ИП УСН доходы, продажа товара на Озон в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП УСН доходы, продажа товара на Озон в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При работе с маркетплейсами нужно правильно выбрать систему учета. Подходит не любая. Связано это с тем, что при торговле в интернет-пространстве появляются дополнительные операции и документы. Например, требуется оформлять транспортировку продукции со склада продавца до места хранения маркетплейса, отгружать отчетность посредника в бухгалтерии, учитывать средства, которые получены от комиссионера, удерживая комиссию.

Озон
Даже если вы перепродаёте товары, на которых уже есть штрихкоды производителя, лучше сгенерировать новые коды в личном кабинете.

Если у нескольких товаров на маркетплейсе будет один и тот же штрихкод, может возникнуть путаница на складе: покупателю отгрузили товар другого продавца (а не ваш), товар оказался с браком. И в итоге возврат и негативные отзывы получаете вы.

Генерируются штрихкоды в личном кабинете, после этого выгружаются в виде файла и распечатываются.

Вайлдберриз
В личном кабинете формируются числовые коды. Далее их нужно превратить в штрихкоды с помощью сторонних сервисов (бесплатные легко найти в поиске). А после — распечатать и наклеить на каждый товар.

Товароучетная программа для учета продаж через маркетплейсы

Один из оптимальных вариантов ― интернет-бухгалтерия «Мое дело», позволяющая вести учет товаров, регистрировать документы при отгрузке продукции, контролировать оплату и т. д. Функционал сервиса достаточно широк. Одно из преимуществ ― открытое API. Программа позволяет осуществлять автоматический обмен данными с маркетплейсом. Интернет-бухгалтерию «Мое дело» уж поддерживают такие онлайн-платформы как Ozon, Wildberries, Lamoda и Яндекс.Маркет.

Кроме того, маркетплейсы предоставляют продавцам доступ в личный кабинет, через который также можно вести учет, изучать статистику, отчетность.

Нюансы по подарочным сертификатам от маркетплейсов

Компания может закупать в организациях-маркетплейсах подарочные сертификаты (например сертификаты Озон) и передавать их в подарок сотрудникам — на Новый год или 23 Февраля, 8 Марта. Либо дарить своим клиентам, контрагентам. На оплату сертификатов маркетплейс может выставлять организации счет-фактуру на аванс. Раз НДС выделен, покупатель формально вправе принять НДС к вычету. Однако это почти бессмысленно.

Сам покупатель отоваривать такой сертификат не будет. А для вычета обязательное условие — принятие товара на учет. Если товары не приобретаются, принятый к вычету НДС придется восстановить. Такой кейс Минфин рассмотрел в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59483.

В ситуации, когда непонятно — компания сама будет использовать сертификат или подарит его / передаст в рекламных целях — НДС с предоплаты можно принять к вычету. Как только сертификат передали третьим лицам, НДС нужно сразу же восстановить.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Как выбрать вид налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.

Читать статью Что делать после регистрации ИП

Действия после регистрации ИП: выбор системы налогообложения, регистрация в фондах, заказ печати, письмо из органа статистики, открытие расчётного счёта.

Преимущества работы с ОЗОН

Налаживание сотрудничества с ОЗОНОМ выгодно следующим:

• продажа изделий не связана с необходимостью перечисления абонентской платы. Комиссия установлена только за выполненные заказы, по которым покупатели перечислили деньги;
• сервис формирует подробные отчеты по всем действиям, которые выполняются в отношении изделий поставщика;
• продавец на маркетплейсе имеет личную страницу, на которую он может добавлять продукты и просматривать необходимую информацию;
• каждый поставщик за отдельную плату при желании пользуется рекламными блоками для размещения информации о своем продукте;
• ОЗОН предлагает к пользованию поставщиков удобный личный кабинет, который прост в управлении и применении.

Схемы продажи на Озоне

Работа на маркетплейсе строится по одной из трех схем продаж.

1. FBO (Fulfilment by Ozon). Это схема фулфилмента, когда продавец размещает свои товары на складах “Озона”. При таком варианте весь цикл продаж, начиная с размещения товара и заканчивая доставкой в руки покупателя берет на себя маркетплейс. За селлером остается лишь поддержание нужного количества товаров на складе. Вариант FBO будет наиболее удобен тем продавцам, которые уже освоились на “Озоне”, владеют аналитикой, знают, какие именно товары покупаются лучше, а какие хуже и в каком количестве. То есть переложить работу на маркетплейс целесообразно, когда поток продаж большой, а собственных средств и сил на все не хватает. Имейте в виду, что к этой схеме каждый продавец подключен после регистрации по умолчанию.
2. FBS (Fulfilment by Seller). Схема фулфилмента, при которой продавцы реализуют товары со своего склада, но пользуются услугами доставки маркетплейса Ozon Rocket. То есть продавец сам решает вопрос со складированием товара, с получением заказов, сбором посылки, а за “Озоном” остается только доставка. Схема FBS отлично подойдет для начинающих продавцов, так как можно сэкономить на складе. Однако помните о том, что некоторые товары (приведены выше), например, мебель и живые растения, нельзя доставлять с доставкой Ozon.
3. realFBS — схема полного цикла, при которой продавец берет на себя и склад, и доставку. Проще говоря, маркетплейс используется для презентации товара, как торговая витрина. Для организации доставки используются либо собственные службы, либо сторонние перевозчики, интегрированные или неинтегрированные с “Озоном”. Схема realFBS подойдет тем продавцам, которые имеют отлаженную систему логистики, тем, кто стремится доставлять товары самостоятельно и сам хочет выбирать географию продаж.

