Ходатайство в налоговую о снижении штрафа за несвоевременную сдачу отчетности
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ходатайство в налоговую о снижении штрафа за несвоевременную сдачу отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По итогам налоговой проверки налогоплательщик получает на руки акт, в котором перечислены выявленные нарушения и сформулированы соответствующие выводы. Юрлица и ИП не всегда согласны с данной информацией. В случае наличия возражений плательщик налогов вправе заявить о них в налоговый орган. Делать это нужно обязательно в письменном виде и в срок не позднее одного месяца с момента получения акта. Такие правила закреплены в п.6 ст. 100 НК РФ.
Судебная практика по снижению штрафов
Как свидетельствует практика, компаниям удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.
Судьи учитывают, что правонарушение имело место первый раз, какой-либо недоимки и пени не начислено, страхователь не имел умысла на совершение нарушения законодательства (Решение АС г. Москвы от 14.11.2016 г. №А40-197613/2016).
В другом споре штраф был снижен со 131 000 рублей до 1 000 рублей, т.е. в 131 раз (Решение АС Республики Марий Эл от 01.12.2016 г. №А38-9108/2016). Арбитражный суд учел в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: признание совершения правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для работников и бюджета, социально-значимый характер деятельности предприятия.
При аналогичных обстоятельствах суд снизил размер штрафа в 73 раза (Решение АС Нижегородской области от 10.01.2017 г. №А43-30751/2016) и в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2016 г. №А60-33366/2016).
Социальная направленность деятельности налогоплательщика (строительство социальных объектов) позволила компании снизить штраф в 4 раза (Решение АС Чувашской Республики от 23.04.2018 г. №А79-9434/2017).
Отсутствие умысла на уклонение от уплаты взносов, самостоятельное, хотя и с нарушением срока представление налоговых расчетов, формальный характер состава правонарушения, незначительность периода просрочки исполнения обязательства по представлению отчетности также могут снизить штраф за просрочку сдачи отчета до его минимального значения – 1 000 рублей (Постановления АС Центрального округа от 25.10.2016 г. №А84-985/2016, Восточно-Сибирского округа от 19.10.2016 г. №А78-1326/2016, решение АС Красноярского края от 18.07.2016 г. №А33-9554/2016).
Каковы виды смягчающих обстоятельств
Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя ходатайство, обязательно укажите смягчающие обстоятельства.
Все обстоятельства, которые уменьшают установленное наказание, разделены на 4 группы:
- общие;
- для ИП;
- для юридических лиц;
- для физических лиц.
Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.
|
Общие |
|
|---|---|
|
|
|
Для ИП и физлиц |
Для юрлиц |
|
|
Когда и куда подавать заявление
Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.
Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.
При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ, если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.
Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.
Срок подачи ходатайства
При несвоевременной уплате налогов и сборов налооплательщик может столкнуться с назначением штрафа. Однако, согласно налоговому кодексу, налогоплательщики имеют право подать ходатайство в налоговую органы с просьбой о снижении наложенного штрафа.
Срок подачи ходатайства
Согласно статье 124.2 налогового кодекса РФ, ходатайство о снижении штрафа следует подавать в налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня, когда заявитель узнал о назначении штрафа. Данный срок применяется как для физических, так и для юридических лиц.
При этом необходимо учитывать, что день, когда заявитель узнал о назначении штрафа, не включается в срок. Также стоит иметь в виду, что ходатайство подается в районную (городскую) налоговую инспекцию по месту нахождения налогоплательщика.
Правила подачи ходатайства
При подаче ходатайства о снижении штрафа в налоговую нужно учесть следующие правила:
- Заявление следует оформить в письменной форме и подписать;
- Заявление должно содержать точное указание даты назначения штрафа и его суммы;
- В ходатайстве нужно объяснить причины несвоевременной уплаты налогов и сборов, а также предоставить доказательства, подтверждающие существование таких причин;
- Если у заявителя имеются документы или свидетельства, подтверждающие его финансовое положение (например, справка о доходах), их также следует приложить к ходатайству;
- Ходатайство следует направить в налоговую орган по почте с уведомлением о вручении или подать его лично с получением расписки.
