Типовой договор на оказание услуг
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Типовой договор на оказание услуг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно положению закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, регулирующего самозанятость, выполнение работы/оказание услуг подтверждается чеком. Но иногда его оказывается недостаточно, тем более, что плательщик НПД выдаёт его только после поступления оплаты от заказчика. Просьба последнего составить акт выполненных работ в качестве дополнительного подтверждающего документа не противоречит законодательству.
Как самозанятому сделать акт выполненных работ
В приложении для самозанятых «Мой налог» предусмотрена только функция формирования счёта и чека. Поэтому составлять акт можно:
- Самостоятельно. Единого, утвержденного законодательством, образца нет, поэтому можно использовать произвольную форму или шаблон от компании-заказчика. Документ необходимо делать в двух экземплярах — по одному для каждой стороны. По нему должно быть чётко понятен перечень работ их объём и стоимость. Текст можно написать от руки или набрать на компьютере.
- С помощью специальных сервисов. Например, в Рокет Ворк можно оформлять не только акты, но и другие документы (договоры, чеки). Предусмотрена возможность работать с готовыми шаблонами или загружать собственные образцы. В сервисе организован электронный документооборот, но при необходимости любой документ можно распечатывать и предоставлять заказчику в бумажном виде.
Никаких особенностей при составлении акта самозанятыми нет. Стандартно указываются:
- Название и номер документа.
- Дата составления.
- Сведения об исполнителе (самозанятом) и заказчике (ИП или юридическом лице).
- Выполненные работы/оказанные услуги (наименование, объем, сроки).
- Цена за единицу и общая стоимость.
- Подписи исполнителя и заказчика, печать (если такая используется).
Один документ может содержать несколько наименований работ/услуг. Главное, использовать чёткие формулировки, указывать единицы измерения и цены за каждую позицию. Для более наглядного восприятия можно оформить все в виде таблицы.
По желанию можно добавить:
- реквизиты договора (название, номер, дату составления), поскольку акт служит дополнением к этому документу;
- фразу о статусе плательщика НПД у исполнителя (эта информация обычно указывается в договоре, но можно её продублировать);
- условия оплаты, если они не прописаны в договоре (например, обязательство заказчика перечислить деньги в течение 3-х дней);
- фразу об отсутствии/наличии претензий по объемам, качеству, срокам выполнения.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
|
Вид налога |
Начисляется или нет |
Размер налога |
|
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Начисляются |
13% |
|
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) |
Начисляются |
22% |
|
Взносы в ФФОМС (за медицину) |
Начисляются |
5,1% |
|
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Не начисляются |
— |
|
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) |
Начисляются, если это предусмотрено в договоре. |
— |
Зачем нужен акт выполненных работ по ГПД с физлицом
Акт выполненных работ по гражданско-правовому договору (образец ниже) – это документ, подтверждающий, что исполнитель выполнил оговоренную в договоре ГПХ работу (услуги), а заказчик ее принял. В дальнейшем, если между сторонами возникнут финансовые или иные споры, подписанное свидетельство послужит веским аргументом для спорных моментов.
Правильно составленный акт может служить первичкой в отчетности. Уточним, что ГК РФ не требует от юрлиц обязательного письменного подтверждающего документа при заключении большинства договоров ГПХ. Он нужен только тогда, когда мало устного заверения заказчика, что его устраивает качество оказанных услуг. Например, такой акт – это неотъемлемая часть при подрядных договорах строительства и ремонта.
Важные моменты акта выполненных работ:
- Должны стоять подписи и заказчика, и исполнителя;
- Протокол может быть составлен не на все работы, а только на какую-то их долю;
- Если заказчик обнаружил брак, он вправе не принимать сделанное и не ставить подпись до полного исправления погрешностей;
- Оплата исполнителю в полном объеме отчисляется только после подписания документа;
- Акт приемки-передачи можно использовать в качестве доказательства в судебных разбирательствах;
- Стороны вправе заменить акт иной справкой, подтверждающей исполнение обязательств.
