На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определение среднедневного дохода для пособия по болезни имеет ряд особенностей. Во-первых, он определяется исходя из выплат за два календарных года, которые предшествовали году, в котором работник принес больничный лист. Во-вторых, число дней в расчетном периоде всегда принимается равным 730 (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255).
Что конкретно должно учитываться при расчете среднего заработка
Как рассчитывается средний заработок, прописано в Положении об исчислении среднего заработка. Среднедневной доход считают исходя из сумм оплаты труда за предыдущие 12 месяцев. В его расчет включают все дни и выплаты за время, когда работник находился на рабочем месте, и не включают за время отсутствия на работе:
- болезнь;
- отпуск;
- командировка;
- иное отсутствие, оплачиваемое или нет.
Не следует включать в расчет разовые выплаты, не связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей: поощрение к празднику, материальная помощь.
Если в периоде расчета выплачивались премии, то их необходимо учитывать следующим образом:
| Вид премии | Порядок включения в расчет |
|---|---|
| За период меньше расчетного (месячная, квартальная) | Полностью по одной за каждый показатель премирования (например, объем выручки, количество продаж) |
| За период больше расчетного (например, за выполнение длительного заказа покупателя) | В размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
| По итогам года | Включается полностью, независимо от даты фактического начисления и выплаты |
Расчет увольнительной выплаты совместителю
Согласно нормам действующего трудового законодательства, совместители обладают всем комплексом прав и могут рассчитывать на те же самые гарантии, что установлены для трудящихся на основном месте работы. По теме данной статьи к таким правам в отношении совместителей относятся:
- ежегодный оплачиваемый отпуск (не менее 28 дней);
- отплата отпускного периода, исходя из заработанного на совмещаемой работе;
- выплата увольнительной компенсации, состоящей из тех же самых частей, что и выплаты основному сотруднику при увольнении, и рассчитываемой по общим правилам, установленным для вычисления данных показателей.
Расчет для листка нетрудоспособности
Определение среднедневного дохода для пособия по болезни имеет ряд особенностей. Во-первых, он определяется исходя из выплат за два календарных года, которые предшествовали году, в котором работник принес больничный лист. Во-вторых, число дней в расчетном периоде всегда принимается равным 730 (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255).
В доход, исходя из которого будет рассчитываться пособие, включаются все выплаты, с которых были начислены страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.
База для расчетного периода определяется не только по доходам, которые были выплачены сотруднику по настоящему месту работы, но также и по доходам от предыдущих работодателей. Свою заработную плату по прежнему месту работы сотрудник должен подтвердить справкой по форме, утвержденной Министерством труда.
Для пособия ежегодно устанавливается предельная величина дохода, включаемого в подсчет. Она равна предельной сумме, с которой уплачиваются взносы:
| Год | Предельная величина, руб. |
|---|---|
| 2017 | 718 000 |
| 2018 | 755 000 |
Определение времени, за которое рассчитывают средний заработок
Проводя расчет средней заработной платы при сокращении, увольнении в связи с ликвидацией или по иным причинам важно правильно определить временной отрезок, за который проводить расчет.
| ЦЕЛЬ РАСЧЕТА СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА | ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЕРИОДА РАСЧЕТА |
|---|---|
| Выходное пособие при увольнении | Количество рабочих дней по графику работника в 1-ом месяце или 2-х неделях после увольнения (в зависимости от основания увольнения) |
| Сохранение среднего заработка за 2-й, 3-й месяц | Количество рабочих дней по графику работника во 2-м и 3-м месяце после увольнения |
| Оплата компенсации за отпуск | Остаток неиспользованных дней отпуска |
| Расчет среднего заработка для справки для центра занятости | Количество дней по графику работника в 3 месяцах до месяца увольнения делим на 3 |
Предоставление отпуска в рабочих днях
В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:
- работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
- работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)
Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.
Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.
Произведём расчёт отпускных.
- Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
- Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:
33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.
- Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:
1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.
Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия
Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:
- несоответствие должности по здоровью;
- выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
- призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
- отказ о перемещения на работу в другую местность.
В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.
Если сотрудник вынужден уйти в связи с:
- ликвидацией или реорганизацией компании;
- сокращением численности или штата,
то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.
КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).