В случае неправильного оформления ходатайства или нарушения срока его подачи, налоговый орган может отказать в удовлетворении просьбы о снижении штрафа. Поэтому рекомендуется внимательно изучить требования налогового законодательства и придерживаться их при подготовке ходатайства.
Виды смягчающих обстоятельств
Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.
Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:
- общие;
- для ИП;
- для юридических лиц;
- для физических лиц.
Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.
- Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
- Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
- Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
- У субъекта имеются кредитные обязательства.
- При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
- Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
- Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
- Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
Для ИП и физлиц
- Сложное материальное положение.
- Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
- Наличие иждивенцев.
- Государственные награды.
- Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
- Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
- Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.
Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.
С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.
Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.
Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:
- ФИО руководителя налоговой инспекции.
- Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
- Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
- Подробное описание результатов проведенной проверки.
- Указание смягчающих факторов.
- Просьба о смягчении наказания.
- Перечень приложенных подтверждающих документов.
- Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
- Печать учреждения, если таковая имеется.
Насколько снизят штраф
Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание уменьшают не менее чем в два раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим Пленум ВАС РФ в п. 16 постановления от 30.07.2013 № 57 указал: в п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России №03-02-08/47 от 16.05.2012 и №03-02-08/7 от 30.01.2012).
Однако ни ИФНС, ни суд не вправе снизить размер санкций до нуля, так как это уже освобождение от ответственности за совершенное правонарушение.
При наличии смягчающих фактов снижают только сумму примененных штрафных санкций, а налоги и пени по этим основаниям уменьшить не удастся.
Используйте бесплатно руководство от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно составить обращение в налоговую и добиться уменьшения штрафа.
Как попытаться снизить штраф налоговой
Читатель Алексей В. спрашивает:
Реально ли уменьшить сумму штрафа, который выписала налоговая? Мой партнер говорит, что это бесполезно, но есть же скидки на штрафы за нарушения правил дорожного движения — может, что-то такое есть и у налоговой?
Алексей, любой штраф, который выписала налоговая, можно попытаться оспорить, но нет гарантий, что это получится. Здесь есть два пути:
- если штраф выписан неправомерно, налоговая ошиблась, можно подать в налоговую письменное возражение на акт проверки, а если не успели, то апелляционную жалобу на решение налоговой. Об этом мы написали отдельную статью;
- если штраф за дело, но есть смягчающие обстоятельства, можно написать ходатайство с просьбой уменьшить штраф. Здесь всё на усмотрение налоговой, но, по опыту, попытаться стоит. Если от действий предпринимателя никто не пострадал, в том числе бюджет, и ничего страшного не произошло, налоговая может уменьшить штраф. Об этом расскажем дальше в статье.
То, как поступит налоговая, во многом зависит от региона. Например, в Свердловской области штрафы за небольшие провинности, если подать ходатайство, часто уменьшают. В других регионах может быть иначе, но попытаться в любом случае стоит.
Ошибки и нарушения при налоговой декларации
Налоговая декларация является важным инструментом подотчетности перед налоговыми органами и позволяет предоставить информацию о доходах и расходах физических или юридических лиц. Однако, при заполнении налоговой декларации могут возникнуть ошибки и нарушения, которые могут привести к нежелательным последствиям.
Одной из наиболее распространенных ошибок при заполнении налоговой декларации является неправильное указание сумм доходов и расходов. Это может произойти из-за небрежности или неправильного понимания требований закона. Неправильное указание сумм может привести к недостаточному уплате налогов или, наоборот, переплате, что может осложнить процесс взаимодействия с налоговыми органами.
Важно также правильно указать все необходимые сведения о заполнении налоговой декларации, такие как суммы налоговых вычетов, суммы прочих доходов, налоговые ставки и т.д. Неправильное заполнение этих сведений может привести к ошибочному расчету налоговой суммы и в дальнейшем привести к нарушению закона и финансовым штрафам.
Более серьезным нарушением при заполнении налоговой декларации является умышленное утаивание доходов или не указание определенных сведений о доходах и расходах. Это может быть предпринято с целью уклонения от уплаты налогов или с целью сокрытия части операций, проводимых физическим или юридическим лицом. Умышленное утаивание доходов рассматривается в налоговом законодательстве как серьезное нарушение и влечет за собой наказание в виде финансовых штрафов и возможного уголовного преследования.
