Договор ГПХ и трудовой договор: в чём разница?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ и трудовой договор: в чём разница?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.

Типичные ошибки: как не получить штрафы

Теперь вы представляете уже разницу между трудовым и ГПХ-договором. Какие же типичные ошибки приводят к нарушениям, штрафам, доначислениям и другим проблемам?

Большинство гражданско-правовых договоров переквалифицируются в трудовые, потому что работодатель просто заменяет один на другой, не делая различий:

• Зарплата персонала и расчет с исполнителями и подрядчиками в одни и те же дни.
• Время работы, норма труда и тех и других работников одинаково контролируются (некоторые умудряются дать подрядчикам на подпись локальные акты компании — положения о командировках, например).
• Коллектив работодателя добровольно-принудительно увольняется и с ним тут же заключаются договора ГПХ.
• Задачи штатных сотрудников и приглашенных совпадают (например, функции, прописанные в должностной инструкции, похожи на пункты подрядного контракта).
• Нет конкретики в условиях сделки. В тексте договора об оказании услуг написано «оказываются бухгалтерские услуги», вместо «подготовка отчетности за 3 квартал 2019 года». Значит, и сдать конкретный результат невозможно.
• Постоянное перезаключение контрактов на одни и те же или аналогичные работы/услуги. К примеру – монтажник работает месяц на объекте, получает оплату и снова с ним подписывают договор на тот же объект, на тот же срок и так в течение года.

Не совершайте этих ошибок, внимательно относитесь к оформлению документов. При проверке будьте готовы четко отвечать на вопросы, так же должны быть готовыми дать свои комментарии и работники. Иногда сотрудники и исполнители не понимают разницы между договорами или владеют неправильной информацией. Дайте им пояснения, проинструктируйте, особенно перед грядущей проверкой. Некоторые люди пугаются проверяющих и нервничают. Объясните, что ничего страшного в инспекции нет – это обычная процедура.

Гражданско-правовой договор

Подразумевает договорённость о сотрудничестве между сторонами без оформления постоянных трудовых отношений. В договоре указывается объект работы, цель и сумма вознаграждения, которую получит исполнитель после выполнения его условий. Существуют следующие разновидности договоров ГПХ:

1. подряда;
2. выполнение поручений;
3. авторское сотрудничество.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Разница между трудовым договором и договором ГПХ

	Трудовой договор	Договор ГПХ
Чем регулируется	Трудовым кодексом	Гражданским кодексом
Характер отношений	Работник — работодатель	Исполнитель — заказчик
Цель договора	Выполнение определенной трудовой функции (процесс)	Получение результата
Статус человека в компании	Сотрудник (занимает определенную должность)	Исполнитель (выполняет работы или услуги согласно договору)
Режим труда и отдыха	Установлен правилами внутреннего трудового распорядка	Исполнитель работает в удобное для него время, предоставляя результат
Привлечение третьих лиц	Выполняет работу самостоятельно	Может привлекать других исполнителей, если договор не запрещает
Выплаты	Зарплата выплачивается 2 раза в месяц	Порядок оплаты устанавливается договором
Контроль	Работа под контролем и руководством работодателя	Свободное положение, нет руководителя
Обязанности компании	Удержание НДФЛ, уплата страховых взносов в фонды — ФСС, ПФР, ФОМС	Удержание НДФЛ. Уплата взносов в ПФР, ФОМС, ФСС — в зависимости от типа договора
Трудовые гарантии	Есть (отпуск, больничные, компенсации и т.д.)	Нет
Документооборот	Трудовая книжка, приказ, личная карточка Т-2	Только договор и акты выполненных работ
Срок договора	Чаще всего бессрочный, но есть и срочный трудовой договор	Сроки всегда установлены

Как переквалифицировать договор подряда в трудовой договор

Как правило, исполнителю выгоднее работать по трудовому договору — в этом случае он имеет право на больничный и отпуск, а также регулярные гарантированные выплаты заработной платы. А вот заказчику выгоднее заключить договор подряда, чтобы сэкономить на налогах.

