ИП: ОТКАЗ ОТ УСН И ПЕРЕХОД НА ОСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП: ОТКАЗ ОТ УСН И ПЕРЕХОД НА ОСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вопрос. Может ли ИП ( дата регистрации 2020) применять УСН без НДС по направлениям: техническое обслуживание авто ( юр. лица ), оптовая продажа з/ч; производство мягкой мебели и ремонт( для юр. лиц и физ. лиц), аренда инструмента для юр. лиц?

Какие изменения произошли с налогом на прибыль

С 1 января внесены изменения и дополнения в главу 16 НК «Налог на прибыль». Вот некоторые из них, которые стоит отметить отдельно:

1. Основная ставка налога на прибыль увеличена с 18% до 20%.

2. В целях обеспечения одинаковых подходов в налоговом и бухгалтерском учете, с 2023 г. изменяется налоговый учет курсовых разниц. Из Налогового кодекса исключены положения, которые позволяли организациям выбирать период включения в налоговую базу по налогу на прибыль (ежеквартально либо в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года). С 1 января 2023 года вступает в силу новый Указ № 430 от 20.12.2022 года «О списании курсовых разниц».

3. Предоставление в финансовую аренду (лизинг) имущества для целей исчисления налога на прибыль с 2023 г. признается услугой.

Обязательная уплаты ИП НДС в 2020 — выручка 441000 рублей

Размеры выручки установлены п. 9.6 Указа от 31 дек. 2019 № 503 «О налогообложении»:

• ИП уплачивающие подоходный налог, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (ст. 205 НК) и доходов от аренды (лизинга) имущества нарастающим итогом с начала календарного года превысит 441 000 бел. рублей без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки (в данную выручку не включается выручка по единому налогу и выручка по УСН);
• ИП на УСН, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов от аренды (лизинга) имущества, полученных им от коммерческих организаций (за исключением АО), участниками, собственниками имущества которых являются он, его супруг (супруга), родители, дети, нарастающим итогом с начала года превысит 441 000 рублей без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.

Порядок определения места реализации

Описание	Обоснование
Местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если: · товар находится на территории Республики Беларусь и не отгружается и не транспортируется: – покупателю (получателю, указанному покупателем); – комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу (получателю, указанному комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом) – при реализации товаров на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных договоров; <..>	<..>
При реализации товаров плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена Евразийского экономического союза, когда перевозка (транспортировка) товара начата за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза и завершена в другом государстве – члене Евразийского экономического союза, местом реализации такого товара признается… <..>	<..>

Определение налоговой базы, если сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте

Описание

Обоснование

По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату оплаты, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением налоговой базы в части контрактной стоимости предмета лизинга по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга) определяется: <..>

<..>

Новый порядок определения места реализации товаров

Новой редакцией Налогового кодекса установлено, что местом реализации товарно-материальных ценностей не считается территория Беларуси при реализации белорусским плательщиком в пользу плательщика из государства — члена ЕАЭС ценностей, находящихся под таможенной процедурой таможенного склада, которая завершается таможенной процедурой таможенного транзита, если доставка вышеуказанных товаров начата из Беларуси, и закончена в другой стране — члене ЕАЭС. Данное положение действует на отношения, которые возникли с 1 июля 2022 г.

Также Налоговым кодексом определено, что входной НДС по вышеперечисленным оборотам по реализации не относится к расходам, учитываемым при налогообложении. Данное положение также актуально для отношений, которые возникли с 1 июля 2022 г.

Новый порядок определения налоговой базы

С января 2023 года внесены перечисленные ниже изменения.

Порядок определения налоговой базы с учетом положений ч. 3 п. 10 и п. 40 ст. 120 Налогового кодекса как разницы между ценами продажи и покупки при предоставлении в лизинг (в части законтрактованной стоимости), а также при продаже транспортных средств в соответствии с приложением 25 к Налоговому кодексу, купленных у частных лиц, будет действовать также в отношении ситуаций, когда транспортные средства покупались у частных лиц по посредническим контрактам.

В составе налоговой базы, используемой для исчисления НДС при уступке права требования, которая осуществляется в рамках договоров на продажу товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, будут учитываться проценты за рассрочку, уплачиваемые в пользу первоначального кредитора.

Изменена методика расчета налоговой базы при исчислении НДС перевозчиками, которые предоставили услуги последовательно в рамках единого международного товарно-транспортного документа. Теперь это будет сумма, причитающаяся к получению от клиента за всю транспортировку в целом, за вычетом долей, принадлежащих другим перевозчикам — участникам операции.

