания все же не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. При перечислении средств указываются разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:
- 182 1 0210 160 — на ОПС;
- 182 1 0210 160 — на ВНиМ;
- 182 1 0213 160 — на ОМС.
Расчет по страховым взносам обязаны подавать все страхователи, то есть юридические лица и предприниматели, у которых числятся сотрудники. При этом расчет необходимо подавать, даже если компания в отчетном периоде не вела деятельность и выплаты физическим лицам не производились.
Подать документ можно в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 25 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 25, отчет можно подготовить на бумаге.
Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые может быть вменено материальное наказание:
- нарушение сроков подачи;
- неверное указание персональных данных застрахованных лиц;
- неправильные расчеты сумм страховых отчислений.
Согласно статье 119 НК РФ, штраф за несдачу РСВ 1 составляет 5 % от неуплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Существует верхняя планка, ограничивающая размер санкций, — 30 % от указанной суммы. Нижняя планка — 1000 руб. Если все взносы были перечислены вовремя, нарушитель отделается штрафом в размере 1000 руб. Кроме того, согласно статье 15.5 КоАП РФ, для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 руб.
В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В Письме ФНС России от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 разъясняется, что сумму штрафа за непредставление расчета по страховым взносам в 2020 году необходимо рассчитывать отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования. Соответственно, и платить исчисленные суммы штрафа нужно на три различных КБК:
- 182 1 0210 160 – для пенсионных взносов;
- 182 1 0210 160 – для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 182 1 0213 160 – для медицинских взносов.
Нулевой расчет по застрахованным лицам
В случаях, если деятельность не осуществлялась и выплат физическим лицам не было, расчет страховых взносов также необходимо сдавать. При этом составляется нулевой отчет, который состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 (в строках, где указываются суммы, необходимо проставить 0. В строке 001 указывается код “2”);
- Раздела 3 ( указываются персональные данные для каждого физического лица, а строка 010 остается пустой. Строки с указанием сумм, должны быть заполнены нулями).
Сроки сдачи нулевого расчета не отличаются от обычного.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР устанавливался статьей 46 212-ФЗ и исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штрафной платеж составлял 1000 руб. Но было уточнение, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций упростили и установили в размере 5%.
Законом 212-ФЗ предусматривался не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет сдавался в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.
В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:
- СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
- СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.
Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей и финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.
Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер санкции составляет такую же сумму, как и штраф за несданный отчет в ПФР, — 1000 руб.