Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Сроки уплаты основных налогов в 2023 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2022 год	28.03.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год	28.03.2024
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2022 год	28.03.2023
За январь 2023 г.	30.01.2023
За февраль 2023 г.	28.02.2023
За март 2023 г.	28.03.2023
Доплата за I квартал 2023 г.	28.04.2023
За апрель 2023 г.	28.04.2023
За май 2023 г.	29.05.2023
За июнь 2023 г.	28.06.2023
Доплата за I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За июль 2023 г.	28.07.2023
За август 2023 г.	28.08.2023
За сентябрь 2023 г.	28.09.2023
Доплата за 9 месяцев 2023 г.	30.10.2023
За октябрь 2023 г.	30.10.2023
За ноябрь 2023 г.	28.11.2023
За декабрь 2023 г.	28.12.2023
За 2023 год	28.03.2024
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2022 год	28.03.2023
За январь 2023 г.	28.02.2023
За февраль 2023 г.	28.03.2023
За март 2023 г.	28.04.2023
За апрель 2023 г.	29.05.2023
За май 2023 г.	28.06.2023
За июнь 2023 г.	28.07.2023
За июль 2023 г.	28.08.2023
За август 2023 г.	28.09.2023
За сентябрь 2023 г.	30.10.2023
За октябрь 2023 г.	28.11.2023
За ноябрь 2023 г.	28.12.2023
За 2023 год	28.03.2024
НДС	1-й платеж за IV квартал 2022 г.	30.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г.	28.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г.	28.03.2023
1-й платеж за I квартал 2023 г.	28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г.	29.05.2023
3-й платеж за I квартал 2023 г.	28.06.2023
1-й платеж за II квартал 2023 г.	28.07.2023
2-й платеж за II квартал 2023 г.	28.08.2023
3-й платеж за II квартал 2023 г.	28.09.2023
1-й платеж за III квартал 2023 г.	30.10.2023
2-й платеж за III квартал 2023 г.	28.11.2023
3-й платеж за III квартал 2023 г.	28.12.2023
1-й платеж за IV квартал 2023 г.	29.01.2024
2-й платеж за IV квартал 2023 г.	28.02.2024
3-й платеж за IV квартал 2023 г.	28.03.2024
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2022 год (уплачивают только организации)	28.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП)	28.04.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год (уплачивают только организации)	28.03.2024
За 2023 год (уплачивают только ИП)	29.04.2024
НДФЛ с выплат работникам	налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023	30.01.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023	28.02.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023	28.03.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023	28.04.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023	29.05.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023	28.06.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023	28.07.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023	28.08.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023	28.09.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023	30.10.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023	28.11.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023	28.12.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023	29.12.2023
ЕСХН	За 2022 год	28.03.2023
За I полугодие 2023 г.	28.07.2023
За 2023 год	28.03.2024
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2022 г.	30.01.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За II квартал 2023 г.	28.07.2023
За III квартал 2023 г.	30.10.2023
За IV квартал 2023 г.	29.01.2024
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2022 год	17.07.2023
За I квартал 2023 г.	25.04.2023
За I полугодие 2023 г.	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 г.	25.10.2023
За 2023 год	15.07.2024
НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2022 г.	20.01.2023
За январь 2023 г.	20.02.2023
За февраль 2023 г.	20.03.2023
За март 2023 г.	20.04.2023
За апрель 2023 г.	22.05.2023
За май 2023 г.	20.06.2023
За июнь 2023 г.	20.07.2023
За июль 2023 г.	21.08.2023
За август 2023 г.	20.09.2023
За сентябрь 2023 г.	20.10.2023
За октябрь 2023 г.	20.11.2023
За ноябрь 2023 г.	20.12.2023
За декабрь 2023 г.	22.01.2024

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

IV. Распределение ЕНП

Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:

1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:

1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):

1. налог на профессиональный доход,
2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Срок уплаты транспортного налога в 2023 году

Транс­порт­ный налог, вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи по нему, в 2023 году упла­чи­ва­ют­ся в сле­ду­ю­щие сроки.

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс	Край­ний срок упла­ты
За 2022 год	28.02.2023
За I квар­тал 2023 г.	28.04.2023
За II квар­тал 2023 г.	28.07.2023
За III квар­тал 2023 г.	30.10.2023 (28 ок­тяб­ря – суб­бо­та)
За 2023 год	28.02.2024

Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем

№ п/п	Налог	Новый срок
1	НДФЛ	при удержании с 1 до 22.01 – 28.01; при удержании с 23.12 до 31.12 – до последнего рабочего декабрьского дня; при помесячном удержании с 23 прошедшего до 22 настоящего месяца – до 27 числа настоящего
2	Налог на прибыль	помесячные авансы – после завершения месяца не позже 28-го; поквартальные авансы – после окончания квартала не позже 28-го; годовой налог – 28.03
3	НДС	после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца
4	УСН	авансы – после завершения квартала до 28-го; налог юрлица за год – 28.03; налог физлица за год — 28.04
5	ЕСХН	полугодовой аванс – 25.07; налог за год – 28.03
6	Имущественный, транспортный, земельный	авансы – после завершения квартала не позже 28-го; налог за год – 28.02

Изменения в начислении пеней

Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.

Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.

Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:

• Сумма недоимки × Ставка ЦБ РФ / 300 × Количество дней просрочки, включая день её уплаты

Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.

Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.

В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.

Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):

• государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
• НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.

2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.

4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.

5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.

6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.

7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.

Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

• погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
• уплата пеней;
• уплата процентов;
• уплата штрафов.

Режимы налогообложения в РФ 2021 (справочник)

15 января 2021, Елена Позднякова

В этой статье собрана актуальная информация о действующих в 2021 году в РФ налоговых режимах.

• №1
• Самозанятые
• налог на профессиональный доход

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

• не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
• не применяют онлайн-кассу;
• не сдают отчетность;
• самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
• платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
• Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

В 2021 году налог на профессиональный доход действует по всей России.

Ограничения для применения НПД:

• только для физических лиц и ИП;
• выручка — до 2 400 000 рублей в год;
• без наемных работников;
• нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
• есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 — подробности далее).

Виды деятельности на НПД:

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет. Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.

Не вправе применять налоговый режим НПД: 422-ФЗ, статья 4, пункт 2

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

1. 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
2. 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
3. 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
4. 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Не признаются объектом налогообложения доходы: 422-ФЗ, статья 6, пункт 2

• 1) получаемые в рамках трудовых отношений;
• 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

A. Таблица с сроками сдачи отчетности по различным налогам и отчетам:

НДС

за I квартал 2023 года	до 25 апреля 2023 года;
за II квартал 2023 года	до 25 июля 2023 года;
за III квартал 2023 года	до 25 октября 2023 года;
за IV квартал 2023 года	до 25 января 2024 года.

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

• Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
• Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

1. Проще платить:

• один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
• в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

• нет ошибочных платежей;
• при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
• нет зачетов;
• один день для поручения на возврат;
• положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
• нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

1. Будет проще разобраться с долгом:

• один день на снятие приостановления/ареста со счета;
• единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

• НДФЛ, патентов,
• сборов за пользование объектами животного мира,
• сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
• НПД,
• госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
• страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.

На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.

Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.

Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.

Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.

Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.

Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.

Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.

Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.

Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.

За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.

Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.

Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.

Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.

Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Похожие записи:

• Порядок сокращения должности в штатном расписании, необходимые документы
• Выплаты за третьего ребенка в 2023 году
• Что нужно для регистрации дома на дачном участке в 2024 году