Например, фирма наняла экспедитора для сопровождения деталей агрегата в другой город. В данном случае актом выполненных работ будет считаться подпись адресата на накладной, что комплект доставлен ему без повреждений;
- В качестве приемщика может выступать не только лицо компании, подписавшее ГПД, но и его представитель с письменной доверенностью. Если представитель – физлицо, доверенность заверяется нотариально.
Существенные условия договора услуг
Существенным условием договора услуг в Гражданском кодексе названо одно – его предмет, т.е. конкретные действия или деятельность исполнителя. Если предмет договора услуги в тексте описан не будет, то такой договор может быть признан незаключенным, а значит, исполнитель не сможет потребовать от заказчика оплаты услуг. А вот заказчик по договору услуг с несогласованным предметом может потребовать от исполнителя возврата уплаченного аванса как неосновательного обогащения с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами.
Если, например, в качестве предмета договора услуг указать такое общее понятие как «бытовые услуги», то суд может посчитать, что предмет договора не конкретизирован и не согласован сторонами, поэтому при составлении договора стоит применять характеристики видов деятельности, указанные в классификаторах ОКВЭД и ОКУН.
Кроме самого описания деятельности исполнителя по договору услуг надо еще указать и объем услуг (в тех случаях, когда это необходимо). Например, это может быть количество часов устных консультаций или составленных документов, площадь помещения для уборки, объем вывозимых бытовых отходов и др.
В некоторых случаях предмет договора услуг должен описывать место оказания услуги. Так, при оказании охранных услуг надо обязательно указать конкретный объект, подлежащий охране. Это может быть также и указание на местоположение земельного участка, на котором будет производиться сбор урожая, место проведения развлекательного мероприятия, адрес территории, с которой должен быть вывезен мусор. Наконец, при оказании таких услуг, как техническое обслуживание оборудования или техники, надо описать и саму технику, которая подлежит обслуживанию. Таким образом, чем подробнее описан предмет договора при заключении договора услуг, тем меньше риск споров сторон о надлежащем исполнении ими своих обязанностей.
Кроме предмета договора услуги рекомендуем согласовать и такие важные условия как:
- сроки оказания услуг (так же, как в договоре подряда, стороны могут указать начальный, промежуточный и конечный срок);
- качество услуги (здесь, например, можно указать требования к квалификации исполнителя, применение им определенного оборудования, соблюдение стандартов ГОСТ или СанПиН и т.д.);
- порядок сдачи-приемки оказанных услуг;
- стоимость услуг и порядок расчетов;
- возможность оказания услуг исполнителем не лично, а через привлечение третьих лиц.
Риск переквалификации договора ГПХ в трудовой
Если договор ГПХ содержит характеристики, свойственные трудовым отношениям, при проверке он может быть переквалифицирован в трудовой.
Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой неминуемо обернется для фирмы доначислениями обязательных страховых взносов на случай заболевания по временной нетрудоспособности, пени и штраф и штрафом по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ в размере:
- до 100 000 руб. для организаций;
- до 20 000 рублей для должностных лиц компании;
- до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.
Отражение в Расчете по страховым взносам
Все данные о начисленных страховых взносах c выплат по договору ГПХ включаются в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражаются в Разделе 3 расчета.
В Расчете по страховым взносам:
Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
- стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов».
Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF
- Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»: стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 30 000;
- стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 30 000;
- стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 30 000;
- стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 6 600.
Выплачивая доход любому физическому лицу, кроме ИП, организация выступает налоговым агентом по НДФЛ и должна исчислить, удержать из дохода и уплатить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Определение даты зависит от вида дохода. Для вознаграждения по договору ГПХ доход считается полученным в день его выплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ). В тот же день следует удержать налог (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ с вознаграждений по договорам ГПХ — не позднее следующего дня после выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Уплату НДФЛ в бюджет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.