Определение заработка, включаемого в расчет
Калькулятор — это здорово, но всей работы он за вас не сделает. Какие цифры в него писать? Доход, включаемый в расчет, определяется аналогично для обоих видов выплат. В расчет включаются все виды выплат, связанные с выполнением трудовых обязанностей и начисленные за отработанное время. Не следует включать начисления за дни невыходов: отпуска и болезни. А также выплаты, не связанные с трудом: материальная помощь, премии к праздничным датам.
Особым образом учитываются премии:
- месячные — в полном размере в периоде начисления;
- за период меньше расчетного — полностью по одной за каждый показатель;
- за период больше расчетного — в размере месячной части за каждый месяц;
- годовая — включается полностью, если относится к расчетному периоду, независимо от даты фактической выплаты.
Также следует скорректировать базу, если в течение периода происходило повышение окладов в подразделении, в котором работал увольняющийся, или по всему предприятию.
Расчёт дней неиспользованного отпуска
На данном этапе нужно принять во внимание следующие данные:
- день расторжения трудового договора с работником;
- продолжительность отработки в текущем году;
- число дней отпуска, накопленные работником на дату увольнения.
Законодательно установлено, что проработавший не менее 11 месяцев работник имеет право на получение полную компенсации, соответствующей 28 календарным дням отпуска.
При стаже работы менее 11 месяцев, компенсация рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Например при длительности работы в 6 месяцев, сотрудник получит компенсацию за 14 дней отпуска (6/12 х 28).
Формула расчёта количества дней неиспользованного отпуска:
ДНО = (ДО / 12) × ПОМ,
- ДО – длительность ежегодного отпуска;
- 12 — количество месяцев в году
- ПОМ – количество полностью отработанных месяцев в году.
Порядок расчёта среднедневного дохода работника
Для сотрудника отработавшего расчётный период (год) полностью, нужно рассчитать среднюю величину заработка за день. Используем формулу:
СДР = ФОТ / (12 х СКД)
- ФОТ — фонд оплаты труда, начисленный в расчётном периоде;
- 12 – количество месяцев в году;
- СКД – среднее количество дней в месяце
Изменение порядка расчета заработка для выплаты пособия по безработице
Законодатель изменил принцип расчета заработка для выплаты пособия по безработице.
Если раньше заработок во всех случаях рассчитывал последний работодатель, то при постановке на учет в качестве безработного с 25.09.2021 этот заработок считает служба занятости на основе выплат, с которых исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). В качестве расчетного периода берутся 3 месяца перед кварталом, предшествующим месяцу обращения физлица в службу занятости за пособием, а для недавно уволенных с военной службы — 3 месяца перед кварталом, предшествующим месяцу призыва (пп. «а» п. 2 Правил № 1552).
За работодателем обязанность по исчислению заработка сохраняется в следующих случаях (п. 3 Правил № 1552):
-
весь расчетный период гражданин находился в отпуске по беременности и родам и (или) отпуске по уходу за ребенком;
-
в расчетный период гражданин получал выплаты, которые не облагались страховыми взносами по подпункту 14 пункта 1, подпункту 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ (выплаты следователям, прокурорам, судьям, военнослужащим и пр.);
-
в расчетном периоде сотрудник был занят не у последнего работодателя;
-
по последнему месту работы у физлица отсутствовал доход в течение расчетного периода, а также предшествующего периода, равного расчетному.
Какие выплаты входят в расчет
Перечень включаемых в расчет среднего заработка выплат дан в п. 2 Порядка. Это и зарплата, и премии, и вознаграждения, и доплаты, и выплаты, связанные с условиями труда и так далее. Перечень остается открытым, так как закон разрешает включать и другие виды денежных переводов в соответствии с действующими в компании системами оплаты труда.
Как мы говорили выше, следует исключить только выплаты, перечисленные в п. 4 Порядка: командировочные и отпускные, пособия по болезни, беременности, уходу за ребенком и пр. Также исключаются все выплаты и компенсации, не связанные с оплатой труда, например оплата питания.
Для учета премий есть дополнительные правила, которые зависят от их вида:
- Ежемесячные премии — учитываем по одной премии за каждый показатель. Например, если за выполнение полана продаж в течение месяца начислено две премии, то в расчет берем наибольшую из двух.
- Квартальные или полугодовые премии — одна премия за каждый показатель в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
- Годовые — 1/12 за каждый месяц, попавший в расчетный период.
Если в расчетном периоде или после него было повышение зарплаты, то предыдущие выплаты в расчетном периоде надо проиндексировать.
