Порядок взыскания дебиторской задолженности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок взыскания дебиторской задолженности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Возникновение дебиторской задолженности в бизнесе – это не отклонение, а скорее норма. Важно держать ее объем на приемлемом уровне. Задача руководства компании – разобраться в причинах возникновения, разработать мероприятия по борьбе с дебиторской задолженностью и обеспечить контроль их выполнения.

Ответственные за дебиторскую задолженность компании

Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

• определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
• разработку должностных инструкций для персонала;
• разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;
• разработку и внедрение системы мотивации;
• разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.

Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской

Если дебиторская задолженность – это деньги, которые должны вам контрагенты, то кредиторская задолженность – это сумма, которую ваша компания должна другим фирмам.

Сравним кредиторскую и дебиторскую задолженности на примерах.

Дебиторка	Кредиторка
Предоплата за покупки, услуги, работы	Долги перед поставщиками за отгруженные товары, выполненные работы или услуги
Отсрочка оплаты за уже выполненные обязательства	Полученные от поставщиков авансы
Налоги, сборы, соц. взносы, переплаченные государству	Налоги, соц. взносы, сборы, которые не были оплачены в положенный срок, и санкции по ним
Займы, выданные контрагентам или сотрудникам компании	Финансовые обязательства по исполнительным листам, которые были проигнорированы
Переплаты по отпускным, заработной плате и пр.	Задолженности по взятым займам, кредитам, овердрафтам
Подотчетные суммы, выданные работникам	Задолженности по зарплате и другим выплатам перед работниками

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это сумма денежных средств, не оплаченная кредитору за предоставленные услуги или поставленные товары. Должник, который принял товар, услуги или работы по сделке, признал требование кредитора, но не исполнил его по факту, называется дебитором.

В настоящее время все организации функционируют с дебиторской задолженностью, поскольку она является частью имущества юридического лица и возникает по причине:

• Намерения компании-должника воспользоваться дополнительными, на некоторое время бесплатными, оборотными средствами.
• Возможности расширить рынок сбыта товаров, работ и услуг для организации-кредитора.
• Договорных отношений, при которых момент приобретения права собственности на товары (работы или услуги) не совпадает по времени с их оплатой.

Дебиторская задолженность входит в оборотный капитал компании, потому её увеличение грозит финансовыми потерями для компании. Для предотвращения требуется поддерживать оптимальный уровень задолженности посредством мониторинга должников и взыскания денежных средств, не уплаченных по сделке, в добровольном или принудительном порядке.

Способы взыскания дебиторской задолженности

Взыскатель располагает разнообразными способами защиты своих материальных интересов:

Способ взыскания	Особенности	Случаи применения
Внесудебный	Не предполагает обращение в суд. Много вариантов для возврата долга.	Когда ситуация не критическая и не утрачена возможность добровольно вернуть долг.
Досудебный	Попытка получить долг без суда или перед обращением в суд в виде направления претензии.	Необходим во многих случаях перед обращением в судебные органы.
Судебный	Обращение в суд с иском о взыскании.	Когда предъявление претензии не сработало.
Обращение в правоохранительные органы	Подается заявление с просьбой возбудить уголовное дело.	Используется при наличии признаков преступления. Чаще всего – мошенничества.
Обращение в коллекторскую фирму.	Возможно как во внесудебном порядке (передача на аутсорсинг, продажа долга), так и после получения исполнительного листа.	Целесообразно, если самостоятельное взыскание долга не представляется перспективным.

Взаимосвязь дебиторской и кредиторской задолженности

Противоположность дебиторской задолженности — это задолженность кредиторская. То есть сумма, которую должны компании, — «дебиторка». Долг самой компании перед кем-либо — «кредиторка».

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей — важный показатель для бизнеса. Он позволяет определить, насколько эффективно компания использует имеющиеся ресурсы для повышения финансового результата. А еще его анализируют инвесторы при оценке финансовой деятельности компании.

Дебиторку и кредиторку подсчитывают минимум раз в год. Анализируют не только текущие показатели, но и их динамику по сравнению с прошлым периодом. Данные используют при планировании стратегии и бюджета на следующий год.

