Срок уплаты НДС в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Пример расчета НДС в 2024 году
Допустим, вы владеете компанией, которая продает мебель. В 2024 году ставка НДС в России составляет 20%.
Покупка материалов:
Допустим, вы купили древесину и другие материалы на сумму 10 000 рублей, не включая НДС. Ставка НДС – 20%, поэтому НДС составит 10 000 рублей * 20% = 2 000 рублей. Итак, общая сумма, которую вы заплатите поставщику, составит 10 000 рублей + 2 000 рублей = 12 000 рублей.
Продажа мебели:
Затем вы производите и продаете мебель магазину за 20 000 рублей, не включая НДС. НДС на эту сумму будет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей. Таким образом, магазин заплатит вам 20 000 рублей + 4 000 рублей = 24 000 рублей.
Итак, вы уплатили 2 000 рублей НДС при покупке материалов и получили 4 000 рублей НДС при продаже мебели. Разница между уплаченным и полученным НДС (4 000 рублей – 2 000 рублей = 2 000 рублей) является суммой НДС, которую вы должны перечислить в бюджет.
Сроки для налоговых агентов
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Сроки уплаты НДС в 2023 году
С 2023 года поменяли сроки и правила уплаты НДС из-за ввода единого налогового счета и единого налогового платежа. Срок уплаты налога перенесли с 25-го числа на 28-ое число.
Правила и сроки уплаты НДС установлены в п. 1 ст. 174 НК. Оплата производится ежемесячно до 28-го числа месяца в течение квартала, идущего за отчетным кварталом, с разделением на равные доли суммы рассчитанного НДС. Когда срок платежа приходится на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Сроки уплаты НДС в 2023 году:
- 4 кв. 2022 г. — до 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 года;
- 1 кв. 2023 г. — до 28 апреля, 29 мая, 28 июня 2023 года;
- 2 кв. 2023 г. — до 28 июля, 28 августа, 28 сентября 2023 года;
- 3 кв. 2023 г. — до 30 октября, 28 ноября, 28 декабря 2023 года;
- 4 кв. 2023 г. — до 29 января, 28 февраля, 28 марта 2024 года.
Как грамотно подготовиться к уплате НДС
1. Ведение качественного учета
Первым шагом к грамотной уплате НДС является точное и полное ведение бухгалтерии. Необходимо вести учет всех товаров, работ и услуг, оказываемых организацией. Также важно правильно заполнять налоговые декларации и отчетность, чтобы избежать ошибок при уплате НДС.
2. Своевременное сбор и хранение документов
Для правильной уплаты НДС необходимо собирать и хранить все документы, связанные с финансовой деятельностью организации. Это включает в себя счета-фактуры, кассовые чеки, документы на приобретение и отпуск товаров, акты о выполненных работах и прочее. Собранные документы должны быть готовы к предъявлению налоговой инспекции при проведении проверки.
3. Осведомленность об изменениях в налоговом законодательстве
Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех изменений и обновлений. Следите за новостями и выходящими приказами Федеральной налоговой службы, чтобы оперативно применять все изменения в своей деятельности и избежать проблем с уплатой НДС.
4. Консультация со специалистом
Если вы не уверены в своих знаниях и навыках в области уплаты НДС, лучше обратиться за помощью к специалисту. Налоговый консультант или бухгалтер может помочь вам разобраться с особенностями уплаты НДС и дать рекомендации по правильной организации вашей бухгалтерии.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете грамотно подготовиться к уплате НДС и избежать возможных проблем и штрафов со стороны налоговой службы.
Получение возмещения при переплате по НДС
«Если по итогам квартала возникла переплата по НДС (вычет по НДС оказался больше, чем уплаченная сумма налога), ФНС должна возместить сумму превышения налогоплательщику, либо направить ее на уплату других налогов», — отмечает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров).
Камеральная проверка проходит каждый раз при сдаче декларации по НДС. Ирина Екимовских поясняет, что проверка происходит через автоматизированную систему контроля (АСК НДС), которая проверяет налоговые вычеты. «Таким образом, в налоговой прослеживается сквозная цепочка по всей истории перепродажи или производства товара. Если происходит разрыв, например, поставлена к вычету была одна сумма, а другая сторона поставила к уплате иную сумму НДС, или вовсе не указала в книги продаж этот налог, то налоговая просит предоставить разъяснения по этим разрывам», — говорит специалист.
Важность своевременной оплаты
Оплата НДС в срок позволяет избежать дополнительных затрат и упрощает учет налоговых обязательств. Государство получает нужные средства вовремя, что способствует стабильной работе бюджета и реализации социальных программ.
Соблюдение сроков оплаты НДС также является признаком добросовестности и профессионализма организации. Клиенты и партнеры будут доверять компании больше, если она исполняет свои финансовые обязательства своевременно.
Для того чтобы оплата была выполнена вовремя, необходимо планировать свои финансовые средства и следить за датами платежей. Оптимальным решением может быть автоматизация системы налогового учета и контроля над сроками оплаты. Это позволит предотвратить забывчивость и гарантировать исполнение своих обязательств.
Обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области облагаемого НДС, обязаны соблюдать ряд правил и процедур в отношении своих налоговых обязательств. Главные обязанности налогоплательщиков включают:
1. Регистрация в качестве налогоплательщика: любое предприятие или индивидуальный предприниматель, осуществляющий хозяйственную деятельность с облагаемым НДС, должен зарегистрироваться в налоговом органе и получить свидетельство о регистрации в качестве плательщика НДС.
2. Ведение и предоставление бухгалтерии: налогоплательщики обязаны правильно вести бухгалтерский учет своей деятельности и предоставлять налоговые декларации и отчеты в установленные сроки.