Как и по каким документам платить налоги на Ozon?

Ozon предоставляет селлерам отчеты о реализации. Это документ, который необходим для сверки суммы, которая приходит на счет, с той суммой, которая указана в самом отчёте. Отчёт помогает отслеживать корректность начислений.

Какие блоки есть в отчёте реализации?

• Блок «Справочно»
• Блок «Реализовано»
• Блок «Возвращено клиентом»

В блоке «Справочно» находится информация о товарах, которые были доставлены покупателям за определенный период. Среди важных данных — цена продавца с учётом скидки и комиссия за продажу по категории.

Блок «Реализовано» тоже содержит информацию о доставленных товарах покупателям. Среди важных данных:

• Цена реализации
• Количество товара
• Сумма реализованного товара
• Доплата за счёт Ozon
• Комиссия с учётом скидок
• Итоговая сумма к начислению

Система налогообложения. Вопросы и ответы

Регистрацией ИП занимаются территориальные органы Федеральной налоговой службы — регистрирующие инспекции ФНС. Рассмотрим этот процесс пошагово.

ИП, который реализует товары через маркетплейс, может выбрать для себя ОСНО или УСН в качестве системы налогообложения.

• На ОСНО предприниматель платит налог с прибыли (НДФЛ 13%) и НДС.

• На УСН ИП может выбрать вариант уплаты налога с доходов в размере 6% или с доходов за вычетом расходов 15%.

Важно! За свои услуги Озон, площадка для размещения и продажи товаров, берет вознаграждение в виде процента от продаж. Если предприниматель применяет УСН 6%, эти проценты не вычитаются из суммы налоговой базы при уплате налога на доход. К примеру, если ИП заработает на Озон 300 тыс. руб., он заплатит налог со всей этой суммы вне зависимости от того, сколько из этих денег он отдаст Ozon в качестве вознаграждения.

Подпись на заявлении и копия паспорта предпринимателя должны быть заверены нотариально во всех случаях, кроме подачи документов в электронном формате или путем личного посещения ФНС.

Услугу регистрации ИП можно получить разными способами:

• обратиться лично в соответствующую инспекцию ФНС;

• отправить корреспонденцию Почтой России или курьером;

• обратиться к нотариусу или в МФЦ;

• по электронным каналам связи через сайт ФНС или Госуслуги.

Важно! Чтобы воспользоваться электронным способом подачи документов заявителю нужна квалифицированная цифровая подпись.

Как продавать на Ozon

Если поставщик применяет ОСН, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль и НДС.

Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст. 1008 ГК).

Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 264, письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71792).

В части выручки от реализации товара датой признания доходов у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК).

Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету.

Для того чтобы разобраться, в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам. Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:

• на дату отгрузки товаров;
• на дату получения предоплаты за товар.

Первая дата определяется по дате фактической передачи товара покупателю и передачи отгрузочных документов (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 03-07-08/19635).

Вторая дата возникает, если покупатель перечисляет предоплату за товар.

У поставщика возникает обязанность начислить НДС с полученного аванса.

Как подтвердить применяемую систему налогообложения?

Камнем преткновения обычно становится НДС — компаниям, работающим на общей системе, бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО, в ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог.

Может случиться и обратная ситуация — у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения. Образец для ОСНО не так просто найти — для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме 26.2-7. Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе — формы такого документа не существует. Но надо заметить, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.

Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.

Так что письмо придется составить самостоятельно.

Упрощённая система налогообложения в 2021 году

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

• расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
• вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
• вы полностью расплатились с поставщиком;
• вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
• у вас есть документы, которые подтверждают расход;
• вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

• дата оплаты поставщику;
• дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

Налаживание сотрудничества с ОЗОНОМ выгодно следующим:

• продажа изделий не связана с необходимостью перечисления абонентской платы. Комиссия установлена только за выполненные заказы, по которым покупатели перечислили деньги;
• сервис формирует подробные отчеты по всем действиям, которые выполняются в отношении изделий поставщика;
• продавец на маркетплейсе имеет личную страницу, на которую он может добавлять продукты и просматривать необходимую информацию;
• каждый поставщик за отдельную плату при желании пользуется рекламными блоками для размещения информации о своем продукте;
• ОЗОН предлагает к пользованию поставщиков удобный личный кабинет, который прост в управлении и применении.