В соответствии с новым п. 42 ст. 120 Налогового кодекса, налоговая база НДС будет определяться исходя из:

а) цены приобретения — если продажа осуществлялась по более низким ценам, при этом с даты приобретения товаров прошло менее года, а сами ценности к моменту продажи остались в первоначальном состоянии. Но данное правило не применяется, если:

• состояние товарно-материальных ценностей изменилось по причине износа, естественной убыли при стандартных условиях хранения, продажи или транспортировки;
• отдельные или все свойства (качественные характеристики) товаров ухудшились по причине порчи;
• товары учитываются и реализуются по розничным ценам компанией, работающей в сфере общественного питания или розничной торговли;
• товары относятся к категории основных средств, доходных вложений в материальные ценности, вложений в долгосрочные активы застройщика (заказчика), объектов недвижимости (полностью или частично);
• товары относятся к категории всех видов энергии, топлива, возвратной (многооборотной) тары;
• товары, которые числятся в бухгалтерском учете как производственные запасы, предназначались для использования либо использовались при производстве товаров (оказании работ, выполнении услуг);
• товары — это транспортные средства, которые должны ставиться на учет в Госавтоинспекции;
• речь идет об отношениях, касающихся реализации лекарственных препаратов;
• отношения возникли при продаже товаров в рамках сделок, осуществление которых регламентируется законодательством о закупках;
• ведется биржевая торговля товарами;
• продажи осуществляются в рамках холдингов;
• товары передаются получателю в пределах одного юридического лица.

Например, если компания решит продать в январе 2023г. своим сотрудникам нераспроданные остатки новогодних товаров, приобретенных в ноябре 2022 года, по цене ниже стоимости покупки по причине упавшего спроса, то налоговую базу необходимо будет рассчитать исходя из цены приобретения, которая определяется согласно ч. 5 подп. 42.1 ст. 120 Налогового кодекса.

б) контрактной стоимости объекта лизинга (если производилась оценка — по большему показателю: оценочная стоимость или цена реализации) — при продаже дешевле контрактной стоимости объекта лизинга транспортного средства, до этого купленного лизингополучателем согласно договору финансовой аренды, который предусматривает возможность выкупа и заключен на период до 5 лет.

Например, если компания решит продать в 2023г автомобиль, приобретенный в 2019г. в лизинг на 3 года с правом последующего выкупа по контрактной цене 100 тыс. рублей, за 50 тыс. рублей в январе 2023 г. то возможны следующие варианты определения налоговой базы по НДС:

• Если оценка не проводилась: Налоговая база для исчисления НДС устанавливается по контрактной стоимости (100 тыс. рублей).

• Если по итогам оценки определена стоимость 80 тыс. рублей. Налоговая база для исчисления НДС устанавливается по оценочной стоимости (80 тыс. рублей).

• Если по итогам оценки определена стоимость 45 тыс. рублей. Налоговая база для исчисления НДС устанавливается по цене реализации (50 тыс. рублей).

в) остаточной стоимости (в случае оценки — по большему показателю: оценочная стоимость или цена реализации) — при продаже по цене ниже или равной остаточной стоимости объекта основных средств, купленного менее 5 лет назад и относящегося к категории транспортных средств.

Например, при продаже организацией в 2023г. автомобиля, приобретенного в 2019г., по цене 100 тыс рублей при остаточной стоимости 150 тыс. рублей), возможны следующие варианты определения налоговой базы:

• Если автомобиль не оценивался. Налоговая база для исчисления НДС устанавливается по остаточной стоимости (150 тыс. рублей).

• Если по итогам оценки определена стоимость автомобиля 130 тыс. рублей. Налоговая база для исчисления НДС устанавливается по оценочной стоимости (130 тыс. рублей).

• Если по итогам оценки определена стоимость 70 тыс. рублей. Налоговая база для исчисления НДС устанавливается по цене реализации (100 тыс. рублей).

Какая альтернатива будет у ИП

У предпринимателей будет несколько вариантов, как продолжить деятельность со следующего года. Если предприниматель работает без наемных работников, то он сможет перейти на налог на профессиональный доход, который как раз введут со следующего года. Чиновники должны еще уточнить, какие виды деятельности не будут подпадать под такой налог.

Напомним, при работе с физлицами этот налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог будут взимать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.

Второй вариант — перейти на единую форму уплаты подоходного налога по повышенной ставке 18%. При этом формате возможно взять на работу до трех человек. Однако перейти на такой вариант работы можно будет не по всем видам деятельности.