Итак, при заполнении налоговой декларации необходимо быть внимательным и тщательно проверять все сведения и суммы доходов и расходов. Неправильное заполнение декларации может привести к нежелательным последствиям в виде финансовых штрафов и уголовной ответственности. Рекомендуется также обращаться к специалистам, чтобы получить профессиональную помощь при заполнении налоговых деклараций и избежать возможных ошибок и нарушений.
Как составить ходатайство о снижении штрафа?
Ходатайство о снижении штрафа в налоговую инспекцию следует составлять с особой тщательностью, учитывая требования и нюансы данной процедуры.
В начале ходатайства необходимо указать реквизиты налогоплательщика — полное наименование организации (или ФИО, если речь идет о физическом лице), ИНН, КПП, адрес местонахождения или регистрации.
Затем следует указать причину, по которой запрашивается снижение штрафа. При этом желательно подробно описать обстоятельства, которые привели к нарушению и появлению штрафа, а также указать, какие меры были предприняты для устранения нарушений.
В ходатайстве нужно подробно обосновать необходимость снижения штрафа, приводя аргументы, возможно, ссылаясь на законы, нормативные акты или высказывания специалистов в области налогового права.
Также рекомендуется приложить к ходатайству соответствующие документы, которые подтверждают указанные в ходатайстве факты и аргументы.
В конце ходатайства следует указать контактную информацию и подпись налогоплательщика или его представителя.
Как подготовить заявление в налоговую инспекцию для уменьшения штрафа
Если вы были оштрафованы за несвоевременное представление отчета в налоговую инспекцию, вы можете подать заявление об уменьшении или отмене штрафа. В этом заявлении вы должны указать все причины и обстоятельства, которые могли привести к задержке сдачи отчета, и объяснить, почему вы имеете право на уменьшение штрафа.
Существует несколько вариантов уменьшения или отмены штрафа. Один из них — предоставление информации о статусе смягчения наказания. Например, Вы можете подать заявление вскоре после истечения срока, но сообщить об этом в своем заявлении до того, как получите уведомление о штрафе. Вы также можете сослаться на семейные обстоятельства, болезнь или другие серьезные причины, которые привели к задержке подачи заявления.
Для подачи заявления о снижении штрафа следует использовать формулировки, подчеркивающие вашу ответственность и признание того, что вы сделали. Вы можете выразить сожаление и готовность исправить ошибки или сообщить о мерах, принятых вами для предотвращения подобных ситуаций в будущем.
Причины для снижения срока наказания могут быть разными, и важно четко и логично изложить их в заявлении. Например, можно сослаться на отсутствие предыдущих административных правонарушений или на важность нарушений, которые не дали отрицательного результата при налоговой проверке.
В заявлении о снижении штрафа также стоит указать срок, к которому вы представляете отчет, и степень влияния нарушений на размер штрафа. Приведение аргументов и доказательств того, что размер штрафа не соответствует масштабам нарушения и его последствиям, может повысить вероятность снижения штрафа.
Важно также подготовить заявления о снижении штрафа в соответствии с требованиями и формами, установленными в налоговой инспекции. Такие заявления могут быть поданы в письменном или электронном виде через специальные сервисы. Следует отметить, что в каждой налоговой инспекции могут быть свои особенности получения отчетов и проведения расследований, поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с требованиями и инструкциями.
Сроки уменьшения или отмены штрафов
Для налогов установлены сроки уменьшения или отмены штрафов.
Срок наказания может быть сокращен, если есть основания для уменьшения суммы наказания. Эти причины могут быть связаны с наличием смягчающих обстоятельств, ошибок в документации или других обстоятельств, рассматриваемых налоговой инспекцией.
Для снижения штрафа необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В заявлении должны быть подробно изложены обстоятельства, приведшие к несвоевременному представлению налоговой декларации или иному налоговому обязательству, а также причины и возможные варианты снижения штрафа.
Налоговый инспектор рассмотрит заявление и примет решение о возможности снижения размера штрафа или его полной отмены. Однако решение будет приниматься на основании представленных документов и обстоятельств дела, поэтому отчет должен быть максимально информативным и обоснованным.
