Налоговые каникулы для ИП: как платить отчисления в бюджет по ставке 0%
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ИП: как платить отчисления в бюджет по ставке 0%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 42 000 | |
| Налог к уплате | ||
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
Региональные законы о налоговых каникулах
Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.
Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.
| Субъект РФ | Срок действия | Нормативный акт |
| Республика Алтай | 31.12.2023 | Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
| Амурская область | 01.01.2024 | Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
| Архангельская область | 31.12.2023 | Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
| Астраханская область | 31.12.2023 | Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
| Республика Башкортостан | 01.01.2024 | Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
| Белгородская область | 01.01.2024 | Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
| Брянская область | 01.01.2024 | Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
| Республика Бурятия | 31.12.2023 | Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
| Владимирская область | 01.01.2024 | Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
| Волгоградская область | 31.12.2023 | Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
| Вологодская область | 01.01.2024 | Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
| Воронежская область | 31.12.2023 | Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
| Республика Дагестан | 01.01.2024 | Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
| Забайкальский край | 01.01.2024 | Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
| Ивановская область | 01.01.2024 | Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
| Иркутская область | Не ограничен | Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| Кабардино-Балкарская Республика | 01.01.2024 | Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Калининградская область | 31.12.2022 | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
| Калужская область | Не ограничен | Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
| Камчатский край | 01.01.2024 | Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
| Карачаево-Черкесская республика | 01.01.2024 | Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Республика Карелия | 31.12.2023 | Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
| Кемеровская область | 01.01.2024 | Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
| Республика Коми | 01.01.2024 | Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
| Республика Крым | 01.01.2024 | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
| Кировская область | 01.01.2024 | Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
| Костромская область | 01.01.2024 | Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
| Курганская область | 01.01.2024 | Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
| Ленинградская область | 01.01.2024 | Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
| Липецкая область | 01.01.2024 | Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
| Магаданская область | 01.01.2024 | Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
| Республика Марий Эл | 01.01.2024 | Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
| Республика Мордовия | Не ограничен | Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
| Московская область | 31.12.2023 | Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
| Мурманская область | 01.01.2024 | Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
| Ненецкий автономный округ | 01.01.2024 | Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
| Новгородская область | 31.12.2023 | Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
| Новосибирская область | 31.12.2023 | Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
| Омская область | 01.01.2024 | Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
| Оренбургская область | 01.01.2024 | Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
| Орловская область | 01.01.2024 | Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
| Пензенская область | 01.01.2024 | Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
| Пермский край | 01.01.2024 | Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
| Приморский край | Не ограничен | Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| Псковская область | 31.12.2023 | Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
| Ростовская область | 01.01.2024 | Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
| Рязанская область | 31.12.2023 | Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
| Самарская область | 31.12.2023 | Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
| Санкт-Петербург | 31.12.2023 | Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО | |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI | |
| Сахалинская область | 31.12.2023 | Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
| Свердловская область | 01.01.2024 | Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
| Смоленская область | 31.12.2023 | Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
| Севастополь | 01.01.2024 | Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
| Ставропольский край | 01.01.2024 | Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
| Тамбовская область | 01.01.2024 | Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
| Томская область | 01.01.2024 | Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
| Тульская область | Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО | |
| Республика Тыва | 01.01.2024 | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
| Тюменская область | 01.01.2024 | Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
| Удмуртская Республика | 31.12.2023 | Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
| Хабаровский край | Не ограничен | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| Республика Хакасия | 01.01.2024 | Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
| Челябинская область | 01.01.2024 | Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
| Чувашская Республика | 01.01.2024 | Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
| Ямало-Ненецкий АО | 01.01.2024 | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
| Ярославская область | 31.12.2023 | Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
Как получить налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощёнке могут получить освобождение от налогов на этапе регистрации. Для этого им нужно действовать в таком порядке:
- Подать заявление 26.2-1 в течение 30 дней с даты постановки на учёт ИП на УСН.
- Сдать декларацию УСН по результатам года и указать там нулевую налоговую ставку.
ИП на УСН уже постфактум предупреждает инспекцию о том, что решил воспользоваться налоговыми каникулами. Если он подаст декларацию, не указав там нулевую налоговую ставку, то платить УСН придётся по стандартному тарифу. Вернуть деньги за упущенный период не получится.
В случае с ПНС порядок другой. Новые ИП на патенте при регистрации подают заявление по форме 26.5-1. Там прописывают:
- нулевую налоговую ставку;
- ссылку на местный закон о применении налоговых каникул.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Закон о налоговых каникулах для ИП в России
Все правовые основания прописаны в Налоговом кодексе РФ: виды налогов, порядок их выплаты и пр. 29 декабря 2014 года был создан закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 477-ФЗ. Он установил налоговые льготы предприятиям.