На страже интересов исполнителя стоит Трудовая инспекция. Инициировать проверку и подать иск в суд могут налоговые органы, ФСС и ПФР, а также сам исполнитель — для этого ему следует обратиться с жалобой в районную прокуратуру или Государственную инспекцию труда.

Во время проверки инспекция может решить, что договор ГПХ регулирует трудовые отношения — если обнаружит, что соблюдены их объективные признаки. Тогда работодателю и работнику придется заключить трудовой договор, а датой его вступления в силу станет день подписания договора ГПХ. В этом случае работодателю также придется заплатить штраф и доначислить необходимые взносы в ФСС.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ

Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.

Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.

Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.

Разница между договорами ГПХ и трудовым

Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.

Трудовой договор	ГПХ
На сотрудника заполняются все кадровые документы.	Заключение договора ГПХ не затрагивает отдел кадров.
Работник несёт персональную ответственность за выполненную работу.	Исполнитель имеет право привлекать к работам других лиц.
Работник становится частью штата.	Исполнитель тоже входит в штатный состав компании.
Работник трудится согласно должностной инструкции.	Исполнитель выполняет конкретный заказ или же отдельно взятые поручения. Каждый из них должен быть подробно расписан в тексте договора.
На работника налагаются дисциплинарные наказания.	Дисциплинарные наказания исполнителя не касаются.
Сотрудника должны обеспечить рабочим местом, которое будет при этом безопасным и отвечающим определённым требованиям.	Исполнитель сам решает вопросы, связанные с оборудованием, материалом и прочим. Заказчик может ему что-то предоставить по отдельной договорённости, которая должна прямо указываться в тексте соглашения.
Работник несёт ответственность за причинённый ущерб в ограниченном размере, как правило, максимум – среднемесячный заработок. Исключениями являются случаи, когда установлена полная материальная ответственность, что указывается в трудовом договоре.	Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работа регулируется внутренним трудовым распорядком. Начисляются сверхурочные, выполнение непосредственных обязанностей во время праздника оплачивается по отдельной расценке.	Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работник имеет полное право на все гарантии, прописанные в ТК РФ. Это значит, что ему выплачиваются отпускные, декретные и прочее.	У исполнителя нет права на трудовые гарантии. Заказчик платит только за реально выполненный объём работы или же оказанной услуги.
Работодатель должен делать все страховые отчисления.	Обязательного страхования нет, хотя это можно оговорить в тексте договора.
Увольнение возможно в тех случаях, которые чётко обозначены в ТК РФ. Для этого нужны определённые основания.	Случаи расторжения ГПХ обозначаются в тексте договора. Кроме того, на контракт распространяются общие правила прекращения действия всех гражданских соглашений.
Законодатель исходит из того, что работник изначально находится в более уязвимой позиции. Поэтому ему предоставляется больший объём защиты.	Стороны гражданско-правового договора находятся в равном положении. Какого-то преимущества ни у заказчика, ни у исполнителя по законодательству нет.
Для защиты нарушенных прав работник может обратиться в суд, в трудовую инспекцию, в профсоюз и в прокуратуру.	Нарушение договора ГПХ рассматривается в суде в общем порядке.

Трудовой и гражданско-правовой договор — отличия

Работодатель для использования наемного труда обязан заключить с гражданином договор, в котором будут прописаны все условия сотрудничества. Доступны два вида соглашения — трудовое и гражданско-правовое. У каждого их этих соглашений имеются свои преимущества. Чем отличается гражданско-правовой договор от трудового договора — отличия собраны в удобную и наглядную таблицу. Также рассмотрено в качестве дополнения отличия между договором подряда и трудовым.

Работодателю нужно четко понимать разницу между указанными типами соглашений, осознавать, когда какое соглашение можно и уместно применять. Не допускается установление гражданско-правовых отношений вместо трудовых в случаях, когда требуются последние. Трудовые отношения, помимо самого трудового договора, регулируют также ряд соответствующих законом, в частности трудовой кодекс РФ, который, в первую очередь, нацелен на защиту интересов сотрудников, а не работодателей.