Еще один вариант, который будет доступен для ИП с 2023 года, — учредить микроорганизацию.

Ранее чиновники до 1 января 2023 года продлили для некоторых индивидуальных предпринимателей дедлайн по установке платежных терминалов. Речь про ИП, которые торгуют продовольственными товарами на ярмарках или с прилавков на рынке.

Налоговым периодом для ОСН является календарный год, отчётными периодами – квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Налоговая декларация подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал) и уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал).

Для исчисления подоходного налога важно, как ты определяешь свою выручку. Индивидуальный предприниматель устанавливает своим решением на весь налоговый период принцип определения выручки: по оплате или по отгрузке.

Если по оплате, то должно совпасть 2 момента – отгрузка и оплата. Если по отгрузке, то значение имеет именно момент отгрузки товара, выполнения работы, оказания услуги.

Как исчислять подоходный, написано ранее, но помни том, что если расходы превышают доходы, то ты можешь их учитывать только в сумме доходов. То есть если расходы превышают доходы, то сумма превышения не переносится на следующий период и в налоговой декларации сумма расходов указывается в размере доходов.

Чек-лист пунктов, на которые нужно обратить внимание в первую очередь:

– расходы. Запиши в тетрадь всё, что покупаешь, какими услугами пользуешься для своей деяельности.

– документы. Пересмотри свои документы, и, если ты не уверена, что они правильно составлены, подготовь новые формы в соответствии с требованиями к ПУД.

– книги учёта. Скорее всего, они понадобятся тебе не все. Почитай инструкцию по заполнению и, лучше всего, веди их в электронной форме, а в конце года распечатывай.

– налогобложение. Если ты не можешь разобраться сама, обратись за консультацией к эксперткам. Они тебе объяснят, как вести учёт самостоятельно.

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

• реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
• реализация котят, щенков и иных домашних животных;
• реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• услуги переводчиков;
• кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
• распиловка и колка дров, услуги грузчика;
• разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики,
• скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

• техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по
• диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
• услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Согласно проекту, долгосрочная сдача жилых помещений в аренду с 2023 года будет подразумевать налогообложение по общей системе. При краткосрочной сдаче жилой недвижимости в аренду по-прежнему планируют начислять единый налог.

Однако, возможно, ужесточат штрафные санкции в отношении физических лиц и ИП, которые сдают жилье в аренду и уклоняются от уплаты налогов. При однократном нарушении взыщут сумму, равную базовой ставке налога.

Если нарушение будет выявлено повторно, то к базовой ставке планируют применять коэффициент пять.

Например, в Минске ставка налога при краткосрочной сдаче в аренду жилых помещений с января следующего года составит 620 рублей в месяц – это предполагаемая сумма штрафа за первое нарушение. Второй раз обяжут уплатить уже 3100 рублей.

Ни налогов, на занятости, ни развития частного сектора

Кроме того, по словам Балыкина, ЧУПы не станут платить больше налогов, скорее наоборот, уменьшат отчисления в бюджеты, используя «упрощенку» и другие методы работы.

«Нет фискальных выгод для государства: сегодня ИП на общей системе налогообложения платит больше налогов, чем юрлица на упрощенной», – пояснил он.

Может нововведения позволят увеличить занятость и вместо одного ИП, занимающегося делом, появятся «секретарь-бухгалтер-юрист»? Балыкин считает, что вряд ли: платить им, а также владельцам арендных площадей, на которых разместятся офисы новоявленных юрлиц, будет не с чего.

И варианты продолжения существования у тех, кто закроет свое дело, лежат в плоскости теневой экономики. А сил у контролирующих органов для выявления всех нарушений все меньше.

«Кроме того, беготня по кабинетам чиновников и дополнительная бюрократическая нагрузка сделает жизнь оставшихся предпринимателей сложнее, оставит им меньше времени на работу. Следовательно, они станут меньше зарабатывать и платить налогов. При этом у чиновников работы прибавится», – обрисовал перспективы глава бизнес-союза.

Может цель нововведений – увеличение контроля за уплатой налогов? И изменение статуса ИП приведет к росту их объемов?

«Даст ли это властям что-то для контроля? Нет. При нынешнем уровне цифровизации можно легко контролировать как юрлица, так и ИП. Считаю, это бессмысленная кампания, продиктованная исключительно идеологическими соображениями, никак ни экономическими», – отметил Сергей Балыкин.

По его мнению, дополнительные сложности подтолкнут ИП, жизнь которых в последние годы легче не стала однозначно, к нарушениям.