Рассчитывают коэффициент по формуле:

Коэффициент соотношения = дебиторская задолженность / кредиторская задолженность

Оптимальный результат показателя — от 0,9 до 1,1. Это означает, что разница между дебиторкой и кредиторкой не превышает 10 %.

Коэффициент больше единицы означает, что компания быстро расплачивается с кредиторами, а вот возврат по долгам ожидает долго. Такая ситуация негативно отражается на платежеспособности предприятия, поскольку дополнительные финансовые средства извлекаются из оборота. Необходимо поработать с контрагентами, пересмотреть условия договоров или поискать более надежных партнёров.

Показатель меньше единицы говорит, что компания быстро получает возврат долгов, но при этом сложно и долго рассчитывается с контрагентами. В итоге кредиторская задолженность становится основным источником финансирования. Нужно наладить рабочие процессы, чтобы меньше нуждаться в заимствованных деньгах: увеличить оборот предприятия, перераспределить бюджеты.

Ещё один момент, который связывает дебиторскую и кредиторскую задолженность — это готовность кредитора предоставлять или продлевать займ. Чем значительнее дебиторка по отношению к продажам, выше средние сроки ее погашения, больше процент сомнительных должников, тем сильнее вероятность отказа в займе или повышения его стоимости.

Как можно уменьшить дебиторскую задолженность

Крупная сумма дебиторской задолженности негативно влияет на репутацию и может лишить компанию перспектив, подорвать авторитет ее руководителя. В связи с этим стоит вовремя обращаться в суд, когда она только образовалась, поскольку каждый день уменьшает вероятность получения своих средств обратно. Мы предоставляем широкий спектр услуг по взысканию задолженности. Наши юристы помогут составить договор, а также оформить другие документы и акты, чтобы взыскать дебиторскую задолженность с юридических лиц в рамках всех установленных лимитов.

Организовываем юридическое сопровождение вашего дела, следим за всеми этапами: от составления претензии до контроля исполнения должником требований суда. Активно сотрудничаем со службой судебных приставов г. Москвы.

Мы возьмемся за любое дело, подготовим все необходимые документы для обращения в суд, проведем оценку доказательств и разработаем стратегию по возврату задолженности, подготовим все необходимое для подачи иска. Гарантируем безопасность личных и производственных данных. Нами будут применяться именно те досудебные и судебные способы взыскания денежных средств, которые эффективны в вашем случае. Действуем в рамках закона. Расскажем, как вернуть свои средства без обращения в суд при нарушении обязательств одной стороной или взыскать долг по исполнительному листу. Окажем помощь в подготовке обращения в суд. Расскажем, как взыскать задолженность в соответствии с законом.

Приняв все необходимые меры, вы сможете намного уменьшить количество финансовых споров о взыскании дебиторских задолженностей.

Период исковой давности

• минимальный – 3 года;
• максимальный – 10 лет, при условии приостановки.

Эти временные рамки помогают понять, что такое долгосрочная дебиторская задолженность в бухгалтерском учете. Конечно, есть исключения: так, претензии по контрактам, связанным с транспортными экспедициями, разрешено направлять в течение 12 месяцев.

Наступление дедлайна, после которого можно обращаться в суд, зависит от обстоятельств:

• при четко установленных сроках – сразу после завершающего суток выплат, указанных в договоре;
• при отсутствии строгой даты кредитор вправе назначить день отсчета;
• если конкретных границ не было, но требование уже направлено, период давности стартует с момента выставления претензии.

Упомянутая приостановка возможна, если за ближайшие 6 месяцев в суд не получалось обратиться из-за непреодолимых факторов, допустим, введения военного положения или стихийного бедствия. Если же вторая сторона погасит часть обязательств или инициирует переговоры касательно реструктуризации, дедлайн будет сброшен.

Порядок и методика анализа дебиторской задолженности организации

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации требует проработанного плана. Финансисты часто создают отдельный стратегический план для оценки финансовой стабильности предприятия. Такой подход универсальный, а итоговый результат покажет текущее состояние долгов компании и контрагентов, а также их влияние на финансовое положение в целом.