Договор ГПХ и трудовая книжка

Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа. В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений. А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.

Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.

Для исполнителя

Плюсы

• Можно выбирать разные проекты и совмещать.
• График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
• Основные налоги уплачиваются в бюджет.
• Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
• Можно нанимать помощников.

Минусы

• Нет соцпакета, гарантий и льгот.
• Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
• Нет записи в трудовой.
• Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Для заказчика

Плюсы

• Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
• Меньше налогов.
• Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
• Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
• Меньше отчетов.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Ответ на вопрос зависит от того, кто именно его задает. Работодателю более выгоден договор подряда или возмездного оказания услуг. Почему:

1. Почти никакой ответственности. Есть лишь обязанность оплатить работу или услугу.
2. Не нужно платить налоги и делать отчисления.
3. В случае чего, подрядчик (исполнитель) возмещает все убытки, с работника денег добиться трудно.

Если вопрос задается от имени работника, то ему, безусловно, более выгоден трудовой договор:

1. Полная социальная защищенность.
2. Минимальная материальная ответственность.
3. Строгий контроль со стороны государства за законностью.

Из этого вытекают свои минусы.

Если заключен Трудовой договор:

• то работнику приходится подчиняться трудовому распорядку, зато он получает заработную плату два раза в месяц, волен уйти на больничный, в отпуск – согласно графику, в декрет и так далее;
• работодателю приходится отчислять деньги в налоговые органы, ФСС, ПРФ, НПФ, но у него есть свой штат, свои люди, которые всегда находятся под контролем.

Плюс ГПД для подрядчика или исполнителя – полная свобода действий в рамках установленного срока на выполнение работ или оказания услуг. Он даже может, если прямо не запрещено договором, переложить свои обязанности на субподрядчиков. Главное, чтобы оговоренный результат был получен заказчиком в срок.

Как сохранить ГПХ: основные правила

Если организация или индивидуальный предприниматель всё же заинтересованы в выполнении какой-либо работы исполнителями на основе ГПХ (т.е. желают заключить именно ГПХ, а не ТД), то им необходимо соблюдать следующие условия:

а) работа по ГПХ не должна носить постоянный характер, например, не должна выполняться в течение длительного периода, при этом продолжительность периода должна определяться в каждом случае индивидуально, исходя из характера работы, условий труда в данной местности, конкретных особенностей бизнеса заказчика и некоторых других факторов, также определяемых индивидуально.

К примеру, работу охранника объекта трудно отнести к непостоянной, осуществляемой время от времени, если охраняемый объект действительно нуждается в охране. В то же время в отдельных случаях может возникать ситуация, когда объект имеет смысл охранять только в определенные периоды времени, когда на нем находятся значительные товарно-материальные ценности, например, строительные материалы хранится на асфальтированной площадке и после вывоза их с данной площадки на ней не остаётся вообще никаких предметов, в том числе опасных и сама площадка не содержит опасных мест (котлована, конструкций, грозящих обрушением, пожароопасных объектов и предметов и т.д.). В таком случае обоснованность заключения ГПХ на оказание временных услуг по охране объекта может быть оправдана.

Гражданско-правовой (ГПХ) договор

Это очень широкое понятие. Под гражданско-правовыми подразумеваются обязательства, которые возникают в рамках Гражданского кодекса – купля-продажа, аренда, подряд, оказание услуг, перевозка, экспедиция и т.п. Нас, конечно, интересуют подряд и оказание услуг в первую очередь.

Кстати! Полный перечень обязательств, регламентируемых ГК РФ, можно найти в разделе IV части второй Гражданского кодекса.

Чтобы заключить гражданско-правовой договор, нужно не так много: желание компании или предпринимателя нанять человека, а со стороны исполнителя готовность выполнить работу на определенных условиях за оговоренную сумму.

Чем ГПД отличается от стандартного соглашения?