В документе укажите:
- Вид операции — Уплата налога;
- Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
- Вид обязательства — Налог;
- за — Ноябрь 20, месяц начисления доходов (оплаты по договору ГПХ).
Изучить подробнее про отражение уплаты НДФЛ в бюджет.
Отражение в Расчете по страховым взносам
Все данные о начисленных страховых взносах c выплат по договору ГПХ включаются в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражаются в Разделе 3 расчета.
В Расчете по страховым взносам:
Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
- стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов».
Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF
- Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»: стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 30 000;
- стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 30 000;
- стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 30 000;
- стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 6 600.
Акт выполненных работ по договору гпх образец
Срочный контракт может заключаться на срок, установленный по согласованию сторон, либо на период выполнения определенной работы. Сумму вознаграждения по авторским договорам, облагаемую есн, можно уменьшить на все документально подтвержденные расходы на их выполнение (п. так как нередко, чтоб платить чуток меньше налогов, таким контрактом маскируют трудовые дела. Не забудьте прописать в контракте подряда, что он заключен конкретно с личным бизнесменом, а не с обычным физическим лицом. не считая того, акт оказания услуг (выполнения работ) может служить основанием для судебных разбирательств и исчисления сроков давности.естественно же, заказчик в хоть какое время может держать под контролем выполнение задания, но не может держать под контролем самого исполнителя либо давать ему неотклонимые к выполнению указания.
15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.
16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг | |||||||
| 15 октября | — | — | — | Регистрация физлица в программе | Справочник Физические лица | ||
| — | — | — | Регистрация сотрудника в программе | Справочник Сотрудники | |||
| — | — | — | Регистрация договора ГПХ в программе | Договор подряда | |||
| Отражение в учете услуг по договору ГПХ | |||||||
| 16 ноября | 26 | 76.10 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | Учет затрат на услуги | Начисление зарплаты |
| 76.10 | 68.01 | 3 536 | 3 536 | Удержание НДФЛ | |||
| 26 | 69.03.1 | 1 530 | 1 530 | Начисление взносов в ФФОМС | |||
| 26 | 69.02.7 | 6 600 | 6 600 | Начисление взносов в ПФР | |||
| Перечисление вознаграждения по договору ГПХ | |||||||
| 16 ноября | 76.10 | 51 | 26 464 | 26 464 | Перечисление оплаты подрядчику | Списание с расчетного счета — Перечисление сотруднику по договору подряда | |
| Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
| 16 ноября | 68.01 | 51 | 3 536 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Отражение в Расчете по страховым взносам
Все данные о начисленных страховых взносах c выплат по договору ГПХ включаются в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражаются в Разделе 3 расчета.
В Расчете по страховым взносам:
Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
- стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов».
Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF
- Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»: стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 30 000;
- стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 30 000;
- стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 30 000;
- стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 6 600.
Документы начисления и выплат сумм по договорам ГПХ
Расчет сумм по договорам ГПХ в 1С 8.3 ЗУП может производиться следующими документами:
- Если требуется произвести выплаты в межрасчетный период, то для этих целей используется документ Начисление по договорам (Зарплата – Начисления по договорам (в т.ч. авторским) – Начисление по договорам). Суммы в документе Начисление по договорам можно рассчитать автоматически по кнопке Заполнить. При этом для Договоров (работы, услуги), в которых Способ выплаты указан – по актам выполненных работ, предварительно потребуется внести Акт приемки выполненных работ. Другой вариант заполнения документа – по кнопке Подбор. После начисления сумм по договору ГПХ, выплачиваемых в межрасчетных период, необходимо создать Ведомость…, в которой в поле Выплачивать выбрать значение — Начисления по договорам и по ссылке Не выбраны указать документ Начисления по договорам:
См. также:
- Отдельные начисления и выплаты по договорам ГПХ (ЗУП 3.1.2)
- Если выплаты по договору ГПХ производятся в сроки выплаты заработной платы, то для начисления сумм следует использовать документ Начисление зарплаты и взносов.
В этом случае доходы по договорам ГПХ рассчитывается на отдельной вкладке – Договоры:
В Ведомостях… при выплате сумм по договорам ГПХ, начисленных документом Начисление зарплаты и взносов, в поле Выплачивать выбираются следующие способы выплаты зарплаты:
- Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ – в документ попадают суммы только по «чистым» договорникам или если работник принят в организацию еще и по трудовому договору и при этом по каждому из видов договоров создан свой элемент справочника Сотрудники, то в Ведомость… загрузятся только суммы по договору ГПХ. Сумма по трудовому договору по этому же работнику попадет при выборе способа выплаты — Зарплата работников и служащих.
- Зарплата за месяц – попадет вся задолженность по сотруднику
См. также:
- Заполнение ведомостей по видам договоров (ЗУП 3.1.3.157)
Как правильно заполнить акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору
В действующем законодательстве отсутствуют какие-либо строгие требования, в соответствии с которыми должен оформляться акт приема-передачи предоставленных услуг, но учитывая то, что подобные бумаги могут рассматриваться как первичный учетный документ, конкретные правила и формы могут определяться директором той организации, которая является одной из сторон договора, что предусматривается нормами, прописанными в части 4 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ.
Также стоит отметить тот факт, что в соответствии с пунктом 4 статьи 421 Гражданского кодекса у сторон есть право на проведение совместных работ с целью разработки индивидуальной формы акта, которая в дальнейшем будет выступать в качестве официального приложения к договору об оказании услуг.
Статья 421. Свобода договора
В таком случае при оформлении самого договора должна делаться обязательная ссылка на данное приложение, так как оно должно представлять собой неотъемлемую часть данного соглашения. В частности, можно изложить данное условие следующим образом: «В подтверждение факта предоставления услуг обеими сторонами был оформлен акт о предоставлении услуг в соответствии с формой, указанной в приложении №1, являющемся неотъемлемым элементом данного договора».
Помимо этого, многие эксперты рекомендуют в таких ситуациях сторонам самостоятельно определиться с порядком оформления и подписания акта о предоставлении услуг, указав следующие обязательные данные:
- сроки оформления и подписания этого документа;
- перечень лиц, имеющих полномочия на подписание акта;
- последствия, которые влечет за собой регулярное уклонение от подписания документа какой-либо из сторон.
При желании в процессе оформления договора сторону могут определить уполномоченных представителей, которые подпишут этот документ, но для этого в процессе оформления договора нужно в обязательном порядке указать должность и ФИО каждого такого лица, а также установить перечень документов, подтверждающих его полномочия и, соответственно, предоставить все эти бумаги в процессе подписания акта.
ГПД с физическим лицом на оказание услуг
Договорные отношения с физическим лицом при выполнении им работ регулируются гл. 37 «Подряд» ГК РФ. По такому договору физическое лицо (подрядчик) обязано выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
Организация или ИП могут привлекать физических лиц для выполнения работ или оказания услуг путем заключения как трудового, так и гражданско-правового договора. В заключении с физлицом гражданско-правового договора (ГПД, или договор ГПХ) могут быть свои преимущества. К примеру, ГПД может заключаться на любой срок, оплата по ГПД с физическим лицом производится в согласованные сторонами сроки, при этом с вознаграждения по договору не начисляются взносы на ВНиМ, а также могут не начисляться взносы «на травматизм». Заключаться могут ГПД между физическими лицами, между физлицом и организацией, а также между ИП и физическим лицом. О договоре ГПД с физическим лицом на оказание услуг и выполнение работ расскажем в нашей консультации, приведем бланки таких договоров, а также образец заполнения договора на выполнение работ.