Налоговые каникулы вступили в действие с 1 января 2015 году. Федеральный закон № 477 действует до 2020 года.
Это означает, что каждый субъект РФ вправе установить в своей местности налоговые каникулы для предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года.
Стоит отметить, что возможность оформить НК действует не во всех регионах государства. Это связано с тем, что в некоторые краях и областях страны есть свои преференции, позволяющие оказывать достойную поддержку предпринимателям.
Ответа на вопрос, продлят ли налоговые каникулы, нет. Если никакого продления не произойдет, то срок их действия закончится 1 января 2021 года.
Как оформить налоговые каникулы
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:
- Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
- Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
- В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.
Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:
- придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
- после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.
В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.
Условия получения налоговых каникул
Чтобы в 2021 году использовать налоговые каникулы необходимо соблюдение следующих условий:
- региональным законодательством предусмотрено право налогоплательщиков на использование налоговых каникул
- первичная регистрация ИП в органах ФНС
- осуществляемая деятельность связана с оказанием бытовых услуг или носит социальную, научную или производственную направленность (перечень видов деятельности, по отношению к которым могут быть применены налоговые каникулы, регулируется региональным законодательством)
- использование специального налогового режима УСН или ПСН (после перехода на «упрощёнку» или патент после ОСНО или другого режима за предпринимателем сохраняется право на использование налоговых каникул)
- в общей доле выручки не менее 70% приходится на льготируемый вид деятельности
Региональные власти самостоятельно устанавливают следующие параметры:
- перечень видов деятельности, к которым применяются налоговые каникулы
- предельная величина доходов
- срок действия
- численность наёмного персонала
Стоит отметить, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от обязанности по уплате акцизов и прочих аналогичных налогов.
Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП
Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?
Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.
Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.
Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.
Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.
Какие ИП могут уйти на «каникулы»
Существует ряд условий, под которые должны попадать индивидуальные предприниматели:
- Эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.
- Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.
- Чтобы оформить налоговые каникулы ИП, необходимо иметь в вашей местности принятый местный закон, подтверждающий действие льгот на данной территории.
- Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.
- Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.
- Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.
Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.
Особенности законодательства в Санкт-Петербурге
Для питерских предпринимателей предусмотрена льгота по уплату налога по УСН или патенту только при условии, что выручка ИП не превысит 30 млн. рублей в любом из отчетных периодов, в противном случае налоговые каникулы прекращают свое действие. Таким образом, преференции достанутся тем, кому они нужны больше – начинающим бизнесменам.
Соответствующий закон г. Санкт-Петербурга был принят 10 июня 2015 г. №329-62. Законом были внесены изменения в действующий закон от 5 сентября 2009 г. №185-36 об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих УСН.
Закон №185-36 дополнен статьей 1-1. С 1 января 2021 года на территории Санкт-Петербурга устанавливается льготная ставка 0% для индивидуальных предпринимателей, которые отвечают одновременно ряду условий. В частности, они должны быть вновь зарегистрированными ИП с 1 января 2021 года; средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.
Кто подпадает под налоговые каникулы в 2021 году? Требования
Индивидуальные предприниматели, которые подходят под данные критерии могут воспользоваться поддержкой правительства:
- ИП необходимо использовать УСН или ПСН;
- ИП должен быть зарегистрирован впервые;
- Если зарегистрированный впервые ИП на ОСН, в течение 2 лет при переходе на УСН или ПСН;
- Род деятельности должен быть связан с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами.
Отели и гостиницы, а также ИП сдающие помещения, также могут воспользоваться налоговыми каникулы.
ВАЖНО! Доля работ, товаров или услуг должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.
Длительность налоговых каникул может составлять не более 2 налоговых периодов.
Кроме основных правил, которые прописаны в ФЗ, регионы имеют право самостоятельно определять список видов деятельности, который подпадает под налоговые каникулы, а также некоторые ограничения. Основными критериями здесь выступают:
- численность работников;
- предельный размер доходов.