Выделяют такие отличия гражданско-правового договора от трудового:

• При оформлении трудового договора (ТД) требуется издать приказ о приеме сотрудника на работу, а также заполнить личную карточку Т-2. Гражданско-правовое соглашение не предполагает оформления других документов.
• При ТД сотрудник должен передать работодателю трудовую книжку. Она заполняется соответствующим образом. ГПД не предполагает внесения сведений в трудовую книжку.
• При ТД, с юридической точки зрения, есть две стороны отношений: сотрудник и работодатель. При ГПД это исполнитель и заказчик.
• ТД отличается индивидуальным характером. Он заключается с одним сотрудником. Работы по договору должен выполнять один специалист. Услуги по гражданско-правовому соглашению можно делегировать третьим лицам.
• Предмет ТД – работа по определенной специализации, выполняемая на основании штатного расписания компании. Предмет ГПД – услуги, которые должны быть исполнены в заданный срок.
• Трудовой договор предполагает рассмотрение работы сотрудника в рамках большого срока. Упор делается именно на беспрерывную деятельность. В гражданско-правовом соглашении указывается конкретная работа, которую должен выполнить специалист. Упор делается на результат деятельности. Если результат будет неудовлетворительным, заказчик может расторгнуть договор.
• Трудовой договор подразумевает стандартную выплату зарплаты: два раза в месяц. Человек получает средства в любом случае, выплаты не определяются результатом работ. Зарплата не должна быть меньше МРОТ. При ГПД порядок оплаты указывается в соглашении. К примеру, сотрудник может затребовать оплату авансом. Альтернативные варианты – перевод средств после исполнения работы, оплата по частям. Оплата будет зависеть от результатов работы. По итогам исполненной услуги составляется акт. Размер вознаграждения исполнителя определяется исключительно соглашением. Он может быть меньше МРОТ.
• При ТД сотрудник обязан подчиняться локальному распорядку компании и исполнять распоряжения своего руководителя. При ГПД исполнитель не должен подчиняться внутреннему уставу. Порядок своей работы он определяет самостоятельно.
• По ТД продукты интеллектуального труда сотрудника принадлежат работодателю. При ГПД до момента оплаты они являются собственностью исполнителя.
• Трудовой договор обычно заключается на неопределенный срок. В гражданско-правовом договоре нужно указывать конкретные сроки.
• При ТД сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск. Также он может выйти на больничный, во время которого выплачивается пособие. При ГПД исполнитель может отдыхать в любое время, если это не повлияет на итоги работы. Отпуск не оплачивается, как и уход на больничный.

Можно сказать, что ГПД предполагает работу на условиях фриланса. Обычно он составляется со «свободными художниками», работающими сразу с несколькими заказчиками.

Что лучше: трудовой договор или договор гражданско-правового характера?

Недавно с моим знакомым произошла неприятная история: в прошлом году он «оформился на работу», но в этом году ему не предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск, объяснив, что с ним заключен «договор возмездного оказания услуг». Государственная инспекция труда не смогла помочь, поскольку договор был заключен без нарушений законодательства.

Представьте себе, что на собеседовании вам предлагают заключить не трудовой договор, а «контракт», «внутренний» договор, «временный договор», договор «на время срока испытания» и т.п. (скорее всего, под этими формулировками подразумевается ГПХ). Стоит ли соглашаться?