Для достижения наиболее качественных результатов в вопросе анализа состояния дебиторской задолженности следует придерживаться определённого порядка действий. Первоначально следует обозначить элементы анализа:

1. Изучить размер долгов дебиторов, основные пункты и динамику. Полученные расчёты удобнее оформить в виде таблицы, чтобы наглядно определить изменения.

КАК ОЦЕНИТЬ ПЕРСПЕКТИВЫ ВЗЫСКАНИЯ ДОЛГА

Прежде чем обратиться к должнику или в суд, кредитор должен понять, нарушил ли должник срок внесения оплаты, если да, то сколько составила просрочка и реально ли получить денежные средства.

Для этого компания управляет дебиторской задолженностью.

Методы управления «дебиторкой»:

1. Инвентаризация долгов

   Есть случаи, когда организация обязана проводить инвентаризацию (например, при обнаружении хищения; при ликвидации; перед составлением годового отчета). Но, кроме того, компания может осуществить инвентаризацию в любое время по собственной инициативе.

2. Анализ сроков погашения долгов

   Бухгалтер (руководитель компании) должен отслеживать сроки внесения денежных сумм по договорам с контрагентами. Если сроки оплаты уже наступили, нужно составить акты сверки и направить напоминания об оплате (претензии) должникам.

3. Расчет затрат по взысканию долга

   Если становится ясно, что должник не оплатит долг в ближайшее время, кредитор оценивает, что он может предпринять и сколько времени и денег на это потратит. Иными словами, предстоит решить, «стоит ли игра свеч».

   Например:

   Сумма долга покупателя по договору поставки составила 20 000 руб. + поставщик начислил проценты по ст. 395 ГК РФ.

   Поставщик направил претензию с требованием оплаты, но покупатель на нее не ответил.

   Поставщик решил обратиться в суд и теперь подсчитывает предполагаемые расходы:

   • подготовка претензии (необходимое и уже соблюденное условие для подачи иска);
   • подготовка искового заявления (или полное ведение судебного процесса юристом);
   • сумма госпошлины (при положительном судебном решении и его надлежащем исполнении она вернется на счет истца-кредитора);
   • ведение исполнительного производства (подача необходимых заявлений и иных документов).

   В такой ситуации поставщик поймет, что судебные расходы превысят сумму взысканного долга. А если контрагент окажется неплатежеспособным, то деньги и время будут потрачены впустую.

   Тогда он может выбрать одну из следующих стратегий:

   • самостоятельно взыскать долг, потратив время, но не деньги на юристов;
   • подождать, когда сумма долга увеличится и превысит издержки на ее взыскание.

   Конечно, это не означает, что в каждом случае иск с ценой требований в размере 20 000 руб. будет невыгоден. К такому выводу пришел лишь поставщик из этого примера, а ваша ситуация может быть совсем иной.

4. Проверка финансового состояния должника

   С момента заключения договора состояние должника могло существенно измениться. С помощью открытых интернет-ресурсов или профессиональной помощи можно узнать данные бухгалтерской отчетности контрагента, сумму его долгов, количество судебных процессов, инициированных против него, факт начала банкротства или добровольной ликвидации и другие сведения. Результаты проверки его положения влияют на решение о начале взыскания долга и выбор способов взыскания.

Каждая компания имеет дело с дебиторской задолженностью, поэтому руководитель и ответственные сотрудники компании должны знать методы управления дебиторскими долгами и использовать подходящие способы взыскания «дебиторки».

Судебные споры о взыскании дебиторской задолженности – одна из наиболее популярных категорий судебных дел. Однако наша профессиональная помощь в работе с дебиторской задолженностью не сводится к написанию иска, поскольку инициирование судебного разбирательства не всегда является наиболее адекватным и приемлемым способом взыскания долга. Каждый случай имеет нюансы.

По этой причине, обратившись к нам, вы можете рассчитывать не только на составление требуемых бухгалтерских и юридических документов, но и на комплексный анализ ситуации с алгоритмом ваших возможных действий и рекомендацией наилучшей стратегии.

Обращение в суд и исполнительное производство

Подготовка к суду и сам процесс требуют существенных временных и финансовых ресурсов. В особо сложных случаях разбирательство может длиться несколько лет и пройти не один круг инстанций. Поэтому с обращением в суд не стоит торопиться до тех пор, пока не станет ясно, что с должником невозможно договориться и он не хочет ­воспользоваться перечисленными выше способами.