«Придется приспосабливаться к новым реалиям и часть предпринимателей станет нарушать законодательство, и понятно, что все эти нарушения власти не «выловят». Контролеров уже не хватает. Все будет во многом зависеть от того, насколько широким будет перечень видов деятельности, которым позволят заниматься ИП», – резюмировал Сергей Балыкин.

Налог на профессиональный доход

Речь идет о новом налоге, который призван окончательно заменить ранее установленный сбор в едином размере, который для многих самозанятых и ремесленников стал слишком тяжелым бременем на фоне нестабильной выручки. Теперь же, а именно с января 2023 года, плательщики смогут уплачивать НПД в размере 10% от выручки ежемесячно. Сюда уже включены обязательные взносы в ФСЗН. Правда, если годовая выручка от работы с фирмами превысит оборот в 60 000 белорусских рублей, то ставка налога будет уже 20%.

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Однако, ИП не могут применять налог на профессиональный доход в рамках своего статуса, поэтому допускаются схемы совмещения ИП и самозанятности на НПД или полного перехода на самозанятость с закрытием ИП.

Также пока Совмин окончательно не проясняет, на какие виды деятельности будет распространяться профессиональный налог. Пока считается, что это будут все виды, за исключением лицензируемых и торговли подакцизной продукцией. Также НПД будет распространяться только на тех предпринимателей, которые работают без привлечения сотрудников.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ ПРИ УСН С 01.01.2023

С 01.01.2023 из состава плательщиков исключены индивидуальные предприниматели и нотариусы. Применять УСН с указанного периода вправе только организации, которые отвечают установленным условиям и критериям данной системы налогообложения (п. 1 ст. 324 НК-2023).

Дополнен перечень запретов на применение УСН организациями. В частности, с 2023 г. не вправе применять УСН:

1) организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах .

Ограничение на применение УСН распространяется, если филиал (представительство, иное обособленное подразделение) соответствует трем условиям:

— ведет бухучет с определением финансового результата по своей деятельности;

— имеет счет с правом распоряжаться денежными средствами на нем;

— состоит на учете в налоговых органах.

2) организации, которые получают от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), поименованными в п. 2, ч. 1 п. 6 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023.

3) организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте) в связи с осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации (подп. 2.2.7 ст. 324 НК-2023);

4) доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом

5) вверители при доверительном управлении имуществом (подп. 2.3.8 ст. 324 НК-2023).

Налоговой базой налога при УСН, как и ранее, признается валовая выручка, т.е. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

С 2023 г. исключена возможность использования принципов отражения выручки «по оплате» и «по начислению» и установлен кассовый принцип. Согласно ему выручка отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов (п. 3 и 7 ст. 328 НК-2023).

С 2023 г. установлена одна ставка налога при УСН в размере 6%. Ставка 16% исключена .

Существенно изменен порядок ведения учета. С 2023 г. все плательщики налога при УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН (далее — книга при УСН). Данный учет может осуществляться в личном кабинете плательщика на сайте МНС

ля организаций, ведущих учет в книге при УСН в личном кабинете плательщика, предусмотрено освобождение от административной ответственности, установленной ч. 1 ст. 12.32 КоАП, в случае совершения ими в 2023 г. административного правонарушения, выразившегося в нарушении установленного порядка ведения учета доходов и расходов, применяемого при УСН, и составления отчетности (п. 7 ст. 5 Закона N 230-З).

Кроме того, отличительным новшеством является установление перечня плательщиков, для которых ведение учета в книге при УСН не будет заменять обязанность ведения бухучета, т.е. такие организации должны вести в 2023 г. как бухучет, так и книгу при УСН. Дополнительно к книге при УСН обязаны вести бухучет следующие плательщики (ч. 2 п. 2 ст. 333 НК-2023):

— обязанные в соответствии с актами Президента Республики Беларусь перечислять в бюджет часть прибыли (дохода);

— реализующие инвестиционные проекты в соответствии с заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами;

— у которых численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 15 чел. и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысила 900 000 руб.;

— у которых в 2022 г. превышены критерии, дающие право не вести бухучет.

Для иных плательщиков ведение учета в книге при УСН будет заменять обязанность ведения бухучета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Как и ранее, ведение книги при УСН и право не вести бухучет не освобождают организации от составления и хранения первичных учетных документов. Составление первичных учетных документов необходимо осуществлять по правилам, установленным законодательством для организаций, ведущих бухучет (ч. 1 п. 6 ст. 333 НК-2023).