• Когда я спрашиваю кадровых работников, что лучше — заключение трудового договора (ТД) или договора гражданско-правового характера (ГПХ), как правило, получаю уверенный ответ: «Конечно, заключение трудового договора!»
• Но все не так однозначно и для организации, и для соискателей.
• Давайте разберемся, в чем же состоит разница между этими видами договоров, а затем каждый решит, что ему выгоднее.
• 1. Регулируются разными законодательствами:
• ТД — трудовым;
• ГПХ — гражданским.
• 2. Названия:
• ТД всегда «трудовой договор»;
• ГПХ может называться договором подряда, договором на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ, договором возмездного оказания различного вида услуг, договором поручения и пр.
• 3. Стороны отношений:
• ТД — работодатель и работник (трудовые отношения построены на принципе подчинения одной стороны другой);
• ГПХ — заказчик и исполнитель (отношения построены на принципе равенства).
• 4. Предмет договора:
• ТД — обязанность работника лично выполнять определенную трудовую функцию;
• ГПХ — исполнитель может передавать исполнение своих обязательств (их части) третьим лицам.
• 5. Права и ответственность:
• ТД — работник подчиняется в процессе выполнения своей трудовой функции установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка, в обязанности работодателя входит предоставление работнику работы по обусловленной трудовой функции, организация труда работника, создание ему нормальных условий труда, обеспечение охраны труда, выплата вознаграждения в установленные сроки и по заранее установленным нормам;
• ГПХ — исполнитель организует свою работу самостоятельно, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и сам обеспечивает охрану своего труда; заказчик получает какой-либо конкретный результата труда (в материально-вещественной или иной форме) и не обязан организовывать труд работника, создавать ему условия и обеспечивать охрану труда.
• 6. Оплата за труд:
• ТД — работодатель обязан обеспечить работникам равную оплату труда равной ценности; в основе системы оплаты труда в рамках трудовых отношений лежат объективные признаки — квалификация работника, сложность выполняемой работы, количество и качество затраченного труда без ограничения максимальным размером, обеспечение посредством заработной платы достойного существования работника и его семьи; размер зарплаты не может быть ниже минимального размера оплаты труда;
• ГПХ — исполнитель получает плату за достигнутый результат работы в размере и в сроки, которые определяются на основании соглашения сторон; оплата подобной работы строится на основании положений соответствующих глав Гражданского кодекса РФ, регулирующих отдельные виды договоров.
• 7. Ответственность за неисполнение своих обязательств:

ТД — стороны несут материальную, т.е. имущественную ответственность друг перед другом, в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами; работник несет еще и дисциплинарную ответственность перед работодателем;

ГПХ — исполнитель не связан дисциплинарными обязанностями и не может нести дисциплинарной ответственности; вопросы, касающиеся имущественной ответственности сторон (о размере, порядке возмещения ущерба и т.д.), как правило, регламентируются в договорном порядке.

8. Отношение к организации:

ТД — работник зачисляется в штат, подчиняется внутренним локальным нормативным актам и т.д.;

1. ГПХ — исполнитель в штат не зачисляется и не обязан подчиняться внутренним локальным нормативным актам (хотя могут быть предусмотрены обязательства), определенным правилам (например, по охране труда).
2. 9. Оформление отношений:
3. ТД — прием на работу оформляется заключением трудового договора и изданием приказа о приеме на работу, с которым работника должны ознакомить под роспись в трехдневный срок со дня фактического начала работы; по требованию работника выдается надлежаще заверенная копия этого приказа;
4. ГПХ — оформление соответствующего договора и акта приема выполненных работ.

Работодателю иногда выгодно заключать ГПХ, поскольку в этом случае он не обязан предоставлять исполнителю те права и гарантии, которые в соответствии с действующим законодательством предусмотрены для лиц, работающих по трудовому договору (работников), например, касающиеся предоставления отпусков, оплаты листков нетрудоспособности и т.п.

А выгодно ли это соискателям?

Конечно, при заключении ТД работник имеет много прав, но у него также появляются обязанности (ст. 21 ТК РФ).

Гражданско-правовой договор

Договор ГПХ имеет некоторые особенности, которые работодателю следует учесть при заключении соглашения и найме нового сотрудника. К ним относят следующее:

• трудовые отношения, заключаемые между работодателем и новым работником, предполагают выполнение последним работ по конкретной специальности, определенной квалификации, либо должности;
• работы выполняются работником в течение всего срока действия трудового договора;
• основное отличие гражданско-правового договора от трудового заключается в том, что в первом случае важным является не процесс работы, а результат, который должен быть выполнен в определенный срок.

Похожие записи:

• Заполнение платежного поручения по налогам в 2022 году
• Все изменения по УСН с 2023 года
• Как получить звание ветеран труда в 2024 году в Кемеровской области