Следует отметить, что возможность снижения или отмены штрафа может быть различной в каждом конкретном случае. На это влияют такие факторы, как характер нарушения, сумма задолженности, наличие предыдущих нарушений и другие обстоятельства.
Чтобы увеличить шансы на снижение или отмену штрафа, рекомендуется обратиться к специалисту, который хорошо знает налоговое законодательство и может оказать профессиональную помощь в подготовке заявления и его подаче в налоговую инспекцию.
Нештатные ситуации — возможность снизить штрафы
Несвоевременное представление налоговой декларации может стать основанием для снижения штрафа. Это может быть частью другой просьбы или комплексного ходатайства о снижении или снятии штрафа.
Смягчающие обстоятельства могут иметь множество формулировок. Это могут быть ошибки в учете, непредсказуемые обстоятельства или проблемы с документацией. Важно подготовить свое заявление таким образом, чтобы налоговый инспектор принял его во внимание и учел при рассмотрении вопроса о снижении штрафа.
Сроки подачи заявлений и документов для уменьшения штрафов за несвоевременное представление налоговых деклараций определены законом. Они могут меняться в зависимости от обстоятельств и того, насколько убедительным является заявление.
До момента отмены снижение штрафов может быть частичным и полным. Однако для этого необходимо представить достаточно убедительные аргументы и доказательства, смягчающие обстоятельства, имевшие место в ходе налоговой проверки.
Заявление о снижении штрафа должно быть составлено с учетом требований законодательства и процессуальных норм. Важно четко и кратко изложить суть ситуации, которая служит основанием для снижения наказания.
Возможны различные варианты налогового наказания, и выбор того или иного метода будет зависеть от обстоятельств и ситуации. Важно сделать все возможное для снижения суммы штрафа и обосновать просьбу, опираясь на факты и документы.
Уменьшение штрафа в налоговую: практическая сторона
Уплата налогов – важный обязательный этап для каждого предпринимателя. Однако, в реальности часто возникают ситуации, когда налогоплательщик допускает различные ошибки и нарушения в налоговой отчетности, что может привести к назначению штрафа со стороны налоговых органов.
Штрафы в налоговую могут быть значительными и иметь серьезные финансовые последствия для бизнеса. Однако, в некоторых случаях возможно подать ходатайство на уменьшение суммы штрафа. Следует помнить, что уменьшение штрафов является исключительным правом налогового органа или суда, принимающего решение по делу.
Для получения уменьшения штрафа в налоговую следует предоставить конкретные и обоснованные доказательства, почему налоговые нарушения были допущены, а также показать, что предприниматель принял все меры по устранению нарушений и намерен исправить ошибки.
Более того, важно действовать быстро – законом установлены сроки для подачи ходатайства об уменьшении штрафа, и пропуск этих сроков может привести к отказу в его уменьшении.
Ниже приведены основные шаги, которые необходимо предпринять при подаче ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую:
- Тщательно изучите материалы дела и обоснуйте факты, свидетельствующие в пользу уменьшения штрафа.
- Соберите и предоставьте необходимые документы, подтверждающие допущенные ошибки и принятые меры по исправлению нарушений.
- Подготовьте обоснование, по которому налоговый орган должен уменьшить штраф. Обоснование должно быть четким и содержать аргументы, доказывающие, что нарушения были допущены по не зависящим от налогоплательщика обстоятельствам.
- Ознакомьтесь с законодательством и налоговой практикой в отношении уменьшения штрафов и укажите ссылки на прецеденты, которые могут подтвердить вашу позицию в данном вопросе.
- Подготовьте протоколы совещаний, переписку и другие документы, подтверждающие принятые меры и действия по исправлению ошибок.
После подачи ходатайства, налоговый орган рассмотрит его и примет решение по уменьшению штрафа. В случае отказа можно обжаловать решение в судебном порядке.
В заключение, стоит отметить, что ходатайство об уменьшении штрафа требует тщательной подготовки и предоставления всеобъемлющих и доказательных материалов. Опытные юристы и бухгалтеры могут оказать существенную помощь в составлении ходатайства и достижении положительного результата.