Сотрудничая с ОЗОНом, предприниматели могут продавать товары широкого потребления.

1. Электротовары и бытовую технику.
2. Спортивные товары.
3. Изделия для детей.
4. Парфюмерию и косметику для детей.
5. Продовольственные товары, БАД.
6. Одежду.
7. Обувь.
8. Прочие изделия.

Запрещено реализовывать на площадке:

• алкоголь, спирт;
• табак и табачные изделия;
• лекарства, медикаменты;
• пестициды;
• продукты питания с особыми условиями хранения (молочные продукты, колбасные изделия и па.);
• оружие.

Зачем продавать товары на Ozon?

Самый веский довод в пользу торговли на Ozon — это огромная покупательская аудитория, в разы превышающая аудиторию сайта интернет-магазина. Что еще привлекает продавцов, кроме большого количества покупателей?

• Здесь можно продавать любые товары, которые не запрещены к онлайн-продаже в России. Некоторые товары можно продавать только при наличии лицензии или сертификатов (например, товары для детей).

• Лидер электронной коммерции всегда будет в первых строках поисковой выдачи по любому товарному запросу, и, если ваш товар уникален, вам не нужно заботиться о SEO: вы сразу будете в топе. Вы экономите на рекламе и продвижении (ну, не совсем экономите, но значительно).

• Вам не придется арендовать и искать склады: готовые товары можно сразу отправлять на склады Ozon, причем забирать их у вас тоже будут курьерские службы Ozon. Это удобно и не отвлекает от основных бизнес-задач.

• Вам не нужно заботиться о службе доставки: товары покупателям доставляет собственная служба доставки Ozon.

• Продавать товары можно сразу же после регистрации и загрузки товаров.

Загрузка товаров в маркетплейс

Загружать товары можно несколькими способами:

• В личном кабинете, создавая по одной карточки товаров. Это удобно, когда у вас не очень много товарных позиций.

• XLS-файлом — для большого количества наименований.

• Через специальную систему синхронизации Synchrozon, разработанной для 1С.

• Через API — также хороший способ для большого количества товаров.

• В ваших шаблонах для других площадок. Например, если вы уже торгуете на другом маркетплейсе, вы можете загрузить сюда свои шаблоны с этой площадки.

Общая система налогообложения ОСН (ОСНО).

На ОСН необходимо платить три налога:

1. НДС −20%, 10%, 0% ;
2. Налог на прибыль 20% ;
3. и налог на имущество.

ОСН применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление о переходе на другой режим налогообложения. ОСН подходит, если:

• • собираетесь работать с юр. лицами, для которых важно применять вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;

• • будут обороты более 150 млн в год и больше 100 работников;

• • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.

Вайлдберриз, OZON и другие маркетплейсы являются плательщиками НДС, но работают на агентских договорах (договорах комиссии) и платят НДС от своего вознаграждения, а не от стоимости проданных товаров. Поэтому им все равно ОСН у вас или УСН.

Пример 1. ООО «Астра» применяет ОСНО. Компания приобрела товар стоимостью 50 000 руб. с НДС и реализовала его через маркетплейс за 110 000 руб. с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, то есть 11 000 руб. Рассчитаем общую налоговую нагрузку на ООО «Астра».

Определим итоговую сумму НДС для уплаты в бюджет:

• Начисленный НДС с реализации составит:

НДСн = 110 000 руб. / 120 % х 20 % = 18 333 руб.

НДС к возмещению со стоимости приобретенного товара:

НДСз = 50 000 руб. / 120 % х 20 % = 8 333 руб.

НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:

НДСк = 11 000 / 120 % х 20 % = 1 833 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет: НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 18 333 руб. — 8 333 руб. — 1 833 руб. = 8 167 руб.

• Рассчитаем налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет:

Что можно продавать на Ozon

Площадка устанавливает, какие категории товаров и услуг можно продавать, а какие – нет. Например, то, что нельзя продавать по законам РФ: алкоголь, спирт, табак. Всё, что трудно или невозможно хранить на складе и доставлять: продукты питания с максимальной температурой хранения ниже 17℃, опасные пиротехнические изделия, животных. Из неочевидного – ветеринарные препараты, цифровые книги. Действуют и другие ограничения на ряд категорий. Некоторые можно продавать при определенных условиях:

• Если вы доставляете товар покупателю своими силами (например, живые цветы, новогодние елки);
• Если вы используете для хранения собственные складские помещения (например, баллоны с газом, душевые кабины, стройматериалы);
• Если вы предъявите сертификаты качества, и они пройдут проверку (например, витамины, спортивное питание, продукты питания для детей до 3 лет).

Похожие записи:

• Виза в Грецию для россиян в 2023 году
• Как включается в пенсионный стаж отпуск по уходу за детьми
• Профессиональная юридическая помощь призывникам в получении военного билета