Как рассчитать работника с учетом компенсации за отпуск в 2022 году
В соответствии со ст. 115 ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный основной отпуск длительностью 28 календарных дней. Для того, чтобы претендовать на полный отпуск, необходимо отработать на предприятии 12 мес. Путем нехитрых расчетов, можно понять, что за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 отпускных дня.
Для того, чтобы правильно рассчитать сумму компенсации, бухгалтеру необходимо умножить количество дней отпуска, которые начисляются работнику за отработанный месяц, на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя. Следует учесть, что в данной формуле не учитывается ранее использованный отпуск.
Расчет компенсации при увольненииза неиспользованный отпуск производится по следующей формуле:
Компенсация =» 28 дн. / «12 мес. * кол-во полных отраб. мес. – кол-во использ. дней отпуска
Полученное в итоге количеств дней отруска, которое подлежит денежной компенсации, умножается на среднюю заработную плату работника за последние 6 месяцев (среднедневной заработок). Просчитать предварительную компенсация за неиспользованный отпуск можно в режиме онлайн на специальном калькуляторе.
Многим категориям граждан положен дополнительный отпуск (предоставляется только после полного использования основного). Поэтому бухгалтер при оформлении расчета должен это учитывать.
Не всем категориям работников предоставляется отпуск из расчета календарных дней. В соответствии со ст. 295 ТК РФ, работникам, которые заняты на сезонных работах, предоставляется отпуск из расчета два отпускных дня за каждый месяц работы. В отношении данной категории сотрудников компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по стандартной схеме. Однако количество неиспользованных дней считается по формуле:
кол-во неиспользованных дней =» кол-во отработанных мес.*2 — кол-во использованных дней отпуска
Важно: компенсация за неиспользованные дни отпуска должна быть переведена (или выдана на руки) сотруднику в последний рабочий день.
Следует учесть, что не все неиспользованные виды отпуска подлежат материальной компенсации при увольнении. Дни учебного и творческого отпусков не учитываются при расчете суммы выплат во время прекращения трудовых отношений.
Нередки случаи, когда увольняемый сотрудник авансом (наперед) берет отпускные дни. То есть по сути, он не наработал на отдых. В данной ситуации, бухгалтеру придется удерживать часть заработной платы работника в счет компенсации за досрочно используемый отпуск.
Порядок исчисления среднего заработка
Средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за два календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплат (месяцу увольнения), для оплаты времени выполнения государственных или общественных обязанностей, переезда на работу в другую местность, вынужденного прогула в случаях восстановления работника на прежней работе, определения размера выходного пособия и других случаев, предусмотренных законодательством (п. 18 Инструкции № 47).
Пример 1.
12 марта 2020 г. работник организации уволился в связи с отказом от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда.
Средний заработок для определения размеров выходного пособия работнику в данном случае следовало исчислять исходя из заработной платы, начисленной ему за два календарных месяца работы, предшествующих месяцу увольнения (январь и февраль 2020 г.).
Определение среднедневного (среднечасового) заработка
Для расчета среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей, нахождения в служебной командировке, для определения размера выходного пособия и в других случаях, предусмотренных законодательством, определяется среднедневной (среднечасовой) заработок.
Размер среднедневного (среднечасового) заработка рассчитывается путем деления начисленной заработной платы за принятый для исчисления период на фактически проработанные в этом периоде дни (часы) (ч. 2 п. 19 Инструкции № 47).
Общая сумма среднего заработка определяется умножением рассчитанного среднедневного (среднечасового) заработка на количество рабочих дней (часов), подлежащих оплате (ч. 1 п. 19 Инструкции № 47).
Пример 5.
Согласно повестке из военкомата с 24 февраля по 13 марта 2020 г. военнообязанный работник был направлен на военные сборы. Он работает по графику 5-дневной рабочей недели.
В соответствии со ст. 339 ТК за военнообязанными, призванными на военные сборы, за все время сборов, включая следование к месту их проведения и обратно, если это связано с выездом с места жительства, сохраняется место работы, должность служащего (профессия рабочего) и выплачивается средний заработок за все рабочие дни по месту работы. Следовательно, за время нахождения работника на военных сборах, приходящееся на его рабочее время по графику работы организации, с которой у него заключен трудовой договор, ему сохраняется средний заработок с целью компенсации заработной платы, которую он получил бы за фактически выполненную за этот период работу.