В договоре обычно указывается срок рассмотрения претензий (одна-две недели). Если к моменту истечения этого срока от должника не поступил ответ либо он не удовлетворил кредитора, можно начинать ­подготовку ­искового заявления.

В заявлении должны быть указаны:

• конкретные обстоятельства заключения, исполнения и расторжения договора (если он расторгнут);
• факты нарушения должником своих обязанностей со ссылкой на пункты договора и правовые нормы;
• требования (иначе кредитор может так ничего и не получить);
• расчет госпошлины (иначе суд оставит заявление без движения) и т.д.

Кроме того, стоит озаботиться подборкой доказательств, подтверждающих исполнение обязательств кредитором и свидетельствующих об уклонении должника от встречного исполнения. Такими доказательствами могут быть накладные, счета-фактуры, передаточные акты, ­выписка из расчетного счета, акты сверки и т.д.

Возможно, у кредитора возникнут опасения, что должник избавится от своих активов. Тогда можно заявить ходатайство об обеспечении иска и наложении ареста на имущество или деньги недобросовестного ­контрагента.

Если суд вынесет положительное решение, за работу возьмутся судебные приставы. Но это не значит, что теперь можно ожидать поступления денег сложа руки. Чтобы вернуть долг, работу приставов нужно контролировать, предоставлять всю имеющуюся информацию о наличии у ответчика денег и имущества, на которое можно обратить взыскание, или даже вести работу за них (подготавливать запросы, требования, ­постановления, обеспечивать доставку документов и т.д.).

Самый сложный, долговременный и многоэтапный, но вместе с тем эффективный способ получения долга (особенно если у дебитора имеются средства для его погашения) – это возбуждение в отношении должника процедуры признания его несостоятельным (банкротом). Суд возбуждает дело о банкротстве, когда требования кредиторов составляют сумму не менее 300 000 руб. (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 26.10.2002 № ­127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон № ­127-ФЗ)).

Надо сказать, что для ведения процедуры банкротства потребуются специальные знания и опыт. Осложнят процедуру и возможные материальные затраты кредитора (ст. 20.7 Закона № 127-ФЗ). Дефицит времени обычно не позволяет провести надлежащую инвентаризацию, оценку и продажу имущества должника. А это негативно отражается на его цене, которая, кстати, часто искусственно занижается в угоду определенным покупателям.

Бывает, что после подачи заявления контрагент начинает рассчитываться по долгам, если в действительности ведет хозяйственную деятельность, дорожит деловой репутацией или участвует в госзакупках.

Прежде чем взыскивать деньги с помощью процедуры банкротства, необходимо, чтобы долг был признан судом и решение вступило в законную силу (п. 2 ст. 7 Закона № 127-ФЗ). Далее кредитор должен озаботиться подборкой комплекта приложений к исковому заявлению, а также документов, подтверждающих:

• обязательства дебитора, наличие и размер задолженности по ним;
• основания возникновения задолженности (передаточные акты, накладные и т.д.);
• иные обстоятельства, обосновывающие позицию кредитора.

После возбуждения дела о банкротстве суд назначает арбитражного управляющего. Он имеет доступ ко всем документам должника. При этом должник обязан передать управляющему всю документацию. Если какие-либо документы должник утратил, управляющий имеет право получить их копии от государственных органов или компаний, у которых эти документы могут или должны находиться.

По результатам анализа финансовой документации должника управляющий вправе:

• сделать заключение о наличии в действиях должника признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;
• усмотреть в заключенных должником сделках пороки, позволяющие признать эти сделки недействительными и применить двустороннюю реституцию (тогда стороны получают все переданное по сделке ­обратно);
• провести розыск имущества должника и применить меры к возврату имущества (в случае нахождения его у других лиц);
• предпринять меры к получению дебиторской задолженности и пр.

Похожие записи:

• Долговой документ жкх розового цвета что это значит
• Правила въезда в Россию для украинцев в 2023 году: сроки пребывания, документы
• Практика применения изменений в ПФХД в госзакупках