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |
Регионы, где в 2022 году действуют налоговые каникулы (таблица)
| Код | Регион | Режим | Закон | Когда заканчиваются налоговые каникулы |
| 01 | Республика Адыгея | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 02 | Республика Башкортостан | УСН | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з | 01.01.2024 | ||
| 03 | Республика Бурятия | УСН | Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V | 01.01.2024 | ||
| 04 | Республика Алтай | УСН | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 05 | Республика Дагестан | УСН | Нет | – |
| ПСН | Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 | 01.01.2024 | ||
| 06 | Республика Ингушетия | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | УСН | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 08 | Республика Калмыкия | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | УСН | Ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 84-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 10 | Республика Карелия | УСН | Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | 01.01.2024 | ||
| 11 | Республика Коми | УСН | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 12 | Республика Марий Эл | УСН | Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З | 01.01.2024 | ||
| 13 | Республика Мордовия | УСН | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 14 | Республика Саха (Якутия) | УСН | Пункт 5 статьи 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | 01.01.2024 |
| ПСН | Пункт 4 статьи 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | 01.01.2024 | ||
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | УСН | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Нет | – | ||
| 16 | Республика Татарстан | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 17 | Республика Тыва | УСН | Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ | 01.01.2024 | ||
| 18 | Удмуртская Республика | УСН | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 19 | Республика Хакасия | УСН | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ | 01.01.2024 | ||
| 21 | Чувашская Республика | УСН | Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 | 01.01.2024 | ||
| 22 | Алтайский край | УСН | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 23 | Краснодарский край | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 24 | Красноярский край | УСН | Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 25 | Приморский край | УСН | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 26 | Ставропольский край | УСН | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | 01.01.2024 | ||
| 27 | Хабаровский край | УСН | Ч. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Ст. 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 28 | Амурская область | УСН | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 29 | Архангельская область | УСН | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 30 | Астраханская область | УСН | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012 -ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 31 | Белгородская область | УСН | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10 | 01.01.2024 | ||
| 32 | Брянская область | УСН | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З | 01.01.2024 | ||
| 33 | Владимирская область | УСН | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 34 | Волгоградская область | УСН | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД | 01.01.2024 | ||
| 35 | Вологодская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 36 | Воронежская область | УСН | Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 37 | Ивановская область | УСН | Пункт 4 стати 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Статья 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 38 | Иркутская область | УСН | Статья 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Статья 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 39 | Калининградская область | УСН | Статья 1 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 | 01.01.2023 |
| ПСН | Статья 2 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 | 01.01.2023 | ||
| 40 | Калужская область | УСН | Статья 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Статья 2.1 Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 41 | Камчатский край | УСН | Статья 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | 01.01.2024 |
| ПСН | Статья 1.3 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | 01.01.2024 | ||
| 42 | Кемеровская область — Кузбасс | УСН | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 43 | Кировская область | УСН | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | 01.01.2024 | ||
| 44 | Костромская область | УСН | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | 01.01.2024 | ||
| 45 | Курганская область | УСН | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | 01.01.2024 | ||
| 46 | Курская область | УСН | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | 01.01.2024 | ||
| 47 | Ленинградская область | УСН | Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз | 01.01.2024 | ||
| 48 | Липецкая область | УСН | Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 49 | Магаданская область | УСН | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Нет | – | ||
| 50 | Московская область | УСН | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ) |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ) |
01.01.2024 | ||
| 51 | Мурманская область | УСН | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | 01.01.2024 | ||
| 52 | Нижегородская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 53 | Новгородская область | УСН | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 54 | Новосибирская область | УСН | Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Законы Новосибирской области от 23.11.2015 № Ю-ОЗ и от 30.06.2015 № 572-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 55 | Омская область | УСН | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 56 | Оренбургская область | УСН | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 57 | Орловская область | УСН | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 58 | Пензенская область | УСН | Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО | 01.01.2024 | ||
| 59 | Пермский край | УСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК | 01.01.2024 | ||
| 60 | Псковская область | УСН | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 61 | Ростовская область | УСН | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 62 | Рязанская область | УСН | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 63 | Самарская область | УСН | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | 01.01.2024 | ||
| 64 | Саратовская область | УСН | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | 01.01.2024 | ||
| 65 | Сахалинская область | УСН | Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО | 01.01.2024 | ||
| 66 | Свердловская область | УСН | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 67 | Смоленская область | УСН | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | 01.01.2024 | ||
| 68 | Тамбовская область | УСН | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З | 01.01.2024 | ||
| 69 | Тверская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 70 | Томская область | УСН | Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 71 | Тульская область | УСН | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | 01.01.2024 | ||
| 72 | Тюменская область | УСН | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 01.01.2024 | ||
| 73 | Ульяновская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 74 | Челябинская область | УСН | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | 01.01.2024 | ||
| 75 | Забайкальский край | УСН | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | 01.01.2024 | ||
| 76 | Ярославская область | УСН | Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з | 01.01.2024 | ||
| 77 | Москва | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 78 | Санкт-Петербург | УСН | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 | 01.01.2024 | ||
| 79 | Еврейская автономная область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 83 | Ненецкий автономный округ | УСН | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | УСН | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз | 01.01.2024 | ||
| 87 | Чукотский автономный округ | УСН | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | УСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО | 01.01.2024 | ||
| 91 | Республика Крым | УСН | Нет | – |
| ПСН | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 | 01.01.2024 | ||
| 92 | Севастополь | УСН | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 95 | Чеченская Республика | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – |
Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.
Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.
Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.