Расчет общей суммы среднего заработка, причитающейся к выплате работнику за время его нахождения на военных сборах, следовало производить путем умножения среднедневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на все время сборов по графику работы организации (с 24 февраля по 13 марта 2020 г.). Средний заработок за выходные дни, приходящиеся на время сборов (29 февраля — 1 марта, 7–8 марта 2020 г.), не выплачивается.
В случаях, когда работник в периоде, принятом для исчисления среднего заработка, в соответствии с законодательством часть дней (часов) фактически не работал (отпуск, временная нетрудоспособность, выполнение государственных или общественных обязанностей, простой не по вине работника и др.), а также в случаях, когда за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, исчисление среднего заработка производится без учета указанных дней (часов) и выплаченных за эти дни (часы) сумм (ч. 1 п. 22 Инструкции № 47).
Пример 6.
Работник организации на основании приказа нанимателя с 10 по 13 марта 2020 г. был командирован в г. Белосток (Польша).
Для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время нахождения в командировке в марте 2020 г., принимается период январь–февраль 2020 г.
С 27 по 30 января 2020 г. (4 рабочих дня) работник находился в служебной командировке с сохранением среднего заработка, с 3 по 12 февраля 2020 г. (8 рабочих дней) — болел (получал пособие по временной нетрудоспособности).
В январе 2020 г. он отработал 16 дней (сумма фактически начисленной заработной платы составила 1440 руб.), в феврале 2020 г. — 12 дней (сумма фактически начисленной заработной платы — 1080 руб.).
В рассматриваемом случае средний заработок, сохраняемый работнику за время нахождения в командировке с 10 по 13 марта 2020 г., необходимо было рассчитывать исходя из заработной платы, фактически начисленной в периоде, принятом для его исчисления (16 отработанных дней в январе 2020 г. и 12 отработанных дней в феврале 2020 г.).
Сумма фактически начисленной заработной платы, которая учитывалась при расчете, составляет 2520 руб. (1440 руб. + 1080 руб.)
Среднедневной заработок — 90 руб. (2520 руб. / (16 дней + 12 дней)).
Общая сумма среднего заработка, которая причиталась работнику к выплате за время нахождения в служебной командировке, равна 360 руб. (90 руб. × 4 дня).
В расчет не следовало принимать периоды, за которые работнику сохранялся средний заработок (с 27 по 30 января 2020 г.), производилась выплата пособия по временной нетрудоспособности (с 3 по 12 февраля 2020 г.), и выплаченные за них суммы.
Работникам, не работавшим в периоде, принятом для исчисления среднего заработка, в связи с прогулом, исчисление среднего заработка осуществляется с учетом времени прогулов (ч. 2 п. 22 Инструкции № 47).
Пример 7.
В марте 2020 г. работнику (донору) рассчитывается средний заработок, сохраняемый за день сдачи крови, а также за дополнительный день отдыха (донорские дни).
В периоде, принятом для исчисления среднего заработка (январе и феврале 2020 г.), у работника по графику работы организации было по 20 рабочих дней в каждом месяце.
Фактически он отработал:
• в январе 2020 г. — 17 дней (3 дня не работал в связи с прогулом);
• в феврале 2020 г. — 19 дней (1 день не работал в связи с прогулом).
Сумма фактически начисленной заработной платы составила: в январе 2020 г. — 1062,50 руб., в феврале 2020 г. — 1187,5 руб.
В рассматриваемом случае среднедневной заработок, сохраняемый работнику за донорские дни, следовало рассчитывать путем деления заработной платы, фактически начисленно за принятый для исчисления период, на фактически проработанные в течение этого периода дни
с учетом времени 4 дней прогулов: (1062,50 руб. + 1187,5 руб.) / (17 дней + 19 дней + 4 дня прогула) = = 56,25 руб.
Общая сумма среднего заработка, причитающаяся к выплате за день сдачи крови и за дополнительный день отдыха, составила 112,50 руб. (56,25 руб. × 2 дня).
Для работников, которые в течение двух месяцев, принятых для исчисления среднего заработка, работали неполный рабочий день и (или) неполную рабочую неделю, для исчисления среднего заработка принимается фактически начисленная заработная плата (п. 23 Инструкции № 47).
Среднедневной (среднечасовой) заработок в этом случае определяется путем деления начисленной заработной платы за принятый для исчисления период на фактически проработанные в этом периоде дни (часы).