С 2023 г. установлена обязанность представлять декларацию по налогу при УСН при отсутствии объектов налогообложения в налоговом периоде . Напомним, ранее пустые декларации по налогу при УСН подавать не требовалось (ч. 3 п. 2 ст. 40 НК-2022).

Критерии и порядок перехода на УСН в 2023 г. не меняются. Перейти на УСН с 01.01.2023 вправе организации, у которых численность работников в среднем за первые 9 месяцев 2022 г. не превышает 50 чел. и валовая выручка нарастающим итогом за эти 9 месяцев составляет не более 1 612 500 руб. Организации, прошедшие государственную регистрацию в 2023 г., вправе применять УСН со дня их государственной регистрации, если списочная численность работников не превышает 50 чел. Период подачи уведомления о переходе на УСН также не меняется. Для перехода на УСН с 01.01.2023 представить уведомление необходимо в период с 01.10.2022 по 31.12.2022. А для вновь созданных в 2023 г. организаций и желающих применять УСН с даты государственной регистрации — в течение 20 рабочих дней со дня такой регистрации (п. 2 ст. 327 НК-2023).

Критерии применения УСН в 2023 г. также сохраняются на уровне 2022 г. Организация обязана прекратить применение УСН с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка превысила 2 150 000 руб. либо численность ее работников в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 чел. .

Для кого вводят налог на профессиональный доход?

Профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам, а также доход от использования имущества. То есть вы не вправе нанимать сотрудников или быть нанятым.

ИП применять этот налог не могут, только физлица. Для них новый налог заменит подоходный налог, а для ремесленников — сбор за осуществление ремесленной деятельности. До начала деятельности им нужно будет установить приложение «Налог на профессиональный доход» и направить в налоговую уведомление о применении налога на профессиональный доход.

Как рассчитывается налог? Если выручка за год не превысила 60 000 рублей — платите 10% от доходов (включая предварительную оплату, аванс и задаток), а если превысила эту сумму — то 20% от суммы превышения.

Если вы продаете товар (овощи, мед и прочее) на ярмарке, то платить будете налог на профессиональный доход. Но если есть справка о том, что вырастили все на собственном участке, налог за это платить не придется.

Кому будет интересен новый налог?

С 2023 года в Беларуси появился и новый налог – на профессиональный доход, плательщиками которого могут быть физические лица, выполняющие работы под заказ. В эту категорию подпадают фрилансеры, ремесленники, представители IT-отрасли и те, кто занимается агротуризмом.

Журналистка Инна (имя изменено) уже несколько лет работает на фрилансе и решила разузнать, насколько выгодно будет ей перейти на новый налоговый режим: «До этого платила единый налог, но как только стало известно, что ставка вырастет в полтора-два раза, стала интересоваться новым налогом».

По словам Инны, пока она находится в декретном отпуске и еще не определилась, стоит ли что-то менять при уплате налогов. Налог на профессиональный доход составляет 10% от прибыли, если ее размер не превышает 60 тысяч белорусских рублей в год (почти 20,7 тысячи евро в эквиваленте). Если прибыль окажется больше, то ставка увеличится до 20%. «Думаю, для айтишников, имеющих постоянные заказы, это будет выгодно, а я пока в раздумьях», — отмечает фрилансер.

Специфика применения УСН

Так как были изменены условия по переходу на УСН в РБ 2022 году, возникает немало вопросов. В числе актуальных – правила отнесения вида деятельности хозяйствующего субъекта к работам или услугам. В письме № 3-1-8/00179 от 21 января 2022 года были опубликованы критерии отличия работы от услуги, а также квалифицированы определенные виды деятельности.

Рассмотрим некоторые моменты в части применения норм:

• Если позиция МНС отличается от районной инспекции, руководствоваться необходимо позицией МНС.
• Если вашего вида деятельности нет в официальном перечне, необходимо отправить запрос в ИМНС. Это позволит обезопасить себя от применения штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
• Если предприниматель осуществляет одновременно несколько видов деятельности с разными СН, применяется ОСН с уплатой ПН. Норма следует из ст. НК № 324 (п.2).
• Предприниматель должен помнить и о том, что налоговая служба при проверке договоров и отчетов выполненных работ может пересчитать налоги. Сделано это будет в том случае, если в документах указано, что кроме основных действий были выполнены и другие, которые квалифицируются как услуга.

Похожие записи:

• Повышение заработной платы учителям в 2024 году в Дагестане
• Договор дарения оргтехники (рекомендуемый образец заполнения)
• Льготы ветеранам труда Свердловской области в 2023 году в денежном эквиваленте