Облагаются ли выплаты мобилизованным НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли выплаты мобилизованным НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как известно, в России все мужчины в возрасте от 18 до 27 лет обязаны пройти военную службу по призыву. Однако некоторые из них к моменту призыва уже обзаводятся семьями и заводят детей. Фактически, во время прохождения супруга военной службы по призыву, дети военнослужащего остаются без материальной поддержки отца.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.

Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.

Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.

Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.

В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.

Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.

Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.

Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.

Особенности налогообложения матпомощи

Отдельным видом социальной помощи военным и членам их семей является участие государства в решении жилищных вопросов.

Исключение составляют экстренные ситуации, когда военнослужащий умер или же увольняется из-за проблем со здоровьем. В таком случае выплата может быть предоставлена без учета ранее полученных средств.
Если вы хотите разобраться в том, какие конкретно послабления полагаются солдатам-срочникам или тем, кто служит по собственному желанию на основании контракта, читайте эту статью.

Кроме этого, среди военных пенсионеров имеются лица, обладающие особым статусом. Речь идет о ветеранах военных действий, то есть гражданах, участвовавших в боевых конфликтах. Представители этой категории льготников вправе рассчитывать на дополнительную социальную поддержку.

Доходы, освобожденные от налогообложения, и налоговые вычеты

В соответствии с НК РФ не все доходы военнослужащего подлежат налогообложению. Кроме того, при определении налоговой базы суммы его доходов могут уменьшаться на суммы установленных налоговых вычетов.

Вначале рассмотрим, какие доходы военнослужащего не подлежат налогообложению. Их перечень установлен в ст. 217 НК РФ:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством РФ;

2) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с:

• возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
• бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
• увольнением военнослужащих, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
• гибелью военнослужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
• исполнением военнослужащим своих обязанностей (включая переезд на военную службу в другую местность и возмещение командировочных расходов). При оплате военнослужащему расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы;
• выплатой денежных средств взамен положенного вещевого имущества;
• компенсацией на санаторно-курортное лечение;
• обзаведением имуществом первой необходимости.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

• сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
• для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
• документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

Налоговые льготы для военнослужащих проходящих службу по контракту

Законодательство Российской Федерации предусматривает определенные послабления при уплате налогов для военнослужащих проходящих службу по контракту. Таким образом, от имущественного и земельного налога военнослужащие освобождены полностью. Рассмотрим более подробно послабления в налоговой системе для военнослужащих:

• Налог на имущество: Военнослужащий, проходящий службу по контракту, освобождается от уплаты налога на недвижимость, но важным моментом в данной льготе является то, что от уплаты налога освобождается лишь один объект недвижимости.
• Налог на землю: Военнослужащие, которые проходят службу по контракту, освобождаются от уплаты налога на земельные участки. Но об уплате данного налога необходимо уточнять в налоговой службе по месту прохождения службы, так как данный налог определяется каждым регионом индивидуально.
• Подоходный налог: Данный налог для военнослужащих является точно таким же как и для гражданского населения.
• Льготы при покупке жилой площади: Данный вычет может быть возмещен военнослужащему в размере не более двух миллионов, расходы должны быть из собственных средств.
• Транспортный налог: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля.
• Льгота при оплате медицинских услуг: Если на момент прохождения службы военнослужащий или члены его семьи понесли значительные расходы на оплату лечения, то данные суммы могут быть возмещены.
• Льготы при обучении: Расходы, которые связанны с получением образования, так же могут быть возмещены, но данная сумма, фиксированная, и не может превышать пятьдесят тысяч рублей.

Порядок выплаты материальной помощи военнослужащим

Для получения финансовой поддержки служащему необходимо составить рапорт на имя командира военной части. Если у подчиненного не было дисциплинарных взысканий в течение года, дается распоряжение финансистам о начислении материальной помощи.

Бланк рапорта для заполнения предоставляется по месту несения военной службы. Военнослужащему потребуется заполнить обязательные сведения:

• звание и ФИО командира;
• номер военной части;
• просьбу о выплате конкретного вида материальной помощи с указанием причин и ссылками на правовые нормы;
• дату и подпись.

К рапорту могут быть приложены обосновывающие документы. Например, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении ребенка, медицинская документация, подтверждающая наличие заболевания.

Отдельные виды материальной помощи

Материальная помощь к отпуску предусматривается нормами ТК РФ и локальными актами. Получить указанную выплату может каждый сотрудник при использовании очередного или дополнительного отпуска, т. е. она не носит индивидуального характера. Следовательно, с такой формы выплат алименты удерживаются по общим правилам.

• во многих предприятиях локальные акты содержат пункт о выплате сотрудникам компенсационной надбавки на санаторно-курортное лечение. Если такая выплата не связана с чрезвычайным событием (травма, заболевание) и носит постоянный характер, то удержания алиментов не избежать;
• если материальная помощь выделяется конкретному сотруднику при чрезвычайных обстоятельствах, она не подпадает под удержание (например, разовая выплата для проведения дорогостоящей операции сотруднику или члену его семьи).

Компенсационная помощь не облагается налогом, освобождается от удержания алиментов, если она выделена на похороны сотрудника или члена его семьи. Подтверждается этот факт свидетельством о смерти, а целевое назначение выплаты фиксируется в приказе руководителя.

Целевой характер носит и выплата на рождение ребенка. Она выделяется на поддержку семьи, приобретение необходимых вещей для детей. Вне зависимости от выплаченной суммы компенсации при рождении ребенка, а также общего количества родившихся детей, удержание алиментов с такой формы помощи не производится.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2022 № 03-04-05/8495 ).

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб. — на 1-го ребенка;

1 400 руб. — на 2-го ребенка;

3 000 руб. — на 3-го ребенка.

Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб. ((30 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *13%)

Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

Общие положения учета доходов

Порядок начисления и уплаты НДФЛ установлен гл. 23 НК РФ. В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками налога признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. На основании ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, к числу которых относятся и военнослужащие, признается доход, полученный как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами. К таким доходам военнослужащих относятся:

Для установления величины подлежащего уплате налога необходимо:

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 210 НК РФ и учитывает все доходы военнослужащего, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом удержанные из дохода военнослужащего суммы (алименты, возмещение материального ущерба и т.д.) не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база устанавливается по каждому виду полученного военнослужащим дохода, по которому установлены соответствующие ставки, размер которых предусмотрен в ст. 224 НК РФ. Большинство выплат облагаются по ставке 13%. Однако НК РФ установлены и иные размеры ставок:

1) налоговая ставка в размере 35% определяется в отношении следующих доходов:

2) налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

3) налоговая ставка в размере 9% назначается в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007.

Рапорт на материальную помощь военнослужащим

От уплаты налога на имущество полностью освобождаются ВБД, лица, имеющие выслугу от 20 лет, ветераны ВОВ.

Портал юридической поддержки населения Информационно-юридический портал для граждан РФ о льготах, субсидиях и пенсиях. Помощь специалистов онлайн.

Основным стимулом к службе является денежное довольствие состоящие из: ежемесячного оклада по контракту (№306-ФЗ) и ежемесячного оклада по занимаемой должности (ст.12,13 №76-ФЗ). Кроме денежного пособия военнослужащий может получать дополнительные средства приравниваемые к премиальным выплатам.

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.07.2015 № 03-04-07/41216 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц военнослужащим.

Право на обучение и медицинское обслуживание

Кроме денежного довольствия (ДД) в виде оклада служащие получают различное дополнительное финансирование, которое зависит от вида деятельности военного, а именно – на срочной или контрактной службе находится гражданин.

Госпитали и ведомственные поликлиники предоставляют бесплатную помощь лекарствами или медицинскими услугами военным и их семьям, выдают санаторно-курортные карты для направления на реабилитацию и лечение в ведомственных пансионатах и санаториях.

Основным условием получения любой льготы по действующим налогам и сборам является личный визит армейца в местное отделение Федеральной налоговой службы. Освобождение от сборов или применение послаблений может быть использовано в отношении армейца только после получения от него письменного заявления.

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговый вычет с материальной помощи 2020 у военнослужащих мо.

Для получения льгот потребуются определённые документы. Их список в разных ситуациях меняется. Нужно обязательно написать заявление в ЕРЦ. Потребуется и свидетельство о рождении ребёнка. Бумаги подаются единожды, если никакие сведения не меняются. Подавать их ежегодно не требуется. Решение о выплате пособия принимается в течение 10 рабочих дней и зачисляется на лицевой счет до 26 числа следующего за обращением месяца.

Согласно Федеральному закону № 306-ФЗ от 07.11.2011 г., каждому человеку, проходящему службу в ВС РФ по контракту, раз в год должна выплачиваться материальная помощь. Основанием для ее выплаты является личное заявление контрактника с просьбой об улучшении его материального положения.

Так, уволенные военнослужащие могут претендовать на внеконкурсное поступление в учебные учреждения профессионального образования в зависимости от их подготовки и квалификации.

Облагается ли материальная помощь

Сначала выясним, облагается ли взносами материальная помощь. Здесь речь идет о взносах в фонд социального страхования. Если физическое лицо подлежит социальному страхованию, то выплата социальных взносов обязательна. Что значат слова «подлежит социальному страхованию»? Если организация не заключила с человеком трудовых, гражданско-правовых договоров, по которым выполняются какие-либо работы или услуги, он не подлежит страхованию, и его материальная помощь не облагается страховыми взносами. К примеру, страховые взносы не вычитаются из материальной помощи, выделяемой после стихийных бедствий, террористических актов, из помощи при рождении ребенка в течение 1 года после рождения и пр. Организация может начислить материальную помощь бывшему работнику, потому что умер кто-то из его семьи, работающему сотруднику по той же причине. Такая помощь также не облагается страховыми взносами. Если материальная помощь меньше 4000 рублей, то взносы не взимаются в любом случае.

Но надо сделать оговорку, что если сотрудник уволился не при наступлении пенсионного возраста, а по собственному желанию, а потом у него умер родственник, то он может попросить своего бывшего работодателя о выделении ему материальной помощи. Если директор предприятия сочтет нужным, он издаст приказ о выплате, но с этих денег уже будет удержан НДФЛ.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2020 № 03-04-05/8495 ).

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2020 № 03-04-06/44861 );
• лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ );
• лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
• членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
• работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Что нужно знать основное?

1. То что законопроект еще не принят окончательно и не вступил в законную силу. Его еще одобрить в Совете Федерации и подписать у Президента.
2. То что нынешняя индексация и повышение военной пенсии пока оформлено как простая доплата к военной пенсии.
3. Никаких индексаций, повышений и увеличений БАЗЫ для расчета и начисления военных пенсий не произошло, поэтому — все зыбко и неопределенно.
4. Военная пенсия за июль месяц пришла военным пенсионерам и приравненным к ним лицам еще без этого 10% — го повышения, что вполне естественно — НЕ УСПЕВАЮТ.
5. Для расчета суммы увеличения и индексации достаточно просто взять 10% от начисляемой сейчас военной пенсии. Эта сумма и покажет примерно, на сколько должна увеличиться военная пенсия.

Похожие записи:

• Пенсионные права – 2023. Новое в законодательстве в вопросах и ответах
• Порочащий поступок как основание ограничения права занимать должность судьи
• ВС разбирался, наследуется ли неприватизированная квартира