Какие налоги платили в СССР с зарплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платили в СССР с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1943 года исчисление подоходного налога с физических лиц изменилось. Согласно указу Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. «О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства, владельцы строений, граждане-владельцы сельскохозяйственных участков в городских поселениях, кустари, ремесленники и другие граждане, имевшие самостоятельные источники дохода на территории СССР. Налог взимался с доходов, которые превышали 70 рублей, ставка была прогрессивной. Так, например, с месячного дохода рабочих и служащих в 71 рублей сумма налога составляла 25 коп., с 72 рублей — 59 коп., а с 80 руб. — уже 3 руб. 41 коп. Для сравнения: согласно ценам, приведенным в статистической таблице ЦСУ СССР «Государственные розничные цены нормированной торговли в 1940, 1945 гг. и коммерческой торговли в 1944-1945 гг. на отдельные продовольственные товары», килограмм говядины на конец 1945 года стоил 12 рублей за килограмм.
Сборы и пошлины в СССР
Гербовый сбор ввели после принятия Декрета ВЦИК и СНК СССР от 16.02.1922 г. Его уплата происходила посредством покупки гербовых марок и их наклейки на регистрируемые государственными органами документы или покупки гербовой бумаги, на которой излагается текст документа. Важно отметить, что гербовый сбор мог уплачиваться даже наличными деньгами. К уплате гербового сбора не принуждались государственные предприятия, которые не платят промысловый налог, партийные, профсоюзные организации, а также научные и культурно-просветительские организации. Кроме того, освобождение от уплаты гербового налога получили лица, состоящие на социальном обеспечении и пр. Оплата гербового сбора производилась в твёрдых ставках с каждого вида документа, или в процентах к сумме сделки, которая указывалась в документе. В 1930 г. в связи с проведённой налоговой реформой гербовый сбор отменили, а точнее, заменили другими сборами и единой государственной пошлиной.
Октябрьская революция оказала некоторое воздействие на налоговую систему СССР. Пошлины после Октябрьской революции были отменены.
Кроме того, в 1920-е гг. отменили и некоторые сборы, носившие пошлинный характер. Таковыми стали судебные и нотариальные сборы, плата за регистрацию брака, выдачу паспортов, курортный сбор, пошлина с наследства, гербовый и пр.
На основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 29.06.1979 г. «О государственной пошлине» и постановлении Совета Министров СССР «О ставках государственной пошлины» взимание государственной пошлины осуществлялось в двух формах: простая и пропорциональная.
Взимание пошлины происходило с исковых заявлений, которые подавались в суды, в органы Государственного арбитража, за совершение нотариальных действий, за регистрацию актов гражданского состояния, за прописку граждан СССР, за выдачу регистрационных удостоверений на занятия кустарно-ремесленными промыслами, за выдачу разрешение на право охоты и т.д.
Уплата госпошлины производилась специальными пошлинными знаками, или наличными деньгами. Кроме того, уплатить государственную пошлину можно было посредством перечисления денег со счёта плательщика на счёт учреждения, которое совершило действие или выдавшее документ.
В налоговой системе СССР также использовались таможенные вывозные пошлины и транзитные пошлины.
Введение ввозных пошлин в СССР произошло в 1922 г. Ставки этих пошлин были установлены в процентах к цене ввозимого в страну товара. В СССР вывозные пошлины в основном применялись при вывозе по разрешению Министерства культуры СССР произведений искусства или антикварных ценностей. Уровень транзитных пошлин был сравнительно незначительным, в большей мере они могли покрыть издержки по контролю за провозом через страну зарубежных товаров.
Следует отметить, что налоговая система на протяжении шестидесяти лет в СССР практически не менялась, только во время Великой Отечественной войны в неё были включены военный налог, налог на одиноких и бездетных граждан СССР.
Военный налог ввели уже в 1942 г., его уплачивать обязаны были граждане старше 18 лет. Плательщики в данной группе были поделены на несколько подгрупп: рабочие, служащие, колхозники, граждане, которые имеют собственные источники доходов, граждане, которые не имеют собственных источников доходов. В каждой группе были установлены особые правила ставки налога. Этот налог отменили после окончания войны, а именно в 1946 г.
В 1941 г. ввели налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР. Его взимали с лиц, которые достигли двадцатилетнего возраста и при этом не имели детей. Освобождались от уплаты данного налога мужчины старше пятидесяти лет, а также женщины старше сорока пяти лет. Сумма этого налога исчислялась на основе заработной платы, если она составляла 91 рубль и выше, то граждане должны были уплатить 6% с заработной платы.
Налоговая система после реформы 1930 года
Налоговая реформа 1930-1932 гг. положила конец налоговой системе периода НЭПа. Для государственных предприятий были установлены два крупных платежа – налог с оборота и отчисления от прибыли. Была полностью упразднена система акцизов.
Налоговая система стала еще сложнее, это выразилось в множественности налоговых ставок (в середине 1933 года – свыше 400 ставок, в 1937 году их стало 1109).
Для разных категорий работников ставки налогов были разными. Конечно, меньше всех платили рабочие и служащие, ставка для них была прогрессивной:
- доходы до 150 рублей налогами не облагались.
- от 151 до 200 рублей – 1,2 рубля + 3% от суммы превышения над 150 рублями;
- от 201 до 300 рублей – 2,7 рубля + 3,3% от превышения над 200 рублями;
- от 301 до 500 рублей – 6 рублей + 4% от превышения над 300 рублями, и т.д.
Налоговая система в период войны
С началом Великой Отечественной войны в СССР вводится налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его платили состоящие в браке женщины от 20 до 45 лет и мужчины от 20 до 50 лет, не имевшие детей. Для тех, кто зарабатывал более 90 рублей в месяц, он составлял 6%.
В 1941 году вводится надбавка в размере 100% к подоходному и сельскохозяйственному налогам, через год ее заменяет военный налог. Он рассчитывался в твердых суммах за год для разных категорий плательщиков и составлял от 100 до 600 рублей.
В 1943 году Президиум ВС СССР принимает Указ о повышении (тогда его назвали реформированием) подоходного налога. Например, если до этого рабочий с доходами от 151 до 200 рублей платил 1,20 рубля + 3%, то теперь налог был повышен до 2,25 рублей + 5,5%.
Подоходный налог в 1990-е годы
С 1992 года было принято новое налоговое законодательство, которое предусматривало уже знакомую прогрессивную шкалу, варьировавшуюся от 12% с доходов до 200 000 рублей, до 40% с доходов больше 600 000 рублей.
Далее, корректировка ставок производилась практически ежегодно, в зависимости от экономического положения государства и уровня инфляции. Длилось это до тех пор, пока в 2001 году не была установленная плоская шкала налогообложения с фиксированной ставкой в 13%.
Теперь, как уже говорилось в начале, шкала вновь стала в какой-то мере прогрессивной.
А что по этому поводу думаете вы? Работали ли вы в какой-то из указанных периодов, какую зарплату получали и какие цены запомнили? Словом – как вы оцениваете свое финансовое состояние тогда и сейчас? Делитесь своим мнением в комментариях.
Будьте здоровы, берегите себя и своих близких. Спасибо за внимание.
Также, мне очень важны ваши оценки – если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее, нажав «ДА».
Сегодня ставка НДФЛ в России составляет 13%, если налогоплательщик является резидентом РФ, то есть находится в стране более 183 календарных дней на законных основаниях. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента и из его дохода взимается подоходный налог в размере 30%. Кроме налоговых резидентов ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена также для граждан ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения), которые работают в России. В последнее время в СМИ все чаще появляются сообщения, что в правительстве якобы идут разговоры о повышении подоходного налога с физических лиц до 15%. Некоторые СМИ со ссылкой на источники в правительственных кругах сообщают, что в России могут вернуться к идее прогрессивного налога, применявшегося в советские времена.
Система сборов в бюджет существовала и в годы войны с фашизмом. Однако налоговые ставки в СССР для населения и предприятий в этот суровый период были повышены. Кроме того, правительство ввело дополнительные виды налогов. Это было необходимо для удовлетворения потребностей бюджета.
Так 21 ноября 1941 года по указу Президиума Верховного Совета страны в Советском Союзе был введен налог на бездетность. Какой процент был? Ставка равнялась 6% от оклада. Для налога на бездетность в СССР важен был и возраст. Коллекция предназначалась для мужчин в возрасте от 20 до 50 лет, а также для замужних женщин без детей в возрасте от 20 до 45 лет.
Процент налога на бездетность в СССР варьировался в зависимости от дохода человека. Его более низкая ставка устанавливалась при оплате труда ниже 91 рубля. Какой процент налога на бездетность в СССР давали, когда ты зарабатывал меньше 70 рублей? При таком доходе сбор пошлин вообще не велся.
Период с 1930 по 1941 гг.
Налоговая система в СССР постоянно совершенствовалась. Следующая реформа была проведена в 1930-1932 гг. Цель состояла в том, чтобы преобразовать отношения, которые существуют между кооперативами и государственными предприятиями с бюджетом. Решение о налоговой реформе в СССР было принято Совнаркомом и ЦИК 2 сентября 1930 г. При этом правительство страны обеспечило ряд экономических, политических и организационных мероприятий, обеспечивших окончательное формирование денежной сферы страны.
Социалистические хозяйства и население вносили вклад в казну. Все эти платежи были объединены в определенные группы. Например, в государственном секторе:
- налог с продаж;
- подоходный налог, взимаемый с сотрудничества;
- выплаты из прибыли;
- налог с продаж, получаемый кинотеатрами;
- совхозный налог;
- налог, взимаемый с суммы нетоварных операций предприятий;
- индивидуальный долг и так далее
В СССР также исчислялся подоходный налог. Он подлежал взысканию с физических лиц параллельно с:
- сельскохозяйственный налог;
- единовременный налог, взимаемый с индивидуальных хозяйств;
- налог на прибыль;
- сборы на нужды культурного и жилищного строительства и другие платежи.
Были ли в СССР налоги на ввоз и вывоз товаров? Да, в период с 1930 по 1941 год в стране тоже существовала система таможенных пошлин.
Судя по статистике, государственный бюджет Советского государства в 1930-е годы все больше пополнялся за счет доходов, получаемых от социалистических хозяйств. Объемы поступающего финансирования все больше увеличивались, в первую очередь за счет отчислений от прибыли организаций и налога с их оборота. Таким образом, последний из этих налогов в 1935 г позволил получить 44,9 млрд руб. В 1936 г в государственную казну поступило 53,1 млрд руб., а в 1937 г. — 57,8 млрд руб.
В этот период еще создаются благоприятные условия для исчисления налога на заработную плату. В СССР граждане, занятые в общественном производстве, а также на кооперативных и государственных предприятиях, получали больше льгот, чем те, кто имел доход от частной деятельности. Кроме того, разработаны и внедрены льготы по налогу на прибыль. Суммы уменьшались при наличии в семье родственников и детей.
Налогообложение индивидуальных предпринимателей в СССР
В СССР индивидуальные предприниматели также были подвержены налогообложению, хотя государство активно проводило политику национализации и коллективизации сектора экономики.
Индивидуальные предприниматели уплачивали налог в зависимости от вида деятельности, который они осуществляли. Для них существовали различные налоги, такие как:
- Налог на имущество – взимался с индивидуальных предпринимателей за использование имущества в процессе предпринимательской деятельности;
- Налог на прибыль – рассчитывался как процент от прибыли, полученной от предпринимательской деятельности;
- Налог на доходы – взимался с доходах индивидуальных предпринимателей от реализации товаров или услуг;
- Налог на продажи – взимался при продаже товаров или услуг по определенным ставкам;
- Налог на найм рабочей силы – уплачивался при наеме работников на предприятие.
Оформление и уплату налогов индивидуальные предприниматели осуществляли через налоговые органы. В случае неуплаты налогов или нарушения налогового законодательства, предприниматель мог быть привлечен к ответственности в соответствии с существующими нормами и законами.
Таким образом, индивидуальные предприниматели в СССР несли свою долю налогового бремени, хотя государственная политика строилась на принципах государственного контроля над экономической деятельностью.
Какие сведения содержатся в списке налогоплательщиков. Налог в СССР
- Номер по порядку. 1
- Номер квартиры. 2
- Фамилия (по квартирам) Имя отчество. Подробное наименование правления конторы и агентства.
- Число членов семьи, находящихся на иждивении главы семьи.
- Число комнат в квартире.
- 1/2 годовой платы за квартиру в золотых рублях.
- Если не имеет самостоятельного дохода, то на чьем иждивении проживает.
- Занятие, профессия или указание источника дохода, от которого получает средства для существования.
- Адрес места работы или службы граждан получающих доход от личного труда по найму или место нахождение принадлежащих им предприятий или имущества.
Закон СССР от 23.04.1990 №1443-1
Закон СССР от 23 апреля 1990 года №1443-1 был одним из ключевых документов, регулирующих налогообложение физических лиц в Советском Союзе. Этот закон внес значительные изменения в систему налогообложения и права граждан.
С 1930 года в СССР действовала система налогообложения, согласно которой каждый гражданин обязан был платить налоги в зависимости от своего дохода. В те годы налоговая система основывалась на прогрессивном подоходном налоге, что означало, что чем больше доход, тем выше ставки налога.
Закон №1443-1 ввел новые изменения в налогообложение физических лиц. Отныне налоговые ставки стали фиксированными, что привело к тому, что сумма налогового платежа стала зависеть от величины дохода, а не от его пропорции.
Также закон №1443-1 внес изменения в налогообложение имущества граждан, включая землю и дома. В период застройки или перестройки налоговая ставка составляла 3 процента от стоимости строительства. За счет этих новых ставок государство получило дополнительные ресурсы на развитие государства и социальных программ.
Будущие изменения в налоговой системе
В настоящее время в российских блогах и СМИ активно обсуждаются возможные будущие изменения в налоговой системе России.
Одно из предложений — введение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц. Это означает, что граждане с более высокими доходами будут платить более высокий процент налога. Привычная ставка НДФЛ-13, которая действует с 2023 года, может быть изменена.
Также рассматривается вопрос о введении налога на недвижимость для граждан. Многие считают, что введение такого налога позволит увеличить доходы бюджета и снизит нагрузку на другие виды налогов.
Однако, какие изменения будут внедрены и когда они будут введены — пока неизвестно. Решение принимается на основе анализа экономической и финансовой ситуации и прогнозов на будущее.
В целом, современная налоговая система России продолжает развиваться и совершенствоваться с целью создания комфортной среды для предпринимательства и эффективного функционирования экономики страны.
Налог на товары и услуги
В СССР введен налог на товары и услуги в целях финансирования государственного бюджета и обеспечения социально-экономического развития страны. Данный налог был одним из основных источников доходов государства.
Налог на товары и услуги облагался на все товары и услуги, производимые и оказываемые в СССР. Он взимался как с товаров, производимых и реализуемых внутри страны, так и с товаров, вывозимых на экспорт. Налоговая ставка варьировалась в зависимости от категории товара или услуги.
Не все товары и услуги облагались налогом. Существовали так называемые «налоговые льготы», которые предоставлялись определенным категориям товаров и услуг. Например, продукты питания, медицинские товары и услуги, детские товары и некоторые другие товары были освобождены от налога на товары и услуги.
Сбор налога осуществлялся путем добавления налоговой ставки к цене товара или услуги. Таким образом, налог на товары и услуги включался в конечную стоимость товара или услуги для потребителя.
| Категория товара/услуги | Ставка налога |
|---|---|
| Продукты питания | 0% |
| Предметы личного пользования (одежда, обувь, бытовые товары) | 10% |
| Алкогольные напитки | 30% |
| Табачные изделия | 50% |
| Транспортные услуги | 20% |
Налог на товары и услуги регулировался государственным органом — Министерством финансов СССР. Оно устанавливало ставки налога и принимало решения о налоговых льготах для отдельных категорий товаров и услуг.
Налог на товары и услуги был одним из основных источников доходов государства в СССР. Он используется и в современной России, но в более развитом виде — НДС.
Продовольственный налог
Рассматривая вопрос о том, какие налоги были в СССР, стоит отметить постановление, принятое Президиумом ВЦИК 3.02.1921 г. Согласно его положениям, правительство страны приостановило взимание всех налогов — как местных, так и общегосударственных. Объясняется это тем, что проводимая до 1921 г. политика «военного коммунизма» подошла к своему апогею. Это и стало предпосылкой для перехода государства к НЭПу. Первым шагом на пути к новой экономической политике стала замена продовольственной разверстки продналогом с четко фиксированными ставками.
Страна в этот период находилась в разрухе. Сворачивалась торговля, деньги обесценивались все больше, а заработная плата рабочих была подвержена натурализации. В таких условиях восстановить народное хозяйство было просто невозможно. Помимо всего прочего, все более ухудшались взаимоотношения между деревней и городом, между представителями новой власти и крестьянами. Повсеместно происходили восстания сельчан. Это и стало основной причиной введения продналога. Выращенную продукцию у крестьян начали взимать в меньшем размере. При этом жители села отдавали лишь определенную долю того, что было произведено их частным хозяйством. Во внимание принималась урожайность, количество членов в семье и имеющееся поголовье скота.
Какие налоги были в СССР в последующие периоды? Сборы в казну претерпели некоторые изменения в мае 1923 года. Продналог с этого времени стал единым сельскохозяйственным, имевшим натуральную форму до 1924 г. При введении данного сбора была разработана повышенная прогрессия ставок. Это позволило обеспечить соответствие размеров отчислений доходности каждого из крестьянских хозяйств. Было решено принимать во внимание не только размер пашни, но и количество скота, площадь сенокоса и число членов семьи. При этом если на одного едока выходило 0,25 десятины, то налог был равен 2,1% от облагаемого дохода, при 0,75 десятины – 10.5%, а при трех – 21,2%.
С 1926 г. доход стал исчисляться еще и исходя из наличия мелкого скота, а также прибыли от садоводства, виноградарства, табаководства и т.д. Существовал при этом и определенный необлагаемый минимум. Его власть установила для поддержки хозяйств бедняков. С 1928 г. льготы по этому налогу были еще более расширены. Так, был повышен необлагаемый минимум, а кроме этого увеличена скидка с налога для коллективных хозяйств (до 25-30%).
Система сборов в бюджет существовала и в годы войны с фашизмом. Однако ставки налогов в СССР для населения и предприятий в этот суровый период были увеличены. Помимо этого, правительство ввело дополнительные виды налогов. Это было необходимо для удовлетворения потребностей бюджета.
Так, 21.11.1941 г. согласно Указу Президиума Верховного Совета страны был введен налог на бездетность в СССР. Сколько процентов он составлял? Величина ставки была равна 6% от суммы заработной платы. Для уплаты налога на бездетность в СССР возраст также имел значение. Сбор был предназначен для мужчин от 20 до 50 лет, а также для замужних женщин, не имевших детей, в возрасте от 20 до 45 лет. Процент налога на бездетность в СССР варьировался исходя из заработка человека. Его меньшей ставкой облагалась зарплата ниже 91 рубля. Сколько процентов налога на бездетность в СССР предусматривалось при заработке менее 70 рублей? При таких доходах взимание сбора не производилось вовсе.