3. Соблюдение налоговых ставок и правил: налогоплательщики должны соблюдать установленные законодательством налоговые ставки и правила по исчислению, уплате и учету НДС.
4. Своевременная уплата НДС: налогоплательщики обязаны вносить платежи по НДС в установленные сроки, их невыполнение может повлечь за собой налоговые штрафы и санкции.
5. Сохранение и предоставление необходимых документов: налогоплательщики должны хранить документы, связанные с их деятельностью и уплатой НДС, и предоставлять их налоговым и контролирующим органам по запросу.
Сроки оплаты НДС при упрощенной системе налогообложения:
Согласно действующему законодательству, базовый срок уплаты НДС при использовании упрощенной системы налогообложения составляет 30 дней с момента учета налоговой накладной. Оплата НДС производится в российских рублях налогоплательщиком путем перечисления суммы налога на счет федерального казначейства.
В дополнение к базовому сроку уплаты, законодательство предоставляет возможность увеличения срока оплаты НДС при наличии объективных причин, таких как форс-мажорные обстоятельства или задержка поставки товаров. В таких случаях уплата НДС может быть перенесена на более поздний срок с учетом установленных законодательством правил и процедур.
В случае нарушения установленного срока уплаты НДС, предусмотрены штрафные санкции. Несвоевременная уплата НДС может привести к начислению пени в размере рефинансирования Центрального банка РФ.
Ставка в 20% будет применяться к большинству товаров и услуг, в том числе к товарам широкого потребления. Это означает, что покупки таких товаров и услуг будут дороже для потребителей.
Ставка в 10% будет применяться к определенным социально значимым товарам и услугам, таким как медицинские услуги, транспортные услуги, продукты питания, а также книги и научные издания.
Новая ставка в 0% будет применяться к экспортным товарам и услугам, то есть товарам и услугам, которые экспортируются за пределы России. Это изменение способствует развитию экспорта и улучшению конкурентоспособности отечественных производителей.
Такие изменения ставок НДС позволят более точно регулировать налоговую нагрузку на различные категории товаров и услуг в России и сделают налоговую систему более справедливой. Кроме того, это также позволит сократить бюджетные убытки, связанные с уклонением от уплаты налогов и незаконными операциями.
Основные изменения в налоговом законодательстве
Введение новых ставок НДС и изменение существующих предусматриваются в проекте налогового законодательства России на 2024 год.
Основное изменение состоит в увеличении ставки НДС с 20% до 22%. Это изменение позволит государству увеличить доходы и обеспечить финансирование стратегических проектов и социальных программ.
Кроме того, предлагается ввести дополнительную сниженную ставку НДС – 10%. Она будет применяться к определенным товарам и услугам, таким как лекарственные препараты, продукты детского питания, книги и некоторые услуги медицинского характера.
Также предусмотрено увеличение порога для применения упрощенной системы налогообложения. Для малых предприятий он будет увеличен с 60 до 100 миллионов рублей в год. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и упростить процедуры работы с налоговой системой.
Помимо этого, будут внесены изменения в налогообложение сферы электронной коммерции. В частности, предполагается обязательное внесение платежей через платежные агрегаторы для онлайн-торговли. Это позволит более эффективно контролировать и учитывать операции в данной сфере.
Какие документы необходимо предоставить для оплаты НДС в 2024 году
При осуществлении оплаты НДС в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Счет-фактура – это документ, который выставляется продавцом при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг. Он содержит все необходимые сведения о такой сделке, включая информацию о продавце и покупателе, вид товара или работы, сумму НДС и общую стоимость.
2. Реестр получателей НДС – это документ, в котором указывается информация о покупателях, получивших право на вычет НДС. Реестр должен содержать данные о наименовании организации, ИНН, КПП и сумме НДС.
3. Налоговая декларация по НДС – это документ, который представляется в налоговый орган и содержит сведения о суммах выручки и НДС, полученных и потраченных за определенный период. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом и включать все необходимые расчеты и основания для расчета НДС.
4. Отчет о возврате НДС – это документ, который подается в случае возврата ранее уплаченного НДС по определенным основаниям, например при совершении расчетов с нерезидентами. Отчет должен содержать информацию о сумме возвращаемого НДС и основаниях для возврата.
5. Прочие документы, необходимые для подтверждения факта проведения операций, уплаты и возврата НДС, например, договоры, акты выполненных работ, документы, подтверждающие оплату и прочее.
Предоставление указанных документов является обязательным для правильного и своевременного расчета и уплаты НДС в 2024 году.
Общий порядок уплаты НДС тремя платежами
НДС за налоговый период (квартал) платят в общем случае тремя платежами, а именно равными долями в каждый из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.
С 1 января 2023 года срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но общий порядок уплаты не меняется (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).
Уплачивать НДС необходимо не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС — кварталом.
То есть уже за 4 квартал 2022 года уплачивать НДС необходимо в новые сроки (ч. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
-
1/3 – не позднее 30 января 2023 г.;
-
1/3 – не позднее 28 февраля 2023 г.;
-
1/3 – не позднее 28 марта 2023 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики представляют в ФНС расчет по страховым взносам за 2022 г.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
— страхователи представляют расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2022 г. в форме электронного документа
— страхователи представляют отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами за 2022 г. в форме электронного документа
НДС:
— налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию за IV квартал 2022 г.;
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, представляют декларацию за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, представляют налоговую декларацию за октябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за июль 2022 г.
Водный налог:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за IV квартал 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за декабрь 2022 г.
Торговый сбор:
— плательщики уплачивают сбор за IV